《审计查账技术》课件

《审计查账技术》ppt课件•审计查账概述•审计查账的程序和方法•财务报表的审计查账•内部控制的审计查账目•审计查账的案例分析录contents01CATALOGUE审计查账概述审计查账的定义审计查账是指审计人员通过一系列程序和方法，对被审计单位的财务记录、报表和其他相关资料进行检查、核对和验证，以确定其真实性、合法性和公允性的一种审计技术审计查账是审计工作中最基础、最核心的环节，其目的是发现和纠正被审计单位存在的财务舞弊、错误和漏洞，保障财务报表的准确性和可靠性审计查账的目标和意义审计查账的目标是通过检查和验证被审计单位的财务记录和报表，确保其真实、完整、准确和合法地反映了企业的财务状况和经营成果审计查账的意义在于提高财务报表的可靠性和公信力，保障投资者和其他利益相关者的权益，促进企业规范管理和诚信经营，维护市场经济的公平和秩序审计查账的基本原则独立性原则谨慎性原则审计查账工作必须独立于被审计单位，不受任何外部干扰审计查账人员应保持高度的职业谨慎，严格遵守审计准则和影响，以保证审计结果的客观、公正和准确和职业道德规范，确保审计工作的规范性和合法性全面性原则重要性原则审计查账应全面覆盖被审计单位的各项财务活动和相关资审计查账应根据被审计单位的具体情况和风险程度，重点料，不留死角和盲区，确保审计结果的完整性和系统性关注重大、异常和风险较高的领域和事项，以提高审计效率和效果02CATALOGUE审计查账的程序和方法审计查账的程序审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段明确审计目标、确定审收集审计证据、验证审汇总审计结果、编写审对被审计单位整改情况计范围和重点、制定审计事项、编制审计工作计报告、征求被审计单进行跟踪检查，确保问计方案底稿位意见题得到解决审计查账的基本方法01020304顺查法逆查法抽查法详查法按照经济业务发生的时间顺序按照经济业务发生的时间顺序根据审计目标和重点，抽取部对被审计单位的全部凭证、账进行审查，逐一核对凭证、账进行反向审查，从报表开始逐分凭证、账簿进行审查，以推簿和报表进行逐一审查，全面簿和报表一核对凭证、账簿断整体情况了解被审计单位情况审计查账的技术手段分析性复核计算机辅助审计通过对比分析被审计单位财务利用计算机软件和技术，对被报表、财务比率等指标，发现审计单位的电子数据进行自动异常变动和不合逻辑之处化分析、验证和整理抽样技术内部控制测评根据审计目标和样本量，抽取通过对被审计单位内部控制制部分样本进行审查，以推断整度的测试和评估，确定其可靠体情况性程度，从而确定审计重点和程序03CATALOGUE财务报表的审计查账资产负债表的审计查账资产负债表的审计目标验证资产负债表的真实性、完整性和准确性，确保其公允地反映了企业的财务状况资产负债表的审计方法对比分析、趋势分析、结构分析等，同时结合实地盘点和函证等手段资产负债表的主要审计内容资产、负债和所有者权益的分类、计价和披露是否符合会计准则利润表的审计查账利润表的审计目标利润表的主要审计内容验证利润表的真实性、完整性和准确营业收入、营业成本、期间费用等是性，确保其公允地反映了企业的经营否真实、准确，是否存在虚增利润的成果情况利润表的审计方法对比分析、趋势分析、结构分析等，同时结合对收入和成本的细节测试现金流量表的审计查账现金流量表的审计目标01验证现金流量表的真实性、完整性和准确性，确保其公允地反映了企业的现金流量情况现金流量表的审计方法02对比分析、趋势分析、结构分析等，同时结合对现金流入和流出的细节测试现金流量表的主要审计内容03经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量是否真实、准确，是否存在操纵现金流的情况04CATALOGUE内部控制的审计查账内部控制的定义和目标总结词内部控制是指组织内部采取的一系列自我监督、自我评估和风险防范的措施，旨在保证组织的合规性、资产安全和财务报告的准确性详细描述内部控制的定义包括组织的所有层级和部门，强调的是组织内部运作的整体性和协调性内部控制的目标主要包括合规性、资产安全和财务报告的准确性三个方面，这些目标的实现有助于提高组织的效率和效果内部控制的要素和原则总结词详细描述内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、控制环境是组织内部控制的基础，包括组织文化、治信息与沟通以及监控五个方面内部控制的原则包括理结构、权力和责任分配等风险评估是对组织面临全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五个原的风险进行识别、分析和应对的过程控制活动是实则施内部控制的具体措施，包括预防性控制和发现性控制信息与沟通是内部控制的重要环节，要求组织内部信息的准确传递和处理监控是对内部控制实施情况的监督和评价，是保证内部控制有效性的重要手段内部控制的审计查账方法总结词详细描述审计查账是检查和验证内部控制有效性的过程，主要询问是审计人员向有关人员了解内部控制的相关情况，采用以下方法询问、观察、检查、重新执行和穿行包括组织结构、职责分工、业务流程等观察是审计人测试员亲临现场观察组织的运作情况，了解内部控制的实际执行情况检查是审计人员对有关资料、文件和记录进行审阅，验证内部控制的有效性和合规性重新执行是审计人员模拟执行某些控制活动，以验证控制活动的有效性穿行测试是通过追踪某项业务的全过程，了解内部控制在业务处理过程中的执行情况05CATALOGUE审计查账的案例分析案例一某公司财务报表的审计查账总结词财务报表的完整性、准确性和合规性详细描述该案例主要针对某公司财务报表的审计查账，通过对资产负债表、利润表和现金流量表等报表的核查，确认报表的完整性、准确性和合规性，发现并纠正可能存在的财务舞弊或错误案例二某公司内部控制的审计查账总结词内部控制的有效性和合规性详细描述该案例主要针对某公司内部控制的审计查账，通过对公司内部控制制度的评估和测试，检查内部控制的有效性和合规性，发现并解决内部控制可能存在的缺陷或风险案例三某公司舞弊的审计查账总结词舞弊行为的发现和预防详细描述该案例主要针对某公司舞弊行为的审计查账，通过对公司内部和外部环境的全面调查和分析，发现并预防可能存在的舞弊行为，保护公司的资产安全和声誉THANKS感谢观看。