《其他货币资金》课件

,汇报人CONTENTS添加目录标题其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金的定义和特点的核算和管理与其他货币资的使用范围和的审计和风险金项目的比较注意事项控制PART ONEPARTTWO其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金是企业在经营活动中因销售商品、提供劳务等业务而收取的款项，以及因购买商品、接受劳务等业务而支付的款项其他货币资金是企业在经营活动中因购买商品、接受劳务等业务而支付的款项，以及因销售商品、提供劳务等业务而收取的款项其他货币资金是企业在经营活动中因购买商品、接受劳务等业务而支付的款项，以及因销售商品、提供劳务等业务而收取的款项安全性高风险较低，不易收益性低相对于其他投资受到市场波动影响工具，收益较低流动性强可以随时转换为灵活性差不能随时进行交易，现金需要一定的时间才能变现PART THREE核算内容包括现金、银行核算方法采用复式记账法存款、其他货币资金等进行核算核算原则按照实际发生额核算流程从取得资金到使用资金，再到收回资金，进行全进行核算过程的核算确定其他货币资金的范围和分类制定其他货币资金的核算方法和程序建立其他货币资金的内部控制制度定期对账，确保其他货币资金的准确性和完整性PART FOUR添加概念不同其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等；其他货币资金项目是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证标题保证金等添加内容不同其他货币资金包括外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等；其他货币资金项目包括外标题币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等添加核算方法不同其他货币资金采用实际成本法进行核算；其他货币资金项目采用实际成本法进行核算标题添加风险不同其他货币资金存在汇率风险、信用风险等；其他货币资金项目存在汇率风险、信用风险等标题其他货币资金包括其他货币资金项目其他货币资金与其其他货币资金与其银行存款、银行汇包括现金、银行存他货币资金项目都他货币资金项目在票、银行本票、信款、其他货币资金是企业持有的货币企业的财务报表中用证保证金等等资金形式都有体现PART FIVE购买股票、支付员工支付供应购买固定支付企业支付其他债券等金工资、奖商货款、资产、无所得税、与生产经融产品金等薪酬服务费等形资产等增值税等营相关的费用资产税费费用注意汇率风险，合理选择货币种类和兑确保资金来源合法合规换时机避免使用非法渠道获取的资金确保资金安全，避免资金损失或被盗用定期检查资金使用情况，确保资金使用遵守外汇管理规定，避免违规操作合理有效PART SIXl审计重点关注其他货币资金的真实性、完整性和准确性l审计方法采用抽样审计、实地审计和内部审计相结合的方式l审计内容包括但不限于其他货币资金的来源、用途、金额、时间等l审计风险控制建立健全的内部控制制度，加强审计监督，提高审计质量建立完善的内部控定期进行审计和检加强员工培训，提制定应急预案，应制制度，确保其他查，及时发现和纠高风险意识和防范对可能出现的风险货币资金的安全正存在的问题能力事件汇报人。