《国家税收及税法》课件

《国家税收及税法》ppt课件•国家税收概述•税收种类与税制结构•税收征收管理CATALOGUE•税收优惠政策目录•纳税筹划与税收风险控制01国家税收概述国家税收的定义与特点总结词国家税收是国家为了满足财政需要，凭借政治权力依法强制、无偿取得的财政收入它具有无偿性、强制性和固定性的特点详细描述国家税收是国家财政收入的主要来源，是国家为了满足财政需要而进行的财政收入活动它是由国家税务机关代表国家行使征税权力，按照税收法律和行政规章向纳税人强制征收的财政收入税收的无偿性、强制性和固定性是国家税收的基本特征国家税收的起源与发展总结词国家税收起源于古代奴隶制国家，随着社会经济的发展和政治制度的演变而不断演变和发展在不同的历史时期，国家税收的形式和内容也有所不同详细描述国家税收的起源可以追溯到古代奴隶制国家，当时税收主要是以劳役和实物形式存在的随着封建社会的出现，税收逐渐转向货币形式现代国家的税收制度是在资本主义社会确立的，其形式和内容也随着社会经济的发展和政治制度的演变而不断演变和发展国家税收的作用与意义要点一要点二总结词详细描述国家税收在国家治理中发挥着重要作用，为国家提供财政国家税收是国家治理的基础和重要支柱，为国家提供财政收入，调节经济运行，维护社会公平正义等方面具有重要收入，保障国家机器的正常运转同时，税收还可以调节意义经济运行，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体实施不同的税收政策，促进经济结构的优化和收入的公平分配此外，税收还具有维护社会公平正义的作用，通过税收的征收和再分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定发展02税收种类与税制结构流转税类010203增值税消费税关税对商品和劳务的增值额征对特定商品和劳务征收的对进出口商品征收的一种收的一种税，实行价外征一种税，实行价内征收税，实行价外征收收所得税类个人所得税对个人所得征收的一种税，实行超额累进税率企业所得税对企业所得征收的一种税，实行比例税率财产税类房产税对房产所有人征收的一种税，实行比例税率车船使用税对车辆和船舶使用人征收的一种税，实行定额税率资源税类资源税对开发和利用自然资源的企业征收的一种税，实行从价或从量征收土地使用税对土地使用人征收的一种税，实行定额税率行为税类印花税对经济活动中各种凭证征收的一种税，实行比例或定额税率车辆购置税对购买车辆的单位和个人征收的一种税，实行定额税率03税收征收管理税务登记税务登记的概念01税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，是税务机关依法管理、掌握纳税人情况、了解纳税企业动态，确保国家税收收入及时足额入库的一种管理手段税务登记的内容02主要包括纳税人名称、地址、所有制形式、法定代表人或业主姓名、经营方式、经营范围、开户银行及帐号等税务登记的程序03纳税人需向当地税务机关申报，提交相关资料，并领取税务登记证纳税申报纳税申报的概念纳税申报的内容纳税申报的程序纳税申报是指纳税人按照主要包括纳税人的应纳税纳税人需在规定期限内，税法规定的期限和内容，种、应纳税额、抵扣税额、向当地税务机关提交纳税向税务机关提交有关纳税减免税额、应纳税所得额申报表及相关资料事项书面报告的行为等税款征收税款征收的概念税款征收的程序税款征收是指税务机关依据税法规定，纳税人需按照税务机关的要求，缴纳将纳税人应纳税款组织入库的一系列应纳税款，税务机关负责对税款进行活动入库管理税款征收的方式主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税务检查税务检查的内容主要包括纳税人的纳税申报情况、税务检查的概念纳税人的账簿凭证情况、纳税人的生产经营情况等税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督的一种管理手段税务检查的程序税务机关可采取实地检查、调取账簿资料等方式进行税务检查，并对发现的问题进行处理税务稽查税务稽查的概念税务稽查的内容税务稽查的程序税务稽查是指税务机关依法对纳主要包括纳税人的纳税申报情况、税务机关可采取实地检查、调取税人履行纳税义务情况进行检查纳税人的生产经营情况、纳税人账簿资料等方式进行税务稽查，和处理的一种管理手段的财务状况等并对发现的问题进行处理04税收优惠政策产业政策优惠农业产业优惠对农业生产和农产品加工等企业给予税收减免，鼓励农业发展能源产业优惠对新能源和节能环保等企业给予税收减免，促进能源结构优化文化产业优惠对文化创意和出版发行等企业给予税收减免，推动文化产业发展技术创新优惠高新技术企业优惠对认定的高新技术企业给予所得税减免，鼓励技术创新技术转让税收优惠对技术转让所得给予所得税减免，促进科技成果转化研究开发费用加计扣除允许企业将研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，降低研发成本社会公益事业优惠公益捐赠扣除企业和个人向公益组织的捐赠允许在计算应纳税所得额时扣除社区服务税收优惠对提供社区服务的企业和个人给予税收减免，支持社区建设扶贫济困税收优惠对扶贫济困的企业和个人给予税收减免，促进社会公平对外开放优惠外商投资企业税收优惠对外商投资企业给予所得税减免，吸引外资1出口退税政策对出口商品实行退税政策，提高出口商品的国际2竞争力跨境服务税收优惠对跨境服务提供税收减免，促进服务贸易发展305纳税筹划与税收风险控制纳税筹划的意义与原则纳税筹划的意义纳税筹划的原则纳税筹划是企业合理降低税收负担、提高经营效益的合法性、预见性、全局性和谨慎性是纳税筹划的基本重要手段通过合理的纳税筹划，企业可以最大化利原则合法性要求纳税筹划必须在法律规定的范围内用税收优惠政策，减少不必要的税收支出，提高企业进行；预见性要求企业应具备对未来税收政策变化的的经济效益预测能力；全局性要求企业应从整体利益出发，全面考虑各项税收筹划方案对企业经营的影响；谨慎性则要求企业在面对不确定的税收风险时，应采取保守谨慎的态度，避免因盲目追求税收利益而陷入更大的风险纳税筹划的方法与技巧纳税筹划的方法纳税筹划的技巧企业可以根据不同的税种和业务类型，在纳税筹划过程中，企业需要掌握一些关采取不同的纳税筹划方法例如，增值键技巧例如，合理利用税收政策，关注税可以采用分摊税负、延期纳税等策略；VS税收政策的变化，及时调整纳税筹划策略；企业所得税可以采用合理利用政策优惠、加强与税务部门的沟通，了解税务部门的调整费用分摊等方式进行筹划执法口径和要求；注重成本效益分析，确保纳税筹划方案的实施能够为企业带来实际的效益税收风险识别与评估税收风险的识别企业应通过收集和分析相关信息，识别出可能面临的税收风险这些风险可能来自于企业内部管理不规范、税务处理不当等方面，也可能来自于外部税收政策变化、税务部门执法不公等因素税收风险的评估在识别出税收风险后，企业应对其可能产生的影响和后果进行评估评估过程中需要考虑风险发生的概率、可能造成的损失大小等因素，以便为后续的风险控制和应对措施提供依据税收风险控制与应对税收风险的控制税收风险的应对企业应采取一系列措施来控制和降低税收风针对已经发生的税收风险，企业应采取及时险这包括建立健全的内部税务管理制度、有效的应对措施这些措施包括与税务部门规范税务处理流程、提高税务人员的专业素沟通协调、申请行政复议或司法救济等同质等此外，企业还可以通过购买保险、寻时，企业还应从风险事件中吸取教训，对内求外部税务咨询等方式来降低税收风险部管理制度和流程进行反思和改进，以避免类似的风险再次发生THANKS感谢观看。