《税收基本知识》课件

《税收基本知识》课件ppt•税收概述•税收制度•税收征管•税收筹划目录•税收优惠contents01税收概述税收的定义与特点税收的定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，无偿取得财政收入的一种规范形式税收的特点无偿性、强制性、固定性税收的本质国家凭借政治权力参与社会产品分配税收的种类01020304按征税对象分类流转按税收管理和使用权限按税收与价格的关系分按计税标准分类从价税、所得税、财产税、分类中央税、地方税、类价内税、价外税税、从量税、复合税行为税、资源税中央地方共享税税收的职能与作用税收的职能财政职能、经济职能、监督职能税收的作用组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动02税收制度税收制度的概念与构成税收制度的概念税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规和行政规章、税务部门规章的总称税收制度是整个税法的基础和核心，是规范国家和纳税人之间税收关系的法律规范的总称，也是整个国家财政收入的重要来源税收制度的构成税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、税务争议等要素构成这些要素相互联系、相互制约，共同构成了税收制度的基本框架税收制度的要素纳税人纳税环节纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转人和其他组织纳税人的身份通常以税务登记证为准过程中应当缴纳税款的环节不同的税种有不同的纳税环节，如增值税在生产和流通环节纳税，个人所得税在取得收入时纳税等征税对象纳税期限征税对象是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据和纳税期限是指税法规定的纳税人应当缴纳税款的最后期限标准不同的税种有不同的征税对象，如流转额、所得额、纳税人在纳税期限内未缴纳税款，将承担滞纳金和罚款等财产等责任税率减免税税率是指税法规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是减免税是指税法规定的对某些纳税人或征税对象给予减征计算应纳税额的尺度税率的高低直接影响到国家财政收或免征税款的特殊规定减免税的目的是为了调节经济、入和纳税人负担水平促进社会公平和鼓励某些事业发展税收制度的类型按照税收负担是否易于转嫁，税收可以分为直接税和间接税直接税是指纳税人自己承担税负的税种，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指纳税人将税负转嫁给其他人承担的税种，如增值税、消费税等根据课税对象的性质不同，税收可以分为流转税、所得税和财产税等类型流转税是以流转额为课税对象的税种，如增值税、营业税等；所得税是以所得额为课税对象的税种，如个人所得税、企业所得税等；财产税是以财产价值为课税对象的税种，如房产税、契税等03税收征管税收征管的概念与原则税收征管概念依法征管税收征管是指国家税务征收机关依据税法、税收征管必须严格依照税法规定进行，不税收征管法等有关法律、法规的规定，对得随意减免或增加税款纳税人应纳税款征收管理的活动公平公正高效便利对所有纳税人一视同仁，不偏袒、不歧视，优化征管流程，提高征管效率，降低纳税确保税收公平人的纳税成本税收征管体制税收征管体制是指国家各级税务我国现行税收征管体制是以国家各级税务机关应当按照税法规定，机关之间的职责划分和管理制度税务总局为主导，地方税务局为各司其职，密切配合，共同做好辅助的体制税收征管工作税收征管程序纳税人申报税务机关征收纳税人按照税法规定及时、如税务机关按照规定及时足额征实申报应纳税款收税款税务机关核定税务机关检查与审计税务机关根据纳税人申报和有对纳税人的纳税情况进行检查关资料，核定纳税人应纳税款和审计，确保税收征管的合法性和规范性04税收筹划税收筹划的概念与原则税收筹划的概念税收筹划是指在法律法规允许的范围内，通过对企业生产经营和投资理财等活动进行合理安排，以降低企业税负、实现企业价值最大化的一种财务管理活动税收筹划的原则合法性、合理性、预见性、风险控制和成本效益税收筹划的方法与技巧税收筹划的方法合理利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份、调整产品或服务的税收分类、合理安排资金投向和筹资方式等税收筹划的技巧合理规划企业组织架构、合理安排纳税时间、合理运用会计政策和会计估计等税收筹划的风险与防范税收筹划的风险政策风险、操作风险、信誉风险和法律风险等税收筹划风险的防范加强政策学习和研究、建立风险评估机制、规范财务管理和会计核算、寻求专业机构和人士的帮助等05税收优惠税收优惠的概念与类型税收优惠的概念税收优惠是指国家为了实现特定的经济和社会目标，在税收方面给予纳税人的减免、照顾和鼓励措施税收优惠的类型税收优惠主要包括减税、免税、退税、抵免、扣除、延期纳税等类型税收优惠的申请与审批税收优惠的申请税收优惠的审批纳税人可以根据国家相关法律法规的规税务机关对纳税人提出的税收优惠申请进定，向税务机关提出税收优惠的申请行审核，并根据审核结果决定是否给予税VS收优惠税收优惠的监督与管理税收优惠的监督税务机关对纳税人享受的税收优惠进行监督，确保纳税人符合税收优惠的条件和要求税收优惠的管理税务机关对税收优惠的管理包括建立完善的税收优惠政策管理制度，加强税收优惠政策执行情况的检查和评估，及时发现和纠正税收优惠政策执行中存在的问题THANKS。