《税法的概论》课件

《税法的概论》ppt课件•引言CONTENTS•税法的基本概念•税收制度与税种目录•税收征收管理•税收筹划与税收优惠•国际税法与跨国税收筹划•案例分析CHAPTER01引言课程介绍课程背景介绍税法在社会经济生活中的重要性和应用，以及税法的发展历程和现状课程目的阐明本课程的学习目的，即帮助学生掌握税法的基本概念、原理和实务操作，提高税务处理能力课程目标010203知识目标能力目标素质目标通过本课程的学习，学生培养学生运用税法知识解增强学生的职业道德观念应掌握税法的基本概念、决实际问题的能力，包括和社会责任感，培养学生原则、税制结构和税收征税务筹划、纳税申报、税的团队协作精神和创新思管等方面的知识务审计等方面的技能维能力CHAPTER02税法的基本概念税收的定义与性质税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是现代国家财政收入的主要来源之一税收的本质是“取之于民，用之于民”，是国家与纳税人之间的一种权利义务关系税法的定义与分类税法是国家制定的用以调整税收关系的税法可以分为国内税法和国际税法两大税法的分类还可以根据税收的征收对象、法律规范的总称类国内税法主要是指一国在其管辖范纳税主体、税收管辖权等因素进行划分围内调整税收关系的法律规范；国际税法是指调整国家之间税收权益关系的法律规范税法的原则与作用税法的原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等税收法定原则是指税收关系必须由法律加以规定，税务机关必须且仅依法律的规定征税；税收公平原则是指税收负担必须在纳税主体之间公平分配；税收效率原则要求以最小的税收成本取得最大的经济利益税法的作用主要是保障国家财政收入，维护社会经济秩序，促进经济社会发展通过税法规定的税收制度，可以有效地组织财政收入，为国家各项职能的实现提供财力保障；同时，通过合理的税收制度和税收政策，可以调节经济运行，促进产业结构优化和经济转型升级；此外，通过税收的调节作用还可以实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义CHAPTER03税收制度与税种税收制度概述税收制度的概念01税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规和准则的总称，是规定国家征税权力和纳税人纳税义务的税收法律规范体系税收制度的构成要素02税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、税务争议等构成要素组成税收制度的作用03税收制度是国家组织财政收入的重要工具，也是调节经济的重要杠杆，它能够促进资源的合理配置，调节社会财富的分配，增强国家的宏观调控能力流转税类流转税的概念流转税的特点常见的流转税种流转税是指以商品生产、流转税具有征收面广、相常见的流转税种包括增值劳务提供和进口的流转额对稳定、便于征收管理等税、消费税、关税等为征税对象的税收优点，是我国税收收入的主要来源之一所得税类所得税的特点所得税具有税负公平、调节收入分所得税的概念配、促进经济增长等优点，是现代税收体系中的重要组成部分所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收常见的所得税种常见的所得税种包括个人所得税、企业所得税等财产税类财产税的概念常见的财产税种财产税是指以纳税人所拥有或支配的常见的财产税种包括房产税、车船使财产为征税对象的税收用税等财产税的特点财产税具有调节财富分配、抑制奢侈消费等作用，但在征收管理上存在一定的难度其他税种其他税种的概念其他税种的特点其他税种的种类其他税种是指除了流转税、所得其他税种具有特定的征收目的和其他税种的种类繁多，包括资源税和财产税之外的其他税收征收范围，如契税、印花税等税、环境税、行为税等CHAPTER04税收征收管理税收征收管理概述税收征收管理的概念税收征收管理是指税务机关依据国家法律法规的规定，对纳税人应纳税款进行征收、管理和监督的行为税收征收管理的目的保障国家财政收入，维护税收公平和社会公正，促进经济和社会发展税收征收管理的原则依法治税、公平公正、效率优先、服务至上税务登记与账簿凭证管理税务登记的概念账簿凭证管理的概念税务登记是纳税人依法向税务账簿凭证管理是指对纳税人的机关申报纳税、履行纳税义务会计凭证、账簿和财务报表等的法定手续财务资料进行管理和监督的行为税