《营改增政策培训》课件

THEME TEMPLATE营改增政策培训单击此处添加副标题汇报人20XX/01/01单击添加目录项标题目录营改增政策背景CONTENTS营改增政策主要内容营改增政策对各行业的影响营改增政策对企业的影响及应对策略营改增政策案例分析单击此处添加章节标题章节副标题营改增政策背景章节副标题营改增政策的含义营改增政策是指将营业税改为增值税的政策目的是为了减轻企业负担，促进经济发展政策实施时间2016年5月1日政策影响对各行各业都有影响，尤其是服务业营改增政策的实施历程2012年，国务院2013年，试点范2014年，试点范2016年，全面推常务会议决定在围扩大至北京、围进一步扩大至开营改增试点，实现增值税对货上海市开展营改天津、江苏等9省全国物和服务的全覆增试点市盖营改增政策的意义减轻企业负担通过将营业税改为增值税，降低企业税负，提高企业竞争力促进经济发展营改增政策有利于促进服务业发展，推动经济结构调整提高税收公平营改增政策有利于消除重复征税，提高税收公平性优化税收环境营改增政策有利于优化税收环境，提高税收征管效率营改增政策主要内容章节副标题纳税人和扣缴义务人l纳税人指营改增政策中需要缴纳增值税的纳税人，包括企业、个体工商户等l扣缴义务人指营改增政策中需要代扣代缴增值税的扣缴义务人，包括企业、个体工商户等l纳税人和扣缴义务人的权利和义务纳税人和扣缴义务人需要按照规定缴纳和代扣代缴增值税，并享有相应的权利和义务l纳税人和扣缴义务人的法律责任纳税人和扣缴义务人需要承担相应的法律责任，包括缴纳和代扣代缴增值税的责任，以及违反规定的法律责任征税范围增值税适用于货物和劳务的流转环节营业税适用于服务业、金融业、保险业等消费税适用于特定消费品的生产和销售环节关税适用于进口货物和出口货物的环节税率和征收率增值税税率分为三档，分别是13%、9%和6%增值税征收率分为两档，分别是3%和5%增值税税率和征收率的适用范围根据不同行业和商品进行划分增值税税率和征收率的调整根据国家政策进行调整，以适应经济发展需要销售额的确定销售额的定义是指纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的过程中，向购买方收取的全部价款和价外费用销售额的确定原则以纳税人实际收取的价款和价外费用为依据，不包括增值税税款销售额的确定方法根据不同的销售方式，采用不同的确定方法，如直接销售、分期收款销售、预收款销售、委托代销等销售额的确定时间以纳税人实际收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为销售额的确定时间纳税义务发生时间和纳税地点纳税义务发生时间纳税人提供应税服务并取得收入时纳税地点纳税人提供应税服务的地点纳税义务发生时间纳税人提供应税服务并取得收入时纳税地点纳税人提供应税服务的地点营改增政策对各行业的影响章节副标题建筑业营改增政策对建筑业的影响减轻税负，提高企业竞争力建筑业在营改增政策下的变化从营业税改为增值税，税率降低建筑业在营改增政策下的机遇提高企业利润，促进行业发展建筑业在营改增政策下的挑战需要适应新的税收政策，加强财务管理房地产业l营改增政策对房地产业的影响减轻税负，提高利润l营改增政策对房地产业的影响促进行业规范化，提高行业竞争力l营改增政策对房地产业的影响推动行业创新，提高服务质量l营改增政策对房地产业的影响促进行业整合，提高行业集中度金融业l影响营改增政策对金融业的影响主要体现在税收负担的减轻和税收管理的简化l税收负担营改增政策实施后，金融业的税收负担有所减轻，有利于提高企业的盈利能力l税收管理营改增政策实施后，金融业的税收管理更加简化，有利于提高企业的运营效率l影响范围营改增政策对金融业的影响不仅