《税务会计与纳税筹》课件

《税务会计与纳税筹》ppt课件目录CONTENTS•税务会计概述•纳税筹划基础•增值税纳税筹划•企业所得税纳税筹划•个人所得税纳税筹划•其他税种的纳税筹划01税务会计概述税务会计的定义与特点定义税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地反映税款征收与缴纳活动的过程的一门专业会计特点以税法为准绳，具有强制性和无偿性；以货币为计量单位，具有综合性；以会计核算为基础，具有统一性和独立性税务会计与财务会计的联系与区别联系税务会计与财务会计相互影响、相互制约，财务会计是税务会计的基础，税务会计对财务会计处理进行再确认区别税务会计的目标是保证国家税收的正确、及时和足额征收，维护纳税人的合法权益；而财务会计的目标是为企业投资者、债权人及相关利益者提供决策信息税务会计的基本原则依法纳税原则纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税公平税负原则税收负担应公平合理，纳税人之间应平等对待税收应调节经济活动，促进经济结构合理化和国民经济协调发调整经济原则展税收应为国家宏观调控服务，根据国家经济发展战略目标和社宏观调控原则会发展要求，发挥税收杠杆作用，促进经济稳定增长和结构优化02纳税筹划基础纳税筹划的定义与特点纳税筹划的定义纳税筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整经济活动，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的经济行为纳税筹划的特点合法性、筹划性、目的性纳税筹划的原则与方法纳税筹划的原则合法合规、经济可行、风险可控、综合效益纳税筹划的方法税法漏洞利用、税收优惠政策利用、转让定价、资产重组、企业分立与合并等纳税筹划的风险与防范纳税筹划的风险政策风险、操作风险、市场风险、信誉风险等纳税筹划风险的防范加强政策研究、规范操作流程、建立风险预警机制、提高人员素质等03增值税纳税筹划增值税纳税筹划概述增值税纳税筹划的定义增值税纳税筹划的意义是指纳税人在遵守税法的前提下，通有利于提高企业的经济效益，增强企过合理安排和调整纳税行为，以达到业的市场竞争力，促进企业的可持续减少税收负担、实现税收利益最大化发展的目的增值税纳税筹划的原则合法性、合理性、效益性、谨慎性增值税销项税额的纳税筹划销项税额筹划的基本思路通过合理安排销售行为，调整销售收入、销售价格、销售方式等，以降低销项税额，减少税收负担销售行为的合理安排合理安排销售时间、销售方式、销售对象等，以避免提前纳税或延迟纳税销售价格的合理调整通过合理定价策略，如价格折扣、捆绑销售等，以降低销项税额增值税进项税额的纳税筹划进项税额筹划的基本思路01通过合理安排采购行为，调整采购价格、采购方式等，以增加进项税额，降低税收负担采购行为的合理安排02合理安排采购时间、采购对象、采购方式等，以获取更多的进项税额抵扣采购价格的合理调整03通过与供应商协商，争取更低的价格，以增加进项税额04企业所得税纳税筹划企业所得税纳税筹划概述纳税筹划定义纳税筹划目的纳税筹划原则纳税筹划是指企业在税法规定的纳税筹划的主要目的是降低企业纳税筹划应遵循合法性、合理性、范围内，通过对经营、投资、理税负，提高企业的经济效益通预见性和风险控制等原则，确保财等活动进行事先规划和安排，过合理的纳税筹划，企业可以合筹划行为符合税法规定，降低涉以降低企业所得税税负的行为法地减少税收负担，增加税后利税风险润企业所得税税率的纳税筹划税率筹划方法企业可以通过合理安排经营业务、调整组织结构等方式，以适用较低的所得税税率例如，利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份等政策利用企业应充分了解和利用国家税收政策，特别是对于高新技术企业和符合条件的小微企业等，以享受相应的税收优惠政策，降低所得税税负税务风险管理在税率筹划过程中，企业应加强税务风险管理，确保筹划行为合法合规，避免因违反税法规定而遭受处罚企业所得税税基的纳税筹划税基筹划方法01企业可以通过合理安排成本费用、调整收入结构等方式，以降低应纳税所得额例如，合理利用研发费用加计扣除、公益性捐赠支出等政策成本费用管理02企业应加强成本管理，合理安排成本费用支出，确保其符合税法规定对于可以合理扣除的成本费用，企业应尽量争取扣除收入结构调整03企业可以通过调整收入结构，以适用较低的所得税税率例如，将部分高税率收入转化为低税率收入，或者将部分利润转化为成本费用05个人所得税纳税筹划个人所得税纳税筹划概述010203纳税筹划定义纳税筹划原则纳税筹划的意义纳税筹划是指纳税人在法合法性、合理性、预见性、提高企业经济效益，增强律规定的范围内，通过合风险控制企业竞争力理安排和规划，减轻或避免税负的行为个人所得税税率的纳税筹划税率筹划方法合理安排收入结构，利用税收优惠政策，选择合适的计税方法案例分析某高收入人士通过分散收入来源，降低适用税率，实现节税个人所得税税基的纳税筹划税基筹划方法合理利用扣除项目，如费用扣除、捐赠扣除等；合理安排收入时间案例分析某投资者通过选择合适的投资方式和时间，降低税基，实现节税06其他税种的纳税筹划土地增值税的纳税筹划土地增值税是对土地使用权转让在土地增值税的纳税筹划中，可此外，还可以通过合理利用土地及出售建筑物时所产生的价格增以通过合理安排房地产销售价格、增值税的税收优惠政策进行纳税值额做为计税依据而征收的税种增加扣除额等方式降低增值额，筹划从而降低税负房产税的纳税筹划房产税是对房屋产权人按照房屋的计税余值或租金收入为计税依据征收的一种税在房产税的纳税筹划中，可以通过合理安排房产的出租方式、利用房产税的税收优惠政策等方式降低税负例如，可以将房产分租给多个承租人，以降低租金收入，从而减少房产税的应纳税额资源税的纳税筹划例如，可以合理安排资源的开采顺序资源税是对开发和利用自然资源的企和利用方式，以充分利用资源条件差业和个人，就其由于资源条件差异所异所带来的级差收入，从而降低资源取得级差收入进行征收的一种税税的应纳税额在资源税的纳税筹划中，可以通过合理安排资源的开采和利用方式、利用资源税的税收优惠政策等方式降低税负。