《总预算资产和负债》课件

《总预算资产和负债》ppt课件•总预算资产•总预算负债目•总预算权益录•总预算现金流•总预算利润表•总预算资产负债表CONTENTS01总预算资产CHAPTER流动资产010203现金及现金等价物应收款项存货包括库存现金、银行存款、包括应收账款、应收票据包括原材料、在产品、产短期投资等，是流动性最等，是企业在经营活动中成品等，是企业持有的流强的资产，可以随时转换形成的短期债权，通常在动资产，用于生产或销售为现金一年内到期固定资产土地和建筑物机器设备和工具软件和数据库包括土地使用权和房屋、包括生产设备、办公设备、包括计算机软件、数据库办公楼等建筑物，是企业运输工具等，是企业生产等，是企业信息化建设和的主要固定资产经营所必需的固定资产运营所必需的固定资产无形资产专利权和商标权土地使用权和特许经营权包括专利、商标、版权等，是企业拥包括企业依法取得的对土地进行开发、有或控制的非物质资产，具有专有性利用和经营的权利，以及在特定行业和排他性或地区进行经营的特许权非专利技术和商业秘密包括企业独有的技术、配方、流程等，是企业的重要无形资产，具有保密性和价值性02总预算负债CHAPTER短期负债短期负债的定义短期负债的来源短期负债是指企业需要在一年内偿还的债短期负债主要来源于商业信用、短期借款务和应付账款等短期负债对企业的影响短期负债的优缺点短期负债对企业的影响主要体现在流动比短期负债的优点在于融资速度快、成本相率和速动比率等财务指标上，这些指标反对较低；但缺点是风险较高，因为短期内映了企业的短期偿债能力需要偿还长期负债长期负债的定义长期负债的来源长期负债是指企业需要在一个经营周期以上偿还的债务长期负债主要来源于长期借款、公司债券和租赁负债等长期负债对企业的影响长期负债的优缺点长期负债对企业的影响主要体现在资产负债率、权益乘数长期负债的优点在于可以提供稳定的资金来源，用于企业等财务指标上，这些指标反映了企业的长期偿债能力的长期投资和运营；但缺点是融资成本相对较高，且可能受到利率波动的影响递延负债递延负债的定义递延负债是指企业因过去的经济业务而产生的，需要在未来一定期限内支付的债务递延负债的来源递延负债主要来源于产品质量保证、售后服务和未决诉讼等递延负债对企业的影响递延负债对企业的影响主要体现在利润表和现金流量表上，这些报表反映了企业的财务状况和经营成果递延负债的优缺点递延负债的优点在于可以减少企业的当期现金流出；但缺点是可能会增加企业的未来现金流出，甚至可能引发法律纠纷03总预算权益CHAPTER股本股本的特点股本具有永久性，除非公司进行清股本定义算或减资，否则股本不会退还给股东股本是公司通过发行股票等方式筹集的资本，是公司权益资本的主要来源股本的分类股本可以分为普通股和优先股，普通股享有投票权和分红权，优先股享有优先分红权和优先清算权留存收益留存收益定义留存收益的特点留存收益的用途留存收益是公司通过经营活动所留存收益是公司内部的权益资本，留存收益可以用于扩大生产、研获得的净收益，未分配给股东的可以用于公司的再投资和扩张发、市场营销等方面，以提高公部分司的竞争力和盈利能力其他权益其他权益定义其他权益是指除了股本和留存收益之外的其他权益资本，如资本公积、盈余公积等其他权益的特点其他权益具有不同的特点和用途，如资本公积可以用于扩大投资、盈余公积可以用于弥补亏损等其他权益的分类其他权益可以分为资本公积和盈余公积等，资本公积包括股票溢价、捐赠等，盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积等04总预算现金流CHAPTER经营活动现金流总结词01经营活动现金流反映了企业通过核心业务活动产生的现金流量，是评估企业盈利能力和偿债能力的重要指标详细描述02经营活动现金流是指企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所产生的现金流量，包括现金流入和现金流出它是企业主要的现金来源，用于支持企业的日常运营、扩张和偿还债务等经营活动现金流的计算公式为03经营活动现金流=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出投资活动现金流总结词投资活动现金流反映了企业用于扩大生产、购买资产或进行其他投资的现金流量，是评估企业未来增长潜力和风险的重要指标详细描述投资活动现金流是指企业用于购置固定资产、无形资产和其他长期资产的现金流量，以及用于投资其他公司或金融工具的现金流量它是企业实现未来增长和价值创造的关键因素投资活动现金流的计算公式为投资活动现金流=投资收益-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金融资活动现金流总结词详细描述融资活动现金流的计算公式为融资活动现金流反映了企业筹资融资活动现金流是指企业通过借融资活动现金流=吸收投资收到和偿还债务的现金流量，是评估款、发行股票或债券等方式筹集的现金-偿还债务支付的现金-企业财务风险和偿债能力的重要资金以及偿还债务所产生的现金分配股利、利润或偿付利息支付指标流量它是企业资金来源和运用的现金的重要组成部分，直接影响到企业的财务状况和偿债能力05总预算利润表CHAPTER营业收入总结词营业收入是企业在一定时期内通过提供劳务或销售商品所获得的收入详细描述营业收入是企业利润的主要来源，也是企业生存和发展的基础在总预算利润表中，营业收入通常被列为企业最重要的收入来源之一营业成本总结词营业成本是指在销售商品或提供劳务过程中所发生的直接成本和间接成本详细描述营业成本是企业为了获得营业收入而必须支出的费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等在总预算利润表中，营业成本通常被列为企业最重要的支出之一营业利润总结词营业利润是指企业在一定时期内通过提供劳务或销售商品所获得的净收益详细描述营业利润是企业经营活动的核心指标，反映了企业的盈利能力在总预算利润表中，营业利润通常被列为企业最重要的财务指标之一06总预算资产负债表CHAPTER资产总额流动资产包括现金、银行存款、短期投资等，这些资产具有流动性强、易于变现的特点固定资产如房屋、设备等，其特点是价值较高，使用期限较长无形资产如专利、商标等，没有实物形态，但有价值和使用价值负债总额流动负债短期借款、应付账款等，需要在短期内偿还的债务长期负债长期借款、债券等，需要在较长时间内偿还的债务或有负债如担保、诉讼等，可能在未来产生的债务所有者权益总额实收资本01投资者实际投入的资本金资本公积02投资者或企业因资本溢价等产生的权益留存收益03企业通过经营活动产生的利润留存THANKS感谢您的观看。