《审计学总论复习》课件

《审计学总论复习》ppt课件目录•审计学概述•审计基本要素•审计方法和技巧•审计证据的收集与整理•审计工作底稿•审计报告Part审计学概述01审计的定义与特点•审计的定义审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的检查和验证，确定其真实性和公允性，以保障利益相关者的权益审计的定义与特点独立性审计机构和人员应独立于被审计单位，不受被审计单位或其他外部因素的干扰和影响客观性审计机构和人员在审计过程中应保持客观，不受主观偏见或利益冲突的影响审计的定义与特点•公正性审计机构和人员应以公正的态度对待所有利益相关者，不偏袒任何一方审计的定义与特点按审计主体分类按审计目的分类按审计标准分类政府审计、内部审计、注财务审计、合规审计、绩国际审计、国家审计、社册会计师审计效审计会审计审计的目标和作用监督作用审计的目标通过独立的监督和评价活动，确对被审计单位的财务报表和其他保财务报表和其他信息的真实性信息进行监督，确保其真实性和和公允性，以保障利益相关者的公允性权益评价作用鉴证作用对被审计单位的经营管理和内部对被审计单位的财务报表和其他控制进行评价，提出改进意见和信息进行鉴证，出具审计意见，建议以保障利益相关者的权益Part审计基本要素02审计主体审计人必须具备一定的资格条件，审计主体是指执行审计的机构和并经政府或行业组织认可人员，即审计人审计人必须遵守职业道德和规范，保持独立性和客观性审计人需要具备专业知识和技能，能够胜任审计工作审计客体被审计人需要提供相关的2财务报表、账簿、凭证等1审计客体是指接受审计的资料，以便审计人进行审单位、项目或个人，即被计审计人3被审计人需要配合审计人4的工作，提供必要的支持被审计人需要遵守相关的和协助法律法规和规章制度，接受审计监督和检查审计标准审计标准是指用于指导和规范审审计标准是审计工作的基础和依计工作的相关法律法规、规章制据，是保证审计质量的重要保障度和公认的准则等审计标准需要得到广泛的认可和审计标准需要根据国家法律法规应用，以提高审计工作的规范性和行业规范进行制定和更新和权威性审计证据01审计证据是指用于支持审计结论的相关证据和资料，包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等02审计证据是审计工作的重要组成部分，是保证审计质量的关键因素之一03审计证据需要具备客观性、相关性、充分性和合法性等特征04审计证据需要通过合理的收集、整理和分析程序，以支持审计结论的准确性和可靠性审计程序审计程序是指执行审计工作的审计程序需要具备系统性和规具体步骤和方法，包括计划、范性，以保证审计工作的有序实施、报告和后续工作等阶段性和高效性审计程序需要根据被审计单位审计程序需要遵循合理的逻辑的实际情况和审计标准进行制顺序，以确保能够全面、准确、定和调整及时地完成审计任务Part审计方法和技巧03审计方法账项基础审计法以会计账目为基础，通过检查各项财务数据和记1录，以验证财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果系统基础审计法基于内部控制系统，通过对企业内部控制制度的2测试和评价，确定实质性测试的范围、重点和方法风险基础审计法以风险评估为基础，通过对企业财务报表重大错3报风险的评估，确定审计程序的性质、时间和范围审计技巧STEP03评估内部控制系统的设计控制测试和执行有效性，以确定实质性测试的范围和重点STEP02从总体中选取部分样本进审计抽样行测试，并根据样本结果推断总体特征STEP01分析性复核通过比较和分析财务数据的相关性和合理性，发现异常波动和错报审计方法的选用原则适应审计目标根据审计目标选择合适的审计方法，确保审计结果能够满足信息使用者的需求考虑审计风险根据企业财务报表的重大错报风险，选择适当的审计方法和程序成本效益原则在保证审计质量的前提下，尽量降低审计成本，提高审计效率Part审计证据的收集与整理04审计证据的收集审计证据的收集原审计证据的来源审计证据的收集方则法审计证据的收集应遵循合法性、审计证据可以来源于被审计单位审计证据的收集方法包括审查、客观性和充分性的原则，确保证内部和外部，如内部财务报告、监盘、观察、查询、函证、计算据的真实、可靠和完整凭证、合同等，以及外部审计机和分析程序等，根据具体情况选构、政府部门、行业协会等择合适的方法审计证据的鉴定和评价审计证据的鉴定01审计证据的鉴定是指对证据的真实性、可靠性和完整性进行评估，判断其是否符合审计要求审计证据的评价02审计证据的评价是指对收集到的证据进行比较、分析和筛选，以确定哪些证据能够支持审计结论审计证据的质量标准03审计证据的质量标准包括相关性、重要性、客观性和充分性等方面，以确保审计结论的准确性和可靠性审计证据的整理和运用审计证据的筛选在整理审计证据的过程中，需要对证据进行筛选，审计证据的分类排除不相关、不重要或不充分的证据，保留关键证据审计证据需要进行分类整理，按照性质、来源和用途等方面进行分类，以便于后续的分审计证据的运用析和运用在运用审计证据时，需要结合具体的审计目标和要求，对证据进行分析和综合，以得出合理的审计结论和建议Part审计工作底稿05审计工作底稿的概念和作用审计工作底稿的概念审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等审计工作底稿的作用审计工作底稿是审计工作的核心组成部分，它记录了审计人员的工作过程和结果，是形成审计意见和出具审计报告的重要依据同时，审计工作底稿还可以作为被审计单位内部控制评价、风险评估和管理建议的依据审计工作底稿的编制要求完整性准确性审计工作底稿应完整地记录审计审计工作底稿中的数据、信息应人员所执行的审计程序和获取的准确无误，记录的证据应真实可审计证据，不得遗漏重要信息靠清晰性规范性审计工作底稿的编制应符合相关审计工作底稿的文字表述应清晰、法律法规、准则和规范的要求，简洁，方便阅读和理解格式统

一、内容完整审计工作底稿的复核和保管复核审计工作底稿应由主审人员或上级领导进行复核，确保其准确性和完整性保管审计工作底稿应按照相关规定进行归档和保管，确保其长期保存和安全同时，对于涉及商业机密的审计工作底稿应采取相应的保密措施Part审计报告06审计报告的作用和种类审计报告的作用审计报告是审计工作成果的体现，是审计人员对被审计单位财务报表是否公允、合法以及企业运营状况进行评价和鉴证的书面文件它具有鉴证、保护和证明三方面的作用审计报告的种类按照审计报告的性质和目的，可以分为标准审计报告和非标准审计报告标准审计报告是合格的审计报告，内容较为全面，格式也较为规范而非标准审计报告则是在某些方面存在缺陷或未达到标准要求的审计报告审计报告的基本内容引言段正文段说明审计的目的、范围和时间，并确认财包括对财务报表的整体意见、被审计单位务报表的编制基础的财务状况、经营成果和现金流量等内容的评价，以及对重大错报、漏报的揭示披露段结论段披露财务报表中存在的重大错报、漏报以对被审计单位的财务状况、经营成果和现及未调整事项金流量等进行评价，并提出审计意见和建议审计报告的撰写要求语言准确内容完整2审计报告的语言应准确、审计报告应包含引言段、1简练，避免使用模糊或含正文段、结论段和披露段糊的语言等必要内容，且各部分内容应完整客观公正建议可行3审计报告应对被审计单位4财务报表的整体意见进行审计报告中提出的建议应客观公正的评价，不偏袒具有可行性和可操作性，任何一方有助于被审计单位改进管理、提高效益THANKS感谢您的观看。