《税务行政法制》课件

《税务行政法制》ppt课件•税务行政法制的概述目录•税务行政法律关系CONTENTS•税务行政法的基本制度•税务行政执法的监督•税务行政法制的发展趋势01CHAPTER税务行政法制的概述税务行政法制的定义税务行政法制是指国家制定、颁布和实施的一系列与税务行政相关的法律、法规、规章等规范性文件，以及税务机关内部的行政管理制度和程序它规定了税务机关在税收征收、管理、检查等方面的职权和职责，同时也规定了纳税人的权利和义务税务行政法制的特点规范性强制性税务行政法制规定了税务机关和纳税税务行政法制是一套完整的规范体系，人的权利和义务，具有强制执行力，具有明确的法律地位和法律效力，对任何违反规定的行为都将受到法律的税务机关和纳税人具有约束力制裁权威性税务行政法制是由国家制定和颁布的，具有最高的法律地位和法律效力，任何违反相关规定的行为都将受到法律的制裁税务行政法制的基本原则010203依法行政原则程序正当原则公正公开原则税务机关必须依法行使职税务机关在行使职权时必税务机关在行使职权时必权，遵守法律法规的规定，须遵循正当的程序，保障须公正公开，避免暗箱操不得滥用职权或违反法律纳税人的合法权益作和权力寻租现象的发生规定02CHAPTER税务行政法律关系税务行政法律关系的概念税务行政法律关系是指税务机关在执行任务、行使权力时与纳税人和其他相关当事人之间形成的权利义务关系税务行政法律关系具有法定性、权利义务对等性、国家意志性和单方意志性的特点税务行政法律关系的主体税务机关作为国家行政机关，负责税收征管和执行相关税务法律法规纳税人依照税法规定应当缴纳税款的单位和个人，是税务行政法律关系的另一方主体其他相关当事人包括扣缴义务人、纳税担保人等，他们与税务机关之间也会形成特定的税务行政法律关系税务行政法律关系的客体税收征管行为纳税义务其他相关权利义务税务机关依法行使税收征纳税人依法应当履行的缴如纳税担保人的担保责任，管职权的行为，包括税务纳税款的义务扣缴义务人的代扣代缴义登记、纳税申报、税款征务等收、税务检查等税务行政法律关系的内容税务机关的权利税务机关的义务依法行使税收征管职权，要求纳税人履行保护纳税人合法权益，为纳税人提供优质纳税义务，并对违反税法的行为进行处罚服务，依法进行税收征管等纳税人的权利纳税人的义务享受税务机关提供的服务，依法申请减免依法申报纳税、缴纳税款，配合税务机关税、退税等税收优惠，对税务机关的执法的执法行为，遵守税收法律法规等行为进行监督和评价03CHAPTER税务行政法的基本制度税务行政许可制度税务行政许可的定义01税务行政许可是指在税务行政管理活动中，对涉及税务行政相对人特定资格、资质或权利义务关系的行政事项，依法进行审核、认定、同意或许可的行政行为税务行政许可的种类02主要包括设立许可、资格认证、审批许可、特许权许可等税务行政许可的原则03合法性原则、公开公平公正原则、便民高效原则、信赖保护原则等税务行政处罚制度税务行政处罚的定义税务行政处罚是指税务机关依法对违反税收法律、法规、规章的公民、法人或者其他组织，依照法定程序给予行政制裁的具体行政行为税务行政处罚的种类主要包括警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证和执照等税务行政处罚的原则法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等税务行政强制制度税务行政强制的定义税务行政强制是指税务机关在法律、法规和规章规定的范围内，对不履行税收法律义务的公民、法人或者其他组织，依法采取强制措施，以达到税收征收目的的行为税务行政强制的种类主要包括强制执行和强制措施强制执行包括强制缴纳税款、强制拍卖财产等；强制措施包括强制措施和税收保全措施税务行政强制的原则合法性原则、必要性原则、程序正当原则等税务行政复议制度税务行政复议的定义税务行政复议是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，请求重新审查并作出裁决的行政行为税务行政复议的范围主要包括纳税争议、税收征管争议以及其他涉及税收权益的争议税务行政复议的原则合法性原则、公正性原则、及时性原则等04CHAPTER税务行政执法的监督税务行政执法的内部监督专门监督税务机关内部设立专门的法制机构，层级监督对执法活动进行审查和监督，确保执法行为合法合规上级税务机关对下级税务机关的执法活动进行监督，确保下级税务机关依法行政内部审计税务机关内部审计机构对执法活动进行审计，发现问题及时纠正，防止违法违规行为的发生税务行政执法的外部监督立法监督立法机关通过制定税收法律、法规和规章，对税务行政执法进行规范和监督司法监督司法机关通过行政诉讼、行政复议等方式，对税务行政执法进行监督，维护公民、法人和其他组织的合法权益社会监督社会团体、新闻媒体和公民个人对税务行政执法进行监督，提出批评和建议，促进税务机关依法行政税务行政执法的法律责任行政责任刑事责任赔偿责任税务机关及其工作人员在执法活税务机关及其工作人员在执法活税务机关及其工作人员在执法活动中违反法律规定，需要承担的动中涉嫌犯罪的，需要承担刑事动中给公民、法人和其他组织造行政责任，包括警告、记过、记责任，受到刑事追究成损失的，需要承担赔偿责任大过、降级、撤职、开除等处分05CHAPTER税务行政法制的发展趋势税务行政法制的发展历程古代税务行政法制01古代税务行政法制以税收征管为主要内容，缺乏明确的法律规范和程序近代税务行政法制02随着资本主义的发展，近代税务行政法制开始建立，税收法律制度逐渐完善，税务行政程序逐步规范现代税务行政法制03现代税务行政法制更加注重法治和透明度，强调依法行政和纳税人的权利保护税务行政法制的发展现状税务行政法制体系基本形成我国已经建立起较为完善的税务行政法制体系，1包括税收基本法、税收程序法、税收实体法等依法治税水平不断提高税务部门不断加强依法行政意识，完善税收执法2程序，提高税收执法水平纳税服务和权益保护得到重视税务部门加强纳税服务和权益保护工作，提高纳3税人的满意度和遵从度税务行政法制的发展趋势010203税务行政法制将更税务行政程序将更纳税服务和权益保加注重法治化加规范透明护将更加完善未来税务行政法制将更加注重法未来税务部门将进一步完善税收未来税务部门将进一步加强纳税治化建设，强化税收法律的权威执法程序，提高税收执法的透明服务和权益保护工作，提高纳税性和稳定性度和规范性人的获得感和满意度THANKS谢谢。