审计风险评估与审计测试教学课件

2023REPORTING审计风险评估与审计测试教学课件2023•审计风险评估概述•审计风险评估流程目录•审计测试基本概念•审计测试实施过程CATALOGUE•审计风险评估与审计测试的关系•案例分析与实践2023REPORTINGPART01审计风险评估概述审计风险定义审计风险检查风险是指财务报表存在重大错报或漏报，是指某一认定存在错报，该错报单独而注册会计师发表不恰当审计意见的或连同其他错报是重大的，但注册会可能性计师未能发现这种错报的可能性重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性审计风险类型固有风险控制风险检查风险指在不考虑内部控制结构的前提指某一账户或交易类别单独或连指某一账户或交易类别单独或连下，由于内部因素和客观环境的同其他账户、交易类别产生错误同其他账户、交易类别产生重大影响，企业的账户、交易类别和或漏报，而未能被内部控制防止、错报或漏报，而未能被实质性测整体财务报表发生重大错误的可发现或纠正的可能性试发现的可能性能性审计风险评估的重要性保证审计质量对审计风险的准确评估有助于注册提高审计效率会计师发表恰当的审计意见，从而保证审计质量通过评估不同风险的性质和程度，注册会计师可以针对性地设计和实施审计程序，提高审计效率降低审计风险对审计风险的评估有助于注册会计师合理确定可接受的审计风险水平，避免因高估或低估风险而导致的不必要的损失或诉讼2023REPORTINGPART02审计风险评估流程风险识别总结词风险识别是审计风险评估流程的第一步，旨在识别财务报表中可能存在的重大错报和舞弊详细描述风险识别过程中，审计人员需要了解被审计单位的经营环境、内部控制、行业趋势等因素，通过分析这些因素可能对财务报表产生的影响，找出潜在的重大错报和舞弊风险风险评估总结词风险评估是在识别出潜在风险后，对风险发生的可能性和影响程度进行量化的过程详细描述审计人员需要根据收集到的信息和证据，对识别出的风险进行定量或定性的评估评估结果将为后续的审计测试提供依据，帮助审计人员确定需要重点关注和检查的领域风险应对总结词风险应对是针对识别和评估出的重大错报和舞弊风险，采取相应的措施来降低或消除风险的过程详细描述审计人员需要根据风险评估结果，制定相应的审计程序和策略，以应对可能存在的重大错报和舞弊风险这些措施可能包括增加审计程序的样本量、扩大审计范围、对特定账户或交易进行详细检查等通过实施这些应对措施，审计人员能够降低或消除财务报表中存在的重大错报和舞弊风险2023REPORTINGPART03审计测试基本概念审计测试定义审计测试定义审计测试是指审计师通过执行审计程序，获取审计证据并对其进行评价，以确定财务报表是否公允表达和不存在重大错报的一种方法审计测试的目的是为了评估财务报表的准确性、完整性和合规性，以及确认内部控制的有效性和可靠性审计测试的类型包括实质性测试和符合性测试，实质性测试主要关注财务报表的具体内容，而符合性测试则关注内部控制制度的有效性和合规性审计测试目的评估财务报表的准确性通过审计测试，审计师可以确认财务报表中的信息是否准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量评估财务报表的完整性审计师通过执行审计测试，可以确认财务报表是否完整，所有重要的交易和事项是否已充分披露评估财务报表的合规性审计师通过审计测试，可以确认财务报表是否符合适用的会计准则和相关法律法规的要求审计测试类型实质性测试实质性测试主要关注财务报表的具体内容，包括利润表、资产负债表和现金流量表等通过实质性测试，审计师可以确定财务报表中的信息是否真实、完整和准确符合性测试符合性测试主要关注内部控制制度的有效性和合规性通过符合性测试，审计师可以评估内部控制制度是否得到有效