《审计总论》课件2

《审计总论》ppt课件•审计概述contents•审计的起源与发展•审计的职能与作用目录•审计的程序与方法•审计的职业道德与法律责任•案例分析01审计概述审计的定义审计是一种独立的监督活动，通过对财务报表和其他信息的检查和评估，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果审计通过评估内部控制系统、风险管理和治理过程的有效性，帮助企业提高其运营效率和效果，并为企业提供合理保证审计的种类010203财务报表审计合规审计经营审计对企业的财务报表进行全对企业的合规情况进行审对企业的经营过程、内部面、系统的审查，确保其查，确保企业遵守适用的控制和风险管理进行审查，真实、公允地反映了企业法律法规和行业标准帮助企业提高运营效率和的财务状况和经营成果效果审计的目标提高信息质量01通过审计，提高企业财务报表和其他信息的真实性和可靠性，帮助投资者和其他利益相关者做出更好的决策完善治理结构02通过审计，评估企业的内部控制、风险管理和治理过程的有效性，帮助企业完善其治理结构促进合规经营03通过合规审计，确保企业遵守适用的法律法规和行业标准，促进企业的合规经营02审计的起源与发展审计的起源审计起源于古代的财务核对和监督随着社会经济的发展，审计逐渐从简单的财务核对演变为一项独立的、专业的活动，旨在确保组织的经济活动合法、合规和有效在中国，审计起源于周朝，当时称为“宰夫”，主要负责对国家财政收支进行监督随着时间的推移，审计逐渐发展成为一项重要的经济监督活动审计的发展历程古代审计近代审计现代审计在古代，审计主要是对国家财政随着工业革命的兴起，企业规模现代审计不仅关注财务报表的准收支进行监督和审核，以确保财逐渐扩大，审计逐渐发展成为一确性和可靠性，还更加注重风险政收支的合法性和合规性这一项重要的经济监督活动这一时管理和内部控制同时，随着信时期的审计主要依靠人工计算和期的审计开始关注财务报表的准息技术的发展，审计方法和手段核对确性和可靠性也不断创新和改进现代审计的现状与趋势现状现代审计已经成为一项全球性的经济监督活动，涵盖了政府审计、内部审计和注册会计师审计等多个领域同时，随着信息技术的发展，审计方法和手段也不断创新和改进趋势未来审计将更加注重风险管理和内部控制，同时信息技术的发展也将对审计产生深远影响此外，随着社会对透明度和诚信度的要求不断提高，审计的重要性也将得到进一步提升03审计的职能与作用审计的基本职能经济监督职能01审计机关通过对被审计单位的财务收支、经济效益、财经法纪的审查，监督其真实性、合法性和效益性，确保其经济活动合规、合法经济评价职能02审计机关通过对被审计单位的财务收支、经济效益、财经法纪的审查，对其经济活动的合理性、有效性进行评价，为管理提供改进建议经济鉴证职能03审计机关通过对被审计单位的财务收支、经济效益、财经法纪的审查，对其财务状况、经营成果进行鉴定和证明，为外部提供可信的财务信息审计的具体职能监督职能审计机关对被审计单位的经济活动进行监督，确保其合法合规评价职能审计机关对被审计单位的经济活动进行评价，为其管理提供改进建议鉴证职能审计机关对被审计单位的财务状况、经营成果进行鉴定和证明，为其外部提供可信的财务信息审计的作用保障经济秩序通过审计监督和评价，确保经济活动的合规性和有效性，维护正常的经济秩序促进管理改善通过审计发现管理中的问题，提出改进建议，促进被审计单位的管理改善提高经济效益通过审计对经济活动的评价和鉴证，帮助被审计单位提高经济效益04审计的程序与方法审计的程序审计计划阶段审计实施阶段确定审计对象、审计范围和审计时间等，制定根据审计计划，收集审计证据，对被审计单位审计计划的经济活动进行检查、测试和评价审计报告阶段汇总审计结果，编写审计报告，向委托人提交审计报告审计的方法账目基础审计法通过对被审计单位的会计账目进行详细检查，以确定其真实性、完整性和准确性系统基础审计法对被审计单位的内部控制系统进行测试和评价，以评估其可靠性和有效性风险基础审计法通过对被审计单位的风险进行评估，确定审计重点和资源分配，以提高审计效率和效果审计证据的收集与分析审计证据的收集通过检查、观察、询问、函证等方式，收集与被审计单位经济活动相关的证据审计证据的分析对收集到的证据进行分析、比较和综合，以评估被审计单位的经济活动是否合规、合法和有效05审计的职业道德与法律责任审计人员的职业道德诚信独立审计人员应保持诚实、客观和审计人员应保持独立性，不受公正的态度，不偏袒任何一方，任何利益关系影响，确保审计不受利益诱惑或压力影响结果的客观性和公正性保密专业胜任审计人员应对所掌握的机密信审计人员应具备足够的专业知息严格保密，不得泄露给无关识和技能，能够胜任审计工作，人员或用于私人目的并不断提升自己的专业水平审计的法律责任民事责任如果审计人员在工作中存在疏忽或过错，导致被1审计单位或第三方遭受损失，审计人员可能需承担相应的民事赔偿责任刑事责任如果审计人员在工作中违反法律法规，可能面临2刑事指控和处罚，如伪造、销毁审计证据等行为行政责任如果审计人员在工作中违反相关行政规定，可能3受到行政处罚或处分，如警告、罚款等审计的法律风险与防范风险识别审计人员应具备风险意识，及时识别和评估潜在的法律风险，如合同条款、证据收集等风险防范审计人员应采取措施防范法律风险，如制定严格的内部质量控制制度、加强证据收集和保存等风险应对在面临法律风险时，审计人员应采取积极应对措施，如寻求法律咨询、协商解决等同时，应保持冷静和客观，不采取过激行为或发表不当言论06案例分析案例一某企业的财务收支审计案例总结词规范操作、风险控制详细描述该案例主要介绍了企业财务收支审计的基本流程和规范操作，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的撰写等同时，该案例还强调了风险控制的重要性，通过实际案例说明了如何识别、评估和控制审计风险案例二某会计师事务所的验资审计案例总结词专业素养、行业规范详细描述该案例以某会计师事务所的验资审计工作为例，介绍了验资审计的基本要求、操作流程和注意事项通过该案例，学生可以了解到会计师事务所的验资审计工作是如何遵守行业规范、保证审计质量的，同时也能提升学生的专业素养案例三某银行的资产质量审计案例总结词全面审查、风险管理详细描述该案例以某银行的资产质量审计为例，介绍了资产质量审计的基本概念、目的和方法通过该案例，学生可以了解到银行资产质量审计的重要性和必要性，以及如何通过全面审查和风险管理来确保资产质量同时，该案例也强调了审计在银行风险管理中的重要作用THANKS感谢观看。