《增值税会计实训》课件

《增值税会计实训》课件ppt•增值税基本概念•增值税的计算方法•增值税的会计处理•增值税的申报与缴纳•增值税的案例分析01增值税基本概念增值税的定义增值税是一种流转税，增值税的征收有助于以商品和服务的增值减少重复征税，促进额为计税依据专业化分工和公平竞争增值税由纳税人向消费者征收，并在各生产流通环节逐一抵扣进项税额增值税的特点普遍征收逐环节抵扣对商品和服务的销售及进口普遍征收允许纳税人抵扣上一环节已缴纳的增增值税值税税款逐环节征税在商品和服务的每个流转环节征收增值税增值税的税率基本税率通常为17%或20%，适用于一般商品和服务的销1售低税率通常为11%或6%，适用于特定商品和服务的销2售零税率适用于出口商品和服务的销售，以及某些免税商3品和服务02增值税的计算方法销项税额的计算销项税额销售额纳税人销售货物或者提供应税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税劳务收取的全部价款和价外费率计算并向购买方收取的增值用，但是不包括收取的销项税税税额额计算公式价外费用销项税额=销售额×税率价款之外另行收取的费用，如包装费、运输费等进项税额的计算进项税额计算公式纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额=买价×税率所支付或者负担的增值税税额买价允许抵扣的进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务所纳税人取得的增值税专用发票、海关支付的价款，如购买原材料、设备等进口增值税专用缴款书等合法有效的的费用凭证注明的税额应纳税额的计算01020304应纳税额计算公式纳税期限纳税地点纳税人应缴纳的增值税税额，应纳税额=销项税额-进项纳税人应在纳税义务发生之日纳税人应在机构所在地或者居按照销项税额减去进项税额后税额起15日内申报纳税，并按照住地的主管税务机关申报纳税的余额计算规定期限缴纳税款03增值税的会计处理增值税的记账规则记账科目记账方法设置“应交税费-应交增值税”科目，用于核算采用复式记账法，对涉及增值税的经济业务在应交增值税的发生、抵扣、缴纳等情况两个或两个以上会计科目中进行登记记账时间在发生增值税纳税义务时，及时进行会计处理增值税的凭证处理010203凭证种类凭证审核凭证录入包括增值税专用发票、普通发票、对凭证的真实性、合法性和完整将凭证信息准确录入会计信息系收据等性进行审核，确保凭证符合税收统，确保数据的一致性和准确性法规和企业会计准则增值税的账簿管理账簿设置根据企业实际情况和税收法规要求，设置相应的账簿，如明细账、总账等账簿记录按照记账规则和凭证信息，及时、准确地记录各项增值税业务账簿保管妥善保管账簿，以便于后续审计和查验04增值税的申报与缴纳申报表的填写申报表种类申报表填写要求申报表填写示例根据不同的增值税纳税人类型，申报表应按照规定的格式和要求提供一般纳税人和小规模纳税人申报表分为一般纳税人和小规模填写，确保准确、完整地反映纳申报表的填写示例，帮助学员更纳税人申报表税人的应纳税额和抵扣税额等信好地理解申报表的填写方法息申报的流程申报前的准备工作01包括核对增值税发票、整理账簿等申报表的提交方式02可以选择网上申报、电子申报或纸质申报等不同方式申报流程图解03通过流程图的方式，直观地展示申报的整个过程，帮助学员更好地掌握申报流程缴纳的方式与时间缴纳方式包括银行转账、支票、电子支付等多种方式缴纳时间逾期缴纳的后果根据税法规定，纳税人应在申报期限内完成说明逾期缴纳税款可能产生的后果，如罚款、税款的缴纳滞纳金等05增值税的案例分析一般纳税人的案例分析一般纳税人是指年应征增值税销一般纳税人在纳税申报时需要提一般纳税人可以使用增值税专用售额超过财政部规定的小规模纳供完整的会计凭证和账簿，以便发票，并享受相应的进项税额抵税人标准的企业和企业性单位税务机关进行审核和监管扣政策小规模纳税人的案例分析小规模纳税人是指年应征增值小规模纳税人在纳税申报时需小规模纳税人不能使用增值税税销售额在财政部规定标准以要提供简单的会计凭证和账簿，专用发票，也不享受进项税额下的企业和企业性单位税务机关对其监管相对较为宽抵扣政策松出口退税的案例分析出口退税是指对出口商品在生产、流通环节已缴纳的增值税或消费税实行退还或免征的政策出口退税有助于提高出口商品的国际竞争力，促进对外贸易的发展出口退税的申请需要提供相关的报关单、发票等凭证，并经过税务机关的审核和批准THANK YOU。