《审计概论》课件

《审计概论》课件目录•审计的基本概念•审计的程序和方法•审计证据和审计工作底稿•审计报告•内部控制和风险管理•计算机辅助审计技术01审计的基本概念审计的定义010203审计定义审计的本质审计的内涵审计是一种独立、客观、公正的监督和评审计的本质在于提供一种信任服务，通过审计的内涵包括对财务报表的全面、系统、价活动，通过对财务报表和其他信息的真审计师的独立性和专业性，帮助报表使用定期的检查和验证，以及在必要时进行的实性、公允性和合规性进行检查和验证，者获得对财务报表的信任调查和报告以保障利益相关者的权益审计的种类财务报表审计经济责任审计对财务报表进行全面、系统的检查对领导干部履行经济责任情况进行和验证，确保其真实、公允地反映监督和评价，以保障国有资产的安了企业的财务状况和经营成果全、完整和保值增值内部控制审计合规审计对企业的内部控制系统进行检查和对企业遵守法律法规、规章制度和评价，以评估其有效性、合规性和其他标准的情况进行检查和验证，可靠性以确保其合规性审计的职能01020304监督职能评价职能鉴证职能反馈职能通过对财务报表和其他信息的通过对企业内部控制、经营绩通过对企业财务报表的鉴证，将审计结果反馈给企业、投资检查和验证，监督企业的经济效等的评价，为企业改进管理、为利益相关者提供对财务报表者、监管机构等相关方，为其活动是否合法、合规、真实、提高绩效提供参考和建议的信任和信心决策提供依据和支持公允02审计的程序和方法审计计划阶段010203审计计划阶段概述审计计划的内容审计计划的作用审计计划阶段是审计程序的第审计计划应包括审计目标、审审计计划有助于确保审计工作一步，主要任务是制定审计计计范围、审计资源、审计时间的顺利进行，提高审计效率和划，明确审计目标、范围和资安排、审计方法等效果，降低审计风险源分配审计实施阶段审计实施阶段概述审计证据的收集审计证据的分析审计实施阶段是审计程序的第二审计证据的收集应遵循充分性、对收集到的审计证据进行分析，步，主要任务是根据审计计划，相关性和可靠性的原则，可以通评估被审计单位的情况，确定是收集、整理和分析审计证据，评过检查、观察、询问、函证等方否存在重大错报或舞弊行为估被审计单位的情况式获取审计报告阶段审计报告阶段概述审计报告阶段是审计程序的第三步，主要任务是根据审计实施阶段的结论，编写审计报告，向委托方报告审计结果审计报告的内容审计报告应包括引言、审计目标、范围、方法、结果和结论等部分审计报告的作用审计报告是向委托方报告审计结果的重要文件，有助于委托方了解被审计单位的情况，做出决策审计方法计算机辅助方法计算机辅助方法是指利用计算机技术辅助进行审计传统手工方法的方法，如使用审计软件进行数据分析等传统手工方法是指通过手工方式收集、整理和分析审计证据的方法，如检查凭证、账簿风险基础方法等风险基础方法是指以风险为导向，根据风险评估结果确定审计重点和资源分配的方法03审计证据和审计工作底稿审计证据的种类内部证据环境证据来自被审计单位的内部记录和信息，如会计凭证、与被审计单位所处的环境相关的证据，如行业发账簿、报表等展趋势、市场竞争状况、法律法规等A BC D外部证据实物证据来自被审计单位外部的记录和信息，如银行对账与被审计单位实物资产相关的证据，如库存现金、单、购销合同、发票等存货、固定资产等审计证据的收集和整理收集方法01通过询问、观察、检查、函证等方式收集审计证据整理方法02对收集到的审计证据进行分类、筛选、归纳和整理，使其条理清晰、易于查阅和使用证据可靠性03评估审计证据的可靠性和相关性，确保其能够支持审计结论审计工作底稿的编制和审核编制要求按照规定的格式和内容编制审计工作底稿，确保记录完整、准确、清晰审核流程由上级或同行对审计工作底稿进行审核，确保其符合审计准则和质量控制要求归档管理将审核通过的审计工作底稿进行归档管理，以便后续查阅和使用04审计报告审计报告的种类定期审计报告不定期审计报告按照规定的期限出具的审计报告，如年在特定情况下出具的审计报告，如IPO审度审计报告计报告、专项审计报告等简式审计报告详式审计报告内容较为简洁的审计报告，通常用于小内容详细的审计报告，通常用于大型企型企业或非营利组织的审计业或上市公司的审计审计报告的内容和格式标题审计报告的标题应简洁明了，明确指出审计的对象和范围收件人审计报告的收件人应为委托审计的企业或机构，以及相关的利益相关者引言审计报告的引言部分应简要介绍审计背景、目的和范围审计报告的内容和格式意见段说明段审计报告的意见段应根据审计结果发表审计报告的说明段应对审计过程中发现意见，对被审计单位的财务报表进行客的问题进行说明，并提出改进建议观评价结论段签字盖章审计报告的结论段应对整个审计过程进审计报告应由注册会计师签字盖章，以行总结，得出审计结论示负责审计报告的撰写和审核0102撰写审核撰写审计报告时应客观、准确、清晰地表述审计结果，避免使用模糊审计报告完成后应进行内部审核，确保报告内容完整、准确，符合相或主观的语言关法规和准则的要求05内部控制和风险管理内部控制的概念和要素总结词内部控制是组织内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称，旨在实现组织目标，保障资产安全完整，提高财务报表的可靠性详细描述内部控制的概念起源于企业内部管理的需要，它涵盖了组织的各个层级和部门，通过制定和执行一系列规章制度，确保组织的运营效率和效果内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面内部控制的测试和评价总结词内部控制的测试和评价是审计人员对组织内部控制设计和运行有效性进行检测和评估的过程，目的是发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制的持续完善详细描述审计人员通常采用询问、观察、检查和重新执行等方法测试内部控制的有效性在评价内部控制时，审计人员需要关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，评估其设计和运行是否健全有效风险管理的概念和要素总结词风险管理是指组织在实现目标过程中，对潜在的不确定性和风险进行识别、评估和控制的过程，旨在降低风险对组织目标的影响，保障组织的稳健发展详细描述风险管理涉及对风险的识别、评估、应对和监控等环节有效的风险管理能够帮助组织识别和应对内外部环境中的风险因素，降低风险发生的可能性和影响程度，从而保障组织的可持续发展风险评估和应对策略总结词详细描述风险评估是对潜在的不确定性和风险进风险评估的方法包括定性和定量分析，如行量化和定性分析的过程，目的是确定概率分析、敏感性分析、情景分析等在风险的大小和影响程度应对策略则是VS制定应对策略时，组织需要考虑风险发生针对不同等级的风险制定相应的措施和的可能性和影响程度，制定相应的预防和控制手段应对措施常见的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险控制和风险承担等06计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术的概念和种类计算机辅助审计技术的概计算机辅助审计技术的种念类计算机辅助审计技术是指利用计算机和相关包括审计软件、数据分析工具、自动化测试软件对审计工作进行辅助的技术等计算机辅助审计技术的应用范围和优势02计算机辅助审计技术广泛应用优势于财务审计、风险评估、内部控制等领域01应用范围提高审计效率、减少人为错误、增强数据安全性等计算机辅助审计技术的局限性和风险局限性如对计算机技术的依赖、数据安全问题等风险如数据丢失、隐私泄露等THANKS。