中级财务会计东北财大课件第二货币资金

THEME TEMPLATE中级财务会计-货币资金单击此处添加副标题汇报人20XX/01/01单击添加目录项标题目录货币资金概述CONTENTS货币资金的核算货币资金的管理货币资金的内部控制货币资金的风险管理单击此处添加章节标题章节副标题货币资金概述章节副标题货币资金的定义货币资金是企包括现金、银货币资金是企货币资金是企业持有的现金、行存款、其他业流动性最强业日常经营活银行存款和其货币资金等的资产动的重要资金他货币资金形来源式的资产货币资金的重要性企业运营基础资金周转货币风险管理货币投资决策货币货币资金是企业资金是企业资金资金是企业风险资金是企业投资运营的基础，是周转的重要手段，管理的重要手段，决策的重要依据，企业进行生产经是企业实现资金是企业应对市场是企业进行投资营活动的重要保周转的重要保障风险、经营风险决策的重要保障障等风险的重要保障货币资金的分类现金包括纸币和硬币银行存款包括活期存款、定期存款、通知存款等其他货币资金包括外币存款、银行汇票、银行本票、信用卡存款等货币资金总额包括以上所有货币资金的总和货币资金的核算章节副标题现金的核算现金的定义现金是企业持有的现金的核算内容包括现金的收现金和银行存款的总和付、结存和盘点等添加标题添加标题添加标题添加标题现金的核算方法采用现金日记现金的核算原则遵循会计准则账和银行存款日记账进行核算和会计制度，确保核算的准确性和完整性银行存款的核算银行存款的定义银行存款的种类银行存款的核算方银行存款的核算原企业存放在银行的活期存款、定期存法采用复式记账则真实、准确、货币资金款、通知存款等法，借记“银行存完整、及时款”，贷记“现金”或“应收账款”等其他货币资金的核算其他货币资金包括银行汇票、银行本票、信用证保证金、信用卡存款等其他货币资金的核算方法采用实际成本法进行核算其他货币资金的核算流程确认、计量、记录、报告其他货币资金的核算原则真实性、准确性、完整性、及时性货币资金的管理章节副标题现金管理l现金管理原则安全性、流动性、盈利性l现金管理方法现金预算、现金集中、现金池l现金管理工具现金、银行存款、短期投资l现金管理风险流动性风险、利率风险、信用风险银行存款管理银行存款分类活银行存款利率不银行存款风险信银行存款管理策略期存款、定期存款、同银行、不同期限用风险、利率风险、选择合适的银行、通知存款等的存款利率不同流动性风险等合理安排存款期限、分散存款风险等其他货币资金的管理管理目的确保货币资金的安全性和流动性管理内容包括现金、银行存款、其他货币资金等管理方法定期盘点、核对账目、控制支出等管理风险防范货币资金被盗、丢失、挪用等风险货币资金的内部控制章节副标题内部控制的目标和原则目标确保货币资金的安全、完控制措施建立健全货币资金内整和有效使用部控制制度，如现金管理、银行存款管理等添加标题添加标题添加标题添加标题原则遵循内部控制基本原则，风险管理识别和评估货币资金如不相容职务分离、授权审批、内部控制风险，采取有效措施进监督制约等行风险控制和防范内部控制的措施和方法建立完善的内部控制制度，明确职责分工加强现金和银行存款的管理，确保资金安全定期进行货币资金盘点，确保账实相符加强内部审计，及时发现和纠正错误提高员工素质，加强职业道德教育建立风险预警机制，防范货币资金风险内部控制的监督和评价l内部控制监督定期检查内部控制制度的执行情况，确保其有效性l内部控制评价对内部控制制度的效果进行评估，发现问题及时改进l外部审计聘请外部审计机构对内部控制进行审计，确保其合规性l内部控制报告定期向管理层和董事会提交内部控制报告，反映内部控制的执行情况和改进建议货币资金的风险管理章节副标题风险管理目标确保货币资金的安全性提高货币资金的流动性降低货币资金的风险敞口优化货币资金的配置和利用效率风险管理策略和措施建立风险管理制度明确风险管理加强培训提高员工风险意识，加职责，制定风险管理流程和标准强风险管理培训加强内部控制完善内部控制体系，建立风险预警机制及时发现和应确保货币资金安全对风险，降低损失定期审计定期对货币资金进行审计，及时发现和纠正问题风险管理的监督和评价内部审计定期外部审计聘请风险评估定期风险控制根据对货币资金进行外部审计机构对对货币资金进行风险评估结果，内部审计，确保货币资金进行审风险评估，识别制定相应的风险其安全性和合规计，提高审计的和评估潜在的风控制措施，降低性独立性和公正性险因素风险发生的可能性和影响程度THEME TEMPLATE感谢观看THANK YOU。