《审计总论》课件

《审计总论》课件•审计概述•审计流程•审计方法和工具•审计证据和记录•审计报告和结论•审计职业道德和法律责任01审计概述审计的定义审计定义审计的本质审计的特性审计是一种独立、客观、公正的审计的本质是通过对财务报表和审计具有独立性、客观性和公正验证和咨询活动，其目的在于增相关信息的检查和验证，确定其性的特性，以确保其结论和建议加价值并提高组织的运作效率真实性和公允性，以保障各方利的可靠性和可信度益审计的种类内部控制审计对企业内部控制系统进行评估和测试，以确定其有效性、合规性和可靠性财务报表审计对企业的财务报表进行全面、系统的审查，确保其真实、公允地反映了企业的合规审计财务状况和经营成果对企业遵守法律法规、规章制度和其他合规要求的情况进行审查，以确保业务审计企业合法合规经营对企业的某一业务领域或业务流程进行审查，评估其经济性、效率性和效果性审计的目标010203保证目标咨询目标价值增值目标确保财务报表的真实性、公允性提供管理和治理方面的咨询服务，通过审计活动增加企业的价值和和合规性，维护投资者和其他利帮助企业改进内部控制、风险管提高其运作效率，促进企业可持益相关者的权益理和治理结构续发展02审计流程审计计划审计目标确定明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导审计资源分配合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行风险评估对被审计单位的风险进行识别、评估，确定审计重点和策略审计实施证据收集通过访谈、观察、检查记录等方式获取充分、可靠的审计证据数据分析对收集到的数据进行整理、对比、分析，发现异常和问题现场调查对被审计单位进行实地调查，核实审计证据和发现问题审计报告报告撰写01根据审计实施情况撰写审计报告，客观、准确地反映审计结果报告审核02对报告进行内部审核，确保报告的准确性和完整性报告提交03将审计报告提交给相关利益方，如管理层、董事会或股东大会等03审计方法和工具审计抽样审计抽样定义审计抽样是指审计人员在审计实践中，从待审查的总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法审计抽样的种类包括随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样等审计抽样的应用范围适用于各类审计项目，尤其在财务报表审计中广泛应用分析性程序分析性程序定义分析性程序是指审计人员通过分析和比较信息，识别出异常变动、趋势或关系，从而对财务数据或非财务数据潜在的重大错报进行评估的一种方法分析性程序的方法包括比率分析、趋势分析、结构分析和回归分析等分析性程序的应用在审计计划阶段和报告阶段广泛应用，帮助审计人员确定重点审计领域和评估错报风险风险评估风险评估定义风险评估是指审计人员通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险的一种方法风险评估的步骤包括风险识别、风险评估和风险应对风险评估的意义帮助审计人员确定审计重点和制定审计策略，提高审计效率和效果04审计证据和记录审计证据的种类内部证据外部证据来自被审计单位内部的证据，如财务报表、会来自被审计单位外部的证据，如银行对账单、计凭证、合同等税务凭证、供应商发票等环境证据与被审计单位所处的环境相关的证据，如市场趋势、法律法规、行业标准等审计证据的收集询问检查通过与被审计单位相关人员的对被审计单位的文件、记录和交流，了解业务情况、内部控实物进行检查，验证其真实性制等和完整性观察重现实地查看被审计单位的经营场通过重新执行某些程序或流程，所、设施和操作流程，了解实验证被审计单位提供的证据是际运营情况否准确可靠审计工作底稿记录审计过程支持审计意见详细记录审计人员所执行的程序、收为审计意见提供充分的依据和支持，集的证据以及得出的结论确保审计意见有据可查沟通工具质量控制作为审计人员之间以及与被审计单位有助于审计机构对审计项目进行质量之间的沟通工具，确保信息传递的准控制和监督，确保审计工作符合规范确性和及时性要求05审计报告和结论审计报告的内容审计概况审计依据包括审计的委托人、被审计单位、审计范围说明审计所依据的国家法律法规、政策文件和时间等基本信息以及相关行业标准审计程序审计发现详细描述审计过程中实施的调查、取证、核列举在审计过程中发现的问题、违规行为或实的具体程序和方法潜在风险审计报告的撰写撰写要求语言规范确保报告内容真实、准确、完整，符合法使用简洁明了、专业规范的语言，避免使律法规和行业规范用模糊或含糊的措辞逻辑结构保密义务按照清晰的逻辑结构组织报告内容，便于对涉及机密或敏感信息的内容进行适当脱阅读和理解敏或保密处理审计结论的运用为管理层提供决策依据，帮助其更好对于公开披露的审计报告，应确保内地评估企业风险、制定战略规划和做容真实、准确、完整，维护公众利益出科学决策和投资者权益问题整改决策支持绩效考核信息披露针对审计报告中指出的问题，被审计作为绩效考核和奖惩的参考依据，激单位应进行整改，并采取有效措施防励员工积极履行职责，提高工作质量止类似问题再次发生06审计职业道德和法律责任审计职业道德审计职业道德概述审计职业道德是审计人员在执行审计工作时必须遵守的行为准则和道德规范，包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责和保密原则审计职业道德的重要性审计职业道德对于维护审计工作的独立性、客观性和公正是至关重要的，它能够提高审计质量、增强公众对审计行业的信任审计职业道德的实践审计人员应当在实践中始终坚持职业道德，遵守相关法律法规和行业规范，不断提高自身素质和职业水平审计法律责任审计法律责任概述审计法律责任是指审计人员在执行审计工作时因违反法律法规而承担的法律后果审计法律责任的种类审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任，不同种类的法律责任在适用范围、承担方式和处罚力度等方面存在差异审计法律责任的认定审计法律责任的认定应当依据相关法律法规和行业规范进行，同时应当考虑审计人员在执行工作中的过错程度、违规行为的影响等因素审计质量控制要点一要点二要点三审计质量控制概述审计质量控制的内容审计质量控制的实践审计质量控制是指审计机构为确保审审计质量控制的内容包括审计计划制审计机构应当建立健全质量控制体系，计质量符合法律法规、行业规范和自定、审计程序实施、审计报告撰写等加强内部管理，提高审计人员的专业身要求而实施的一系列政策和程序多个方面，涉及审计全过程的质量控素质和职业水平，确保审计质量符合制要求同时，也应当接受行业监管部门的监督和检查，及时纠正存在的问题，提高整个行业的审计质量水平THANKS感谢观看。