务登记的内容账簿凭证管理的要求包括开业登记、变更登记、注纳税人应当按照国家统一的会销登记等计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证记账，进行核算纳税申报与税款征收纳税申报的概念纳税申报的方式纳税申报是指纳税人按照国家法律法规的包括电子申报、网上申报、上门申报等规定，定期向税务机关申报纳税，并提交相应的纳税申报表和有关资料的行为税款征收的概念税款征收的方式税款征收是指税务机关依据国家法律法规包括自缴、代缴、汇缴等的规定，将纳税人应纳税款征收入库的行为税务检查与法律责任税务检查的概念税务检查的内容税务检查是指税务机关依法对纳税人包括账簿检查、凭证检查、纳税申报履行纳税义务的情况进行检查、监督检查等的行为法律责任的概念法律责任的种类法律责任是指纳税人未按照国家法律包括行政责任、刑事责任等法规的规定履行纳税义务所应当承担的法律制裁和惩罚CHAPTER05税收筹划与税收优惠税收筹划概述税收筹划的定义税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整自己的纳税事务，以达到减少税收负担、实现税收最优化的经济行为税收筹划的原则合法性、预见性、全局性和实用性是税收筹划的基本原则，指导着筹划行为在合法、合理的前提下开展税收筹划的方法与技巧01020304合理利用税法规定调整经营模式合理安排资金寻求专业帮助深入研究税法规定，掌握各种根据税法规定调整经营模式，根据税法规定合理安排资金使寻求专业税务人员的帮助，进税收政策，通过合理利用税收如采用合理的公司组织形式、用，如利用延期纳税、分期付行税收筹划方案的制定和实施，政策降低税负投资方式等，以降低税负款等方式降低税负提高筹划效果税收优惠的种类与申请税收优惠的种类包括但不限于免税、减税、抵免、扣除等，不同税种有不同的优惠措施税收优惠的申请条件纳税人需要满足一定的条件才能享受税收优惠，如达到一定规模、符合特定行业要求等税收优惠的申请流程纳税人需要按照规定的程序和要求提交申请材料，经过审批后方可享受税收优惠税收优惠的监督与管理税务部门对税收优惠的实施进行监督和管理，确保优惠政策落到实处，同时也防止滥用优惠政策的现象发生CHAPTER06国际税法与跨国税收筹划国际税法概述国际税法概念国际税法是调整国家与跨国公司之间税收分配关系的法律规范的总称国际税法目的维护国家税收权益，促进国际经济合作与发展国际税法原则平等互利、税收公平、税收中立、税收透明国际重复征税与国际税收协定国际重复征税指两个或两个以国际税收协定为避免国际重复避免国际重复征税的方法扣除上国家对跨国纳税人的同一征税征税和税收歧视，国家间签订的法、减免法、抵免法对象重复征收税款的现象税收条约和协议跨国公司税收筹划跨国公司税收筹划概念跨国公司在遵守国际税收法规的前提下，利用各1国税制的差异和国际税收协定条款，进行合理避税的行为跨国公司税收筹划方法利用转移定价、选择合适的组织形式、利用避税2港等跨国公司税收筹划原则合法性、预见性、整体性、保护性3CHAPTER07案例分析企业所得税案例分析总结词企业所得税计算企业所得税案例分析主要涉及企业所得税的计算、申报和通过具体案例，演示如何计算企业的应纳税所得额，并确缴纳等方面，通过实际案例来帮助学生更好地理解企业所定适用的税率得税的相关规定和操作流程税前扣除与税收优惠纳税申报与缴纳介绍企业在计算应纳税所得额时可以扣除的项目以及可以介绍企业所得税的申报时间、申报方式和缴纳方式，以及享受的税收优惠政策如何处理逾期缴纳和税务检查等问题个人所得税案例分析总结词个人所得税计算个人所得税案例分析主要涉及个人所得税的计算、通过具体案例，演示如何计算个人的应纳税所得申报和缴纳等方面，通过实际案例来帮助学生更额，并确定适用的税率好地理解个人所得税的相关规定和操作流程税前扣除与税收优惠纳税申报与缴纳介绍个人在计算应纳税所得额时可以扣除的项目介绍个人所得税的申报时间、申报方式和缴纳方以及可以享受的税收优惠政策式，以及如何处理逾期缴纳和税务检查等问题关税案例分析关税案例分析主要涉及关税的计算、征收和减免等方面，通过总结词实际案例来帮助学生更好地理解关税的相关规定和操作流程通过具体案例，演示如何计算进口货物的关税，包括货物的完关税计算税价格、适用的税率和应纳税额的计算介绍关税减免的适用范围和申请程序，以及关税退还的条件和关税减免与退还程序关税征收与监管介绍关税的征收方式、监管措施以及违反关税规定的法律责任THANKS[感谢观看]。