《编审计实务》课件

《编审计实务》ppt课件xx年xx月xx日目录CATALOGUE•审计概述•审计程序•审计方法与技术•财务报表审计•审计证据与工作底稿•审计报告与审计结论01审计概述审计的定义与特点总结词审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，其特点包括独立性、权威性、公正性和规范性详细描述审计是由独立的审计机构或审计人员，对被审计单位的经济活动进行监督和评价，以确定其经济活动的合法性、合规性和公允性审计的目的是帮助被审计单位加强内部控制，规范管理，提高经济效益和社会效益审计具有独立性、权威性、公正性和规范性的特点，其中独立性是最根本的特点审计的分类•总结词审计可以根据不同的标准进行分类，如按审计主体可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按审计内容可分为财务报表审计、内部控制审计和合规性审计等•详细描述根据不同的标准，审计可以分为多种类型按审计主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计政府审计是由政府机构进行的审计，主要对政府机构和公共部门的财务活动进行监督和评价；内部审计是由企业内部的审计机构进行的审计，旨在加强企业的内部控制，提高管理效率；注册会计师审计是由独立的注册会计师进行的审计，主要对企业的财务报表进行审计，并出具审计报告按审计内容可以分为财务报表审计、内部控制审计和合规性审计等财务报表审计主要对企业的财务报表进行审计，确定其是否公允地反映了企业的财务状况和经营成果；内部控制审计主要对企业的内部控制制度进行审计，评估其有效性；合规性审计主要对企业的经济活动是否符合法律法规和规章制度进行监督和评价审计的目标与原则•总结词审计的目标是保证财务报表的公允性和合法性，提高企业的透明度和可信度为了实现这些目标，审计遵循独立性、客观性、公正性和专业性的原则•详细描述审计的目标是保证财务报表的公允性和合法性，提高企业的透明度和可信度为了实现这些目标，审计需要遵循一系列原则，包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业性原则独立性原则要求审计机构或人员保持独立的地位，不受被审计单位或其他外部因素的干扰；客观性原则要求审计机构或人员在执行审计工作时，以客观事实为基础，不受主观偏见的影响；公正性原则要求审计机构或人员在发表意见和进行评价时，始终保持中立，不受利益关系或其他因素的影响；专业性原则要求审计机构或人员具备专业知识和技能，能够胜任各项审计工作这些原则是保证审计工作质量的重要保障02审计程序审计计划010203审计目标审计资源审计策略明确审计目的和范围，确合理安排审计人员、时间根据审计目标和资源，制定审计重点和风险领域和预算，确保审计工作的定审计策略和计划，包括顺利进行审计方法、程序和时间表审计实施现场调查审计测试审计调整了解被审计单位的经营状通过抽样、观察、询问和根据审计测试结果，对被况、内部控制和风险情况，审核等方法，对被审计单审计单位的财务报表进行收集相关证据和资料位的内部控制和财务报表调整和修正，确保其真实进行测试和验证性和准确性审计报告报告审核对审计报告进行审核，确保其内容报告撰写完整、准确、客观和公正根据审计实施结果，撰写审计报告，总结审计发现、评价被审计单位内部控制和财务报表的质量报告分发将审计报告分发给相关利益方和管理层，为其决策提供参考和依据03审计方法与技术审计抽样审计抽样定义审计抽样的种类审计抽样是指审计人员从被审计总体中选包括随机抽样、系统抽样、分层抽样、整取一定数量的样本进行测试，并根据测试群抽样等结果推断总体特征的一种方法审计抽样的步骤审计抽样的优缺点确定审计目标、确定抽样范围和样本、设优点包括提高审计效率、保证审计质量、计抽样方法、样本选取、样本