《税收基础知识理论》课件

《税收基础知识理论》ppt课件•税收概述•税收原则•税收负担与税负转嫁•税收征管目录•国际税收•中国税收制度与改革contents01税收概述税收的定义与特点税收定义税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的一种形式税收特点无偿性、强制性、固定性税收的本质税收是国家参与社会剩余产品分配的一种形式，是社会再生产的一个环节税收的种类与结构流转税财产税以商品生产流转额和非生产流以纳税人拥有的财产数量或价转额为课税对象征收的一类税，值为课税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、关税等包括房产税、契税等所得税行为税以纳税人的所得额或收入额为以纳税人的特定行为为课税对课税对象征收的一类税，包括象征收的一类税，包括印花税、个人所得税、企业所得税等车船税等税收的职能与作用组织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配，集中一部分剩余产品（不论货币形式还是实物形式）的一种分配形式，是政府财政收入的主要来源调节经济政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员间的收入分配状况政府在集中的财政收入后，通过财政支出又大部分转给企业，因此对经济发展起到调节作用监督经济活动国家通过税收再分配，将一部分财政收入无偿地转移给企业或个人，促进了企业生产的发展，为国家建设创造了条件；同时国家通过征税全面监督企业资金周转情况、经济效益的高低以及财经纪律的遵守情况等02税收原则税收公平原则税收公平原则是税收的基本原则之一，它要求税收以纳税人的负担能力为依据，公平地分配税收负担税收公平原则的具体体现包括横向公平和纵向公平横向公平要求具有相同纳税能力的人缴纳相同的税；纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税税收公平原则的目的是实现税收负担的合理分配，促进社会公平和稳定发展税收效率原则税收效率原则要求税收应尽可能减少经济资源的耗费，同时尽可能增加税收收入税收效率原则的具体体现包括提高税收行政效率、促进资源配置和经济运行效率等税收效率原则的目的是实现税收收入的最大化，同时尽可能减少对经济的不良影响税收法定原则税收法定原则是现代法治国家税收的普遍原则，它是指税收主体必须且仅税收法定原则的目的是保护纳税人的依法律的规定征税；纳税主体必须且权利，防止政府滥用征税权力仅依法律的规定纳税税收法定原则的具体体现包括税收要素法定、税收要素明确和程序法定实质课税原则实质课税原则是指对于某种情况，实质课税原则的目的是防止纳税在实质课税原则下，如果纳税人应根据其经济实质来课税，而不人通过法律形式上的安排规避税以某种形式规避税收，税务机关能仅根据法律形式来课税收，从而保证税收收入的及时性可以重新定性该交易或事项，并和足额性按照实质课税的原则来征税03税收负担与税负转嫁税收负担的概念与衡量税收负担指纳税人因缴纳税款而承担的经济负担衡量税收负担的指标税收收入占GDP的比重、企业和个人所得税占税收总额的比重等税负转嫁的形式与途径税负转嫁的形式前转、后转、消转和资本转嫁税负转嫁的途径通过价格调整、成本变动和利润转移等途径实现税负转嫁的影响因素与后果影响因素供求弹性、市场结构、生产要素的流动性等后果可能导致资源配置扭曲、收入分配不公和市场竞争力下降等04税收征管税收征管体制与机构设置税收征管体制我国实行分权制税收征管体制，即国家税务总局负责制定税收政策和法规，地方税务机关负责具体征收和管理工作机构设置各级税务机关设有税收征收管理、税务稽查、税源管理等部门，负责不同环节的税收征管工作税收征管程序与法律责任税收征管程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，确保税收征管的规范化和高效化法律责任违反税收法律法规的行为将受到相应的法律制裁，包括行政处罚和刑事处罚等税务稽查与反倾销税税务稽查税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行检查，包括账目审查、实地调查等，以防止和打击税收违法行为反倾销税为保护国内产业，对倾销商品征收的一种进口附加税当进口商品价格低于正常价值时，国家可以采取反倾销措施，征收反倾销税05国际税收国际税收的概念与特点总结词国际税收是指不同国家政府之间税收分配关系的总称，具有跨国性、政策性和复杂性等特点详细描述国际税收涉及到多个国家之间的税收分配关系，涉及到不同国家的税收制度、政策和实践因此，国际税收需要综合考虑各国税收法规、政策和实践，以实现公平、合理、有效的税收分配国际重复征税及其避免总结词国际重复征税是指同一笔所得被两个或多个国家政府重复征税，避免国际重复征税的方法包括免税法、抵免法、减税法和抵扣法等详细描述国际重复征税是国际税收领域中的一个重要问题，它会影响到跨国纳税人的税收负担和国际经济活动为了避免国际重复征税，各国政府可以采取一系列的税收协调措施，以实现公平、合理、有效的税收分配国际避税与反避税总结词国际避税是指跨国纳税人利用各国税法差异和漏洞，通过各种手段规避或减轻其税收负担的行为；反避税则是各国政府采取措施防止避税和维护税收权益的行为详细描述国际避税是跨国纳税人追求自身利益最大化的行为，但也会对国家税收权益和国际经济秩序造成负面影响因此，各国政府需要加强反避税措施，加强国际合作，共同打击避税行为，维护公平、合理、有效的税收分配同时，也需要加强国际税收规则和标准的制定和完善，以减少避税行为的发生06中国税收制度与改革中国现行税收制度的主要内容消费税个人所得税对特定商品和劳务征收的一种对个人所得征收的一种税，税税，税率根据不同商品和劳务率根据不同所得而定而定增值税企业所得税城市维护建设税对商品和劳务的增值额征收的对企业所得征收的一种税，税对缴纳增值税、消费税的单位一种税，税率一般为13%、率为25%和个人征收的一种税，税率根9%和6%据纳税人所在地区而定中国税收制度的改革历程与趋势1994年税制改革2008年企业所得税改革建立了以增值税为核心的税收制度，简化统一了内外资企业所得税，降低了企业所了税收种类和征收程序得税税率2012年营业税改征增值税未来趋势将营业税改为增值税，扩大了增值税的征进一步深化税收制度改革，加强税收征管，收范围优化税收结构，提高税收公平性和透明度中国税收制度的国际比较与借鉴要点一要点二国际比较借鉴经验与中国类似的国家的税收制度进行比较，分析其优缺点从其他国家的税收制度中吸取经验教训，进一步完善中国税收制度THANKS感谢观看。