《帐户和复式记帐》课件

ONE KEEPVIEW2023-2026帐户和复式记帐REPORTING•帐户概述•复式记帐法•帐户设置与运用目•记帐规则•实际应用案例录CATALOGUEPART01帐户概述帐户的定义帐户是一种用于记录经济业务引起的资金运动变化的载体，是会计核算的重要工具帐户具有以下特点系统性、统一性、规范性、适用性和实用性帐户的种类根据帐户反映的经济内容，可分为资产类帐户、负债类帐户、所有者权益类帐户、损益类帐户和成本类帐户根据帐户的结构，可分为借方余额帐户和贷方余额帐户根据帐户的用途，可分为总分类帐户和明细分类帐户帐户的功能记录经济业务01通过设置帐户，可以详细记录经济业务的发生情况，反映资金运动的变化过程归集经济信息02通过帐户的记录，可以收集和整理经济信息，为决策提供依据监督经济活动03通过帐户的记录和核算，可以监督经济活动是否符合法律法规和会计准则的要求，确保经济活动的合法性和合规性PART02复式记帐法复式记帐法的定义复式记帐法是一种会计记录方法，它通过在两个或更多的帐户中记录经济交易，以反映资金的流入和流出这种方法能够全面、系统地反映企业的经济活动，提供准确的财务信息，帮助企业做出更好的决策复式记帐法的特点双重记录平衡关系提供完整信息复式记帐法要求对每一笔经济交由于每一笔交易都有两个帐户进通过复式记帐法，企业可以获得易在至少两个帐户中进行记录，行记录，因此最终所有帐户的借关于其财务状况、经营成果和现一个用于反映资金的流入，另一方总额和贷方总额必须相等，形金流量的全面信息，有助于企业个用于反映资金的流出成平衡关系进行财务管理和决策复式记帐法的应用企业会计审计财务管理复式记帐法广泛应用于企业会计审计师在进行审计工作时，需要企业在进行财务管理时，可以通中，是企业编制财务报表的基础检查企业的帐户记录是否符合复过复式记帐法记录的帐户信息进通过复式记帐法记录的帐户信息，式记帐法的原则通过验证帐户行财务分析、预算编制和成本控可以编制资产负债表、利润表和记录的平衡关系和交易的双重记制等管理工作这有助于企业了现金流量表等财务报表录，可以确保财务报表的准确性解其财务状况、预测未来发展趋和可靠性势并做出更好的决策PART03帐户设置与运用资产类帐户现金帐户存货帐户记录现金收入和支出的帐户，记录存货的增减变动情况，反用于反映现金的增减变动情况映企业库存的实际情况应收帐款帐户固定资产帐户记录应收款项的增减变动情况，记录固定资产的增减变动情况，反映企业与客户之间的债权债反映企业固定资产的原值、折务关系旧和净值负债类帐户应付帐款帐户短期借款帐户记录应付款项的增减变动情况，反映企业与记录短期借款的借入和偿还情况，反映企业供应商之间的债务关系的短期债务情况长期借款帐户应付工资帐户记录长期借款的借入和偿还情况，反映企业记录应付工资的增减变动情况，反映企业应的长期债务情况付职工薪酬的情况所有者权益类帐户股本帐户资本公积帐户记录企业注册资本的增减变动情况，反映企记录资本公积的增减变动情况，反映企业所业所有者权益的规模和结构有者权益的变动情况盈余公积帐户未分配利润帐户记录盈余公积的增减变动情况，反映企业利记录未分配利润的增减变动情况，反映企业润分配的情况留存收益的情况损益类帐户营业收入帐户营业成本帐户记录企业销售商品和提供劳务所取得记录企业销售商品和提供劳务所发生的收入，反映企业的经营成果的成本，反映企业的经营成本期间费用帐户所得税费用帐户记录企业在一定期间内发生的各项费记录企业应缴纳的所得税费用，反映用，如管理费用、销售费用等，反映企业的税负情况企业的期间费用情况PART04记帐规则记帐规则概述记帐规则是会计工作的基础，规定了会计分录的编制方法和标01准，以确保会计记录的准确性和一致性记帐规则包括记帐的时间、记帐的依据、记帐的标准和记帐的02方法等方面的规定记帐规则的目的是确保会计记录能够真实、完整地反映企业的03经济活动，并为财务报表的编制提供可靠的基础借贷记帐法借贷记帐法是一种复式记帐方法，通过借方和贷方两个方向的记录来反映企业经济活动的变化借方表示资产的增加和费用的产生，而贷方表示负债的减少和所有者权益的增加通过借贷平衡，可以反映企业资产、负债和所有者权益的实际情况，并为企业经营决策提供依据试算平衡010203试算平衡是通过编制试算平衡表试算平衡表包括资产类、负债类如果试算平衡表不平衡，则说明来检查会计分录的准确性和一致和所有者权益类等科目的借贷方会计记录存在错误，需要进行调性的方法发生额和余额，通过计算借贷方整和更正的平衡关系来验证会计记录的准确性PART05实际应用案例企业记帐流程资产与负债企业设立资产和负债账户，记录企业的资产和负债收入与支出情况，反映企业的财务状况企业通过设立收入和支出账户，记录每一笔收入和支出的详细信息，确保账目清晰利润与损失企业设立利润和损失账户，记录企业的利润和损失情况，反映企业的经营成果个人记帐应用日常开销个人通过设立日常开销账户，记录每一笔日常开销的详细信息，有助于控制开支储蓄与投资个人设立储蓄和投资账户，记录储蓄和投资情况，有助于规划个人财务税务记录个人设立税务账户，记录税务情况，有助于合理避税和报税非营利组织记帐应用捐赠收入支出费用非营利组织设立捐赠收入账户，记录捐赠收入非营利组织设立支出费用账户，记录每一笔支情况，有助于管理资金来源出费用的详细信息，确保合理使用资金项目管理非营利组织设立项目账户，记录每个项目的收支情况，有助于项目管理22002233--22002266END KEEPVIEWTHANKS感谢观看REPORTING。