《审计学原理总复习》课件

《审计学原理总复习》ppt课件•审计学概述•审计程序与方法•财务报表审计CATALOGUE•内部控制审计目录•舞弊审计•审计报告与审计责任01审计学概述审计的定义与特点审计的定义审计是对企业的财务报表、交易记录以及其他财务数据进行独立、客观的审查和评估，以确定其真实性和公允性审计的特点独立性、客观性、公正性和专业性审计的起源和发展审计起源于16世纪的意大利，随着资本主义经济的发展而逐步完善审计的分类0102财务报表审计内部控制审计对企业的财务报表进行审查，确保对企业内部控制系统进行评估，确其真实性和公允性保其有效性合规审计经济责任审计对企业遵守法律法规的情况进行审对企业管理层履行经济责任的情况查进行审查0304审计的目标与原则审计的目标01确保财务报表的真实性和公允性，提高企业的透明度和可信度审计的原则02独立性、客观性、公正性和专业性审计的标准03国际审计准则和国内审计准则02审计程序与方法审计程序审计计划阶段审计实施阶段确定审计目标和范围，制定审计方案，对被进行现场审计，收集审计证据，执行审计程审计单位进行初步调查序，编制审计工作底稿审计报告阶段后续审计阶段汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确位出具审计意见和建议保问题得到解决审计方法审查法询问法通过查阅被审计单位的凭证、向被审计单位相关人员了解情账簿、报表等资料，核实其真况，获取口头或书面答复，以实性、完整性和准确性获取审计证据盘点法分析法对被审计单位的实物资产进行对被审计单位的财务和业务数实地清点，核对账面记录与实据进行比较、分析和判断，以际数量是否一致发现异常情况和潜在风险审计证据的收集与整理收集证据整理证据通过审查、盘点、询问和分析等方法，对收集到的证据进行分类、筛选、归收集与审计目标相关的证据纳和整理，以便于后续的审计工作评估证据保存证据对整理后的证据进行评估，判断其可将评估后的证据妥善保存，以便于后靠性和相关性，确定其是否能够支持续的查阅和使用审计结论审计工作底稿的编制编制目的记录审计过程和结果，为编写审计报告提供依据编制要求内容真实、完整、准确，条理清晰，易于查阅编制内容包括被审计单位基本情况、审计目标、范围、方法、证据和结论等编制流程按照审计程序逐步编制，经审核后归档保存03财务报表审计财务报表审计的目标与范围总结词明确审计目标，确定审计范围详细描述财务报表审计的目标是确保财务报表的准确性和公允性，以满足投资者、债权人和其他利益相关者的需求审计范围则包括财务报表、相关内部控制和风险管理等方面财务报表审计的程序总结词详细描述规范审计流程，提高审计质量财务报表审计的程序包括计划阶段、实施审计程序、形成审计意见和出具审计报告等步骤在计划阶段，需要了解被审计单位的基本情况，评估审计风险，制定审计计划实施审计程序阶段，需要运用适当的审计方法和程序获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论形成审计意见阶段，需要对财务报表进行总体评价，提出审计意见出具审计报告阶段，需要撰写审计报告，向被审计单位和相关利益方报告审计结果财务报表审计的风险与应对措施总结词降低审计风险，提高审计效率详细描述财务报表审计存在固有风险、控制风险和检查风险等不同类型的风险为了降低这些风险，注册会计师需要采取一系列应对措施，如了解被审计单位的内部控制制度、评估内部控制的有效性，以及运用恰当的审计程序和测试方法等同时，还需要保持职业怀疑态度，对异常交易和事项保持警觉，以降低潜在的审计风险04内部控制审计内部控制的定义与要素总结词内部控制是组织内部的一种制度安排，旨在确保组织活动的合规性、资产安全和财务报告的可靠性详细描述内部控制的定义包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这些要素相互关联、相互支持，共同构成了一个完整的内部控制体系内部控制的审计程序与方法总结词内部控制的审计程序包括了解和描述内部控制、评估控制风险、进行控制测试以及汇总审计结果等步骤详细描述审计人员需要通过询问、观察、检查和重新执行等审计方法，对内部控制的各个要素进行测试和评估，以确定内部控制是否得到有效执行内部控制的缺陷与改进建议总结词内部控制缺陷是指内部控制在设计或执行方面存在的不足或缺陷，可能导致组织目标无法实现或无法有效实现详细描述审计人员发现内部控制缺陷后，应当及时向管理层报告，并提出相应的改进建议改进建议包括优化控制环境、加强风险评估、完善控制活动、加强信息与沟通以及强化监控等措施，以确保内部控制的有效性05舞弊审计舞弊的定义与类型总结词详细描述舞弊是一种故意违反公认会计准则的行舞弊通常涉及故意篡改、伪造、隐瞒或毁为，通常会导致财务报表出现重大错报坏与财务报告相关的记录或文件，以误导VS财务报表使用者舞弊行为可能包括虚构销售交易、提前或延迟确认收入、滥用会计估计或隐瞒潜在的负债等舞弊审计的程序与方法总结词详细描述舞弊审计需要遵循一定的程序和方法，以确审计师应首先评估舞弊风险，并确定高风险保发现和预防舞弊行为领域然后，审计师应实施审计程序，以识别和评估舞弊迹象这些程序可能包括审查内部控制制度、分析财务报表数据、进行访谈和调查等舞弊风险的识别与应对措施总结词详细描述审计师应具备识别舞弊风险的能力，并采取审计师应关注财务报表中的异常交易、重大适当的应对措施错报和不合逻辑的关系，并分析这些迹象是否表明存在舞弊行为一旦发现舞弊风险，审计师应采取适当的应对措施，如扩大审计范围、增加审计程序的频率和深度等，以确保财务报表的准确性和可靠性06审计报告与审计责任审计报告的内容与格式审计报告的内容审计报告应包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等部分，具体内容根据审计目的和要求而定审计报告的格式审计报告的格式应符合规范要求，包括标题、收件人、引言、正文、结论、署名和日期等部分，其中正文部分应详细阐述审计过程和结果审计责任与法律责任要点一要点二审计责任法律责任审计责任是指审计人员在审计过程中应遵守职业道德规范，法律责任是指审计人员在履行职责过程中因违反法律法规保持独立性和客观性，并对审计结果负责或合同约定而承担的法律后果，包括民事责任、刑事责任和行政责任等审计质量的控制与保证审计质量控制审计质量保证审计质量控制是指对审计全过程的控制，包括对审计计审计质量保证是指通过一系列措施来保证审计质量符合划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取和审计报要求，包括对审计人员的培训和考核、对审计过程进行告的编制等方面的控制监督和检查、对审计结果进行复核和审查等THANKS FORWATCHING感谢您的观看。