限于银行业，还包括证券、保险等其他金融行业生活服务业旅游业税率降低，促进旅教育业税率降低，减轻教游业发展育机构负担酒店业税率降低，提高企医疗业税率降低，提高医业竞争力疗服务质量餐饮业税率降低，减轻企养老业税率降低，促进养业负担老服务业发展其他行业建筑业营改增政策对建筑业的影响主要体现在增值税税率的调整上，税率由原来的11%调整为10%房地产业营改增政策对房地产业的影响主要体现在增值税税率的调整上，税率由原来的11%调整为10%金融业营改增政策对金融业的影响主要体现在增值税税率的调整上，税率由原来的11%调整为10%教育业营改增政策对教育业的影响主要体现在增值税税率的调整上，税率由原来的11%调整为10%营改增政策对企业的影响及应对策略章节副标题企业税负变化及应对策略税负变化营改增后，企业税负加强管理企业应加强内部管理，可能增加或减少，具体取决于企提高工作效率，降低成本，提高业经营情况利润添加标题添加标题添加标题添加标题应对策略企业应根据自身情况，调整业务企业可根据营改增政制定合理的税收筹划方案，降低策，调整业务结构，优化业务模税负式，提高竞争力企业财务管理变化及应对策略财务核算方式改变从营业税转为增值税，需要重新调整财务核算方式税务风险增加增值税的复杂性可能导致税务风险增加，需要加强税务风险管理成本控制压力增大增值税的抵扣机制可能导致成本控制压力增大，需要加强成本控制财务人员培训需求增加需要加强对财务人员的培训，提高其应对营改增政策的能力企业发票管理变化及应对策略发票种类变化发票开具方式变发票管理要求变应对策略加强由营业税发票改化由手工开具化加强发票管发票管理，提高发票开具效率，为增值税发票改为电子开具理，防止虚开发防范虚开发票风票险企业合同管理变化及应对策略合同条款调整明确增值税税率和计税方式合同管理流程优化加强合同审查和执行监控合同风险管理防范合同纠纷和税务风险合同信息化建设提高合同管理效率和准确性企业内部控制变化及应对策略内部控制制度调整适应营改增政策变化，调整内部控制制度财务核算变化适应营改增政策变化，调整财务核算方式税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险培训员工加强员工培训，提高员工对营改增政策的理解和应对能力营改增政策案例分析章节副标题建筑业营改增案例分析案例背景某建营改增前采用营改增后采用影响分析营改筑企业，年营业营业税，税率增值税，税率增后，企业税负额10亿元，主5%，每年缴纳11%，每年缴纳降低，有利于企要业务为建筑施营业税5000万增值税1100万业扩大规模和提工和房地产开发元元升竞争力房地产业营改增案例分析政策背景2016年全面实施营改增政策房地产业影响对房地产业产生重大影响案例分析某房地产企业营改增前后税负变化政策效果减轻企业税负，促进行业发展金融业营改增案例分析案例背景某银行在营改增政策实施前后的财务状况政策影响营改增政策对银行收入的影响应对措施银行如何调整业务模式以适应营改增政策案例结果银行在营改增政策实施后的财务状况变化生活服务业营改增案例分析案例背景某生活服务企业，提供餐饮、住宿等服务政策影响营改增后，企业税率由5%变为6%应对措施调整价格，提高服务质量，增加客户满意度效果评估企业收入增加，成本降低，利润提高其他行业营改增案例分析建筑业营改增后，建筑业税率由3%提高到11%，但可抵扣进项税额增加，总体税负降低房地产业营改增后，房地产业税率由5%提高到11%，但可抵扣进项税额增加，总体税负降低金融业营改增后，金融业税率由5%提高到6%，但可抵扣进项税额增加，总体税负降低现代服务业营改增后，现代服务业税率由5%提高到6%，但可抵扣进项税额增加，总体税负降低THEME TEMPLATE感谢观看THANK YOU。