高级财务管理课件第二章

单击此处添加文本财务管理的目标与原则财务管理的环境与组织财务管理的价值观念与工具财务预测与决策财务计划与控制利润最大风险最小现金流量最资本结构成本最小社会责任大化确保化追求化降低优化合化降低最大化企业有足够企业利润企业面临理配置企企业成本，承担社会的现金流量，的最大化，的风险，业资本，提高企业责任，提满足日常经提高股东确保企业营和投资需提高资本竞争力高企业形求价值稳定发展使用效率象和声誉安全性原则确保资金安全，避免风险流动性原则保持资金流动性，满足日常经营需求盈利性原则追求利润最大化，提高投资回报率成长性原则关注企业长期发展，实现持续增长优化财务资源配置，提高资加强风险管理，降低财务风金使用效率险制定合理的财务计划和预算提高财务管理信息化水平，实现财务数据的实时监控和分析财务管理环境的定义影响企业财务管理活动的各种因素的总和财务管理环境的分类内部环境和外部环境内部环境企业内部因素，如组织结构、企业文化、人力资源等外部环境企业外部因素，如经济环境、法律环境、社会文化环境等财务管理环境的重要性影响企业的财务管理决策和战略制定内部环境企业内部因素，如组织结构、企业文化、人力资源等外部环境企业外部因素，如经济环境、政治环境、社会环境、技术环境等宏观环境影响整个行业的环境，如经济周期、政策法规、市场趋势等微观环境影响特定企业的环境，如竞争对手、供应商、客户、合作伙伴等集中式财务管理由公司总部统一管理，各分支机构只负责执行分散式财务管理各分支机构独立管理，总部只负责监督和协调混合式财务管理总部和分支机构共同管理，总部负责制定政策和监督，分支机构负责执行矩阵式财务管理根据项目或产品线设置财务管理部门，总部和分支机构共同管理，总部负责制定政策和监督，分支机构负责执行概念货币在不同时间点的价计算方法复利、年金、净现值不同，未来货币的价值低于值等当前货币的价值影响因素利率、通货膨胀、应用投资决策、资本预算、财务规划等风险等风险与报酬的关系风险越大，报酬越高风险管理识别、评估和控制风险风险控制工具保险、套期保值、风险转移等风险与报酬的权衡在风险和报酬之间找到平衡点，实现最优决策资本成本定义企业为筹集和使用资本成本的计算使用加权平均资资本而付出的代价本成本法进行计算添加标题添加标题添加标题添加标题资本成本的构成包括债务资本成资本成本的影响因素包括市场利本和权益资本成本率、企业信用等级、企业规模等财务比率分析如资产负债率、流动比率、速动比率等财务预算预测未来财务状况，制定财务计划财务预测预测未来财务趋势，为决策提供依据财务风险管理识别、评估和控制财务风险，确保企业稳健经营财务预测的定义对未来财务状况财务预测的方法包括定性预测和的预测和评估定量预测添加标题添加标题添加标题添加标题财务预测的目的为决策提供依据，财务预测的内容包括收入预测、降低风险成本预测、利润预测等趋势外推法根据历史数据预测未来趋势回归分析法利用统计模型预测未来数据情景分析法模拟不同情景下的财务状况专家判断法依靠专家经验进行预测l财务决策的定义在财务管理中，根据企业的财务状况、市场环境等因素，对未来财务状况进行预测，并据此做出决策的过程l财务决策的重要性财务决策是企业经营决策的重要组成部分，对企业的生存和发展具有重要意义l财务决策的步骤包括收集信息、分析信息、制定决策方案、评估决策方案、实施决策方案等步骤l财务决策的影响因素包括企业的财务状况、市场环境、政策法规、技术进步等因素定量分析法通过数学模型和统计方法进行预测和决策定性分析法通过经验和直觉进行预测和决策风险分析法考虑各种风险因素，进行风险评估和决策成本效益分析法比较不同方案的成本和效益，进行决策财务计划企业对目的确保企业财内容包括资金筹作用为企业提供未来一定时期内的集、投资决策、成财务决策依据，提务目标的实现，提财务活动进行预测、本控制、利润分配高企业财务管理水高企业经济效益决策和规划的过程等平l确定目标明确财务计划的目标，如利润最大化、成本最小化等l收集数据收集与财务计划相关的数据，如历史数据、市场数据等l制定计划根据目标和数据制定财务计划，包括收入、成本、利润等l风险评估评估财务计划的风险，如市场风险、政策风险等l实施计划按照财务计划实施，并定期评估和调整l监控与控制监控财务计划的执行情况，并进行必要的控制和调整财务控制的定义对企业财务活动进行计划、组织、协调、监督和控制的过程财务控制的目的确保企业财务目标的实现，提高企业经济效益财务控制的内容包括预算管理、成本管理、风险管理等财务控制的方法包括财务分析、财务预测、财务决策等预算管理制定详细的预算计划，控制成本和支出风险管理识别和评估风险，制定应对措施内部控制建立完善的内部控制体系，确保财务数据的准确性和完整性绩效管理设定明确的绩效目标，激励员工提高工作效率和业绩内部审计的定义对企业内部财务、经营活动进行监督和评价内部审计的目的提高企业经营管理水平，防范风险内部审计的内容财务报表审计、内部控制审计、风险管理审计等内部审计的流程制定审计计划、实施审计、撰写审计报告、提出改进建议等内部审计的定义对企业内部财务、会计、管理等方面的审查和评估内部审计的目的提高企业内部管理水平，防范风险，保障企业利益内部审计的方法包括抽样审计、全面审计、专项审计等内部审计的程序包括制定审计计划、实施审计、撰写审计报告、提出审计建议等外部审计的范围包括财务报表、内部控制、风险管理等方面外部审计的目的确保财务报外部审计的流程包括计划、告的准确性和完整性，提高财实施、报告和沟通等阶段务信息的可信度外部审计的定义由独立于被外部审计的作用提高企业财审计单位的第三方机构进行的务管理水平，防范财务风险，审计活动维护企业利益外部审计的定义由独立于被审计单位外部审计的程序包括计划阶段、实施的第三方机构进行的审计阶段、报告阶段和后续阶段外部审计的目的确保财务报表的真实外部审计的报告包括审计意见、审计性和公允性发现和建议等外部审计的方法包括抽样审计、全面外部审计的作用提高财务报表的可信审计、风险导向审计等度，降低财务风险，提高公司治理水平。