执行，并确定其是否符合相关法律法规和内部政策的要求2023REPORTINGPART04审计测试实施过程计划阶段01020304确定审计目标制定审计计划风险评估制定审计策略明确审计的目的和范围，为后根据审计目标，制定详细的审对被审计单位进行风险评估，根据风险评估结果，确定审计续审计工作提供指导计计划，包括审计时间、人员、识别潜在的重大错报风险领域重点和审计方法，以提高审计资源等安排效率和效果执行阶段现场调查分析性程序对被审计单位进行实地调查，通过分析被审计单位提供的财了解其经营状况、内部控制等务数据和非财务数据，发现异情况常变动和趋势，进一步确定审计重点收集证据控制测试通过检查、监盘、观察、查询、测试被审计单位的内部控制制函证等方式收集相关证据，以度是否健全、有效，以评估重支持审计结论大错报风险水平报告阶段整理证据撰写审计报告对收集到的证据进行整理、分类和筛根据审计结果和证据，撰写审计报告，选，确保证据的充分性和适当性客观、真实地反映被审计单位的财务状况和经营成果报告审核报告提交对审计报告进行内部审核，确保报告将审计报告提交给委托方或相关利益内容准确无误方，以便其做出决策或采取相应措施2023REPORTINGPART05审计风险评估与审计测试的关系风险评估对审计测试的影响010203确定审计重点制定审计策略提高审计效率通过风险评估，确定财务风险评估的结果有助于制风险评估有助于合理分配报表中可能存在重大错报定合理的审计策略，明确审计资源，优先处理高风的领域，从而有针对性地审计范围、程序和方法险领域，从而提高审计效进行审计测试率审计测试对风险评估的反馈验证风险评估结果提供风险评估依据更新风险评估水平通过实施审计测试，可以审计测试的结果可以为风根据审计测试结果，可以验证风险评估的结果，确险评估提供依据，帮助完对风险评估水平进行调整，认是否存在重大错报善风险评估体系以反映企业财务报表风险的最新状况如何结合风险评估与审计测试制定基于风险的审计计划实施风险导向的审计程序在制定审计计划时，应将风险评估结果作为在实施审计程序时，应结合风险评估结果，重要依据，合理安排审计资源和时间有针对性地设计和执行审计程序保持风险意识持续改进在整个审计过程中，应保持风险意识，及时通过对审计结果和经验进行总结，不断完善发现和解决潜在的财务报表错报风险评估和审计测试的方法和程序2023REPORTINGPART06案例分析与实践案例一某企业审计风险评估与审计测试案例总结词该案例介绍了某企业在审计风险评估和审计测试方面的实践经验，包括风险识别、评估和应对措施的制定等详细描述该企业通过建立完善的审计风险管理制度，明确风险识别、评估、应对和监控的流程和方法，确保审计工作的有效性和准确性同时，该企业还注重审计测试的执行，通过合理的抽样和测试方法，确保审计结论的可靠性和准确性案例二要点一要点二总结词详细描述该案例介绍了某知名会计师事务所在审计风险评估和审计该事务所注重风险导向审计的实施，通过了解被审计单位测试方面的实践经验，强调了风险导向审计的理念和方法的经营环境和内部控制情况，识别和评估潜在的审计风险在审计测试方面，该事务所采用多种测试方法，包括控制测试和实质性测试，确保审计证据的充分性和可靠性同时，该事务所还强调审计报告的准确性和清晰性，为报告使用者提供有价值的信息和建议案例三总结词详细描述该案例介绍了某政府机构在审计风险评估和审计测试方该政府机构在公共部门审计中注重风险管理和应对，通面的实践经验，分享了其在公共部门审计中的风险管理过建立完善的风险管理制度和流程，确保审计工作的有和应对策略效性和准确性在审计测试方面，该机构采用多种测试方法，包括抽样、实地调查和数据分析等，确保审计结论的可靠性和准确性同时，该机构还注重与被审计单位的沟通和协作，共同推动公共部门审计工作的顺利开展2023REPORTINGTHANKS感谢观看。