测试、总体减少审计风险等；缺点包括样本选取的局特征推断等限性、对审计人员素质要求高等分析性程序分析性程序定义分析性程序是指审计人员通过分析和比较信息，识别出异常变动、趋势或分析性程序的方法关系，从而找出潜在的错报或舞弊的一种方法包括比率分析、趋势分析、回归分析等分析性程序的应用范围分析性程序的优缺点适用于财务报表整体层次和账户余额层次的分析优点包括提高审计效率、发现潜在错报或舞弊的可能性大等；缺点包括对数据要求高、对审计人员素质要求高等内部控制测试内部控制测试定义内部控制测试的内容内部控制测试是指审计人员通过检查和测试被审计单位的包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督内部控制系统，评估其设计和运行的有效性，从而确定控等五个要素制风险的一种方法内部控制测试的步骤内部控制测试的优缺点包括了解内部控制、评估控制风险、进行控制测试等优点包括提高审计效率、降低审计风险等；缺点包括对被审计单位内部控制要求高、对审计人员素质要求高等04财务报表审计资产负债表审计资产负债表审计概述负债审计资产负债表是反映企业一定日期财务对企业各项负债进行审计，包括流动状况的财务报表，其审计目的是确保负债和长期负债，核实负债的合法性报表的完整性和准确性和合规性资产审计对企业的各项资产进行审计，包括流动资产、长期投资、固定资产和无形资产等，确保资产的真实存在和价值公允利润表审计利润表审计概述成本费用审计利润表是反映企业一定期间经对企业各项成本费用进行审计，营成果的财务报表，其审计目核实成本费用的真实性和合规的是确保报表的真实性和公允性性收入审计利润计算审计对企业的各项收入进行审计，核实企业利润计算的准确性和核实收入的合法性和真实性合规性现金流量表审计现金流量表审计概述现金流量表是反映企业一定期间现金流入和流出的财务报表，其审计目的是确保报表的真实性和准确性经营活动现金流量审计对企业的经营活动现金流量进行审计，核实现金流量的真实性和准确性投资活动现金流量审计对企业的投资活动现金流量进行审计，核实现金流量的合规性和准确性筹资活动现金流量审计对企业的筹资活动现金流量进行审计，核实现金流量的合法性和真实性05审计证据与工作底稿审计证据的种类与获取审计证据的种类直接证据、间接证据、基本证据和辅助证据等审计证据的获取方式询问、观察、检查、重新执行和函证等审计证据的可靠性原始证据比传来证据更可靠，书面证据比口头证据更可靠审计工作底稿的编制与审核审计工作底稿的编制审计工作底稿的保管要求内容完整、记与保密专人保管，录清晰、手续完备严格控制查阅权限审计工作底稿的审核内容完整性、准确性和合规性审计证据与工作底稿的管理审计证据与工作底稿的管理制度01建立完善的档案管理制度，确保审计证据和工作底稿的安全与保密审计证据与工作底稿的分类与归档02按照审计项目和内容进行分类、编号和归档，便于查询和使用审计证据与工作底稿的保存期限03根据法律法规和内部规定确定保存期限，到期后按规定销毁06审计报告与审计结论审计报告的内容与格式审计报告内容审计报告应包括审计概况、被审计单位基本情况、审计范围、审计程序及方法、审计结果、审计意见和建议等部分格式要求审计报告的格式应符合相关法规和准则的规定，内容应清晰、准确、完整，符合逻辑，语言应简练、规范审计结论的确定与表述确定审计结论审计人员应根据审计结果，对被审计单位的财务报表进行客观、公正的评价，确定其是否真实、合法、完整表述方式审计结论应以书面形式进行表述，包括肯定性结论、否定性结论和无法表示意见三种方式审计报告的复核与报送复核程序报送对象报送时间审计报告应经过严格的复核程序，审计报告应按照相关法规和准则审计报告的报送时间应在被审计包括项目经理复核、部门负责人的规定，报送给有关监管部门、年度结束后的规定时间内完成，复核和质量控制部门复核等被审计单位和投资者等利益相关具体时间应根据相关法规和准则方的规定执行。