《税收征管法》课件2

《税收征管法》ppt课件•引言•税收征管法的主要内容目录•税收征管法的实施与执行Contents•税收征管法与其他法律的关系•税收征管法的改革与发展•案例分析01引言目的和背景01介绍《税收征管法》的制定背景和目的，阐述其在税收征管中的重要地位和作用02分析当前税收征管面临的挑战和问题，说明《税收征管法》对于规范税收征管行为、保障国家财政收入和纳税人权益的必要性税收征管法的定义和重要性解释税收征管法的定义，阐述其涵盖的范围和主要内容强调税收征管法对于保障国家财政收入、维护经济秩序和社会公平正义的重要性，说明其在促进经济发展和提高国家治理水平中的作用02税收征管法的主要内容纳税人权利与义务纳税人的权利依法享有税务机关提供的服务，如税务咨询、税务培训等对税务机关的执法行为进行监督，提出意见和建议纳税人权利与义务•在合法权益受到侵害时，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼纳税人权利与义务01020304纳税人的义务按照税收法律法规的规定，及配合税务机关的执法活动，如建立健全的财务会计制度，并时、足额缴纳税款实提供相关信息和资料按照规定报送相关资料税务机关的职责与权力税务机关的职责负责税收征收管理工作，确保税款及时、足额入库对纳税人进行税务登记、税务申报等管理工作税务机关的职责与权力对纳税人的财务、会计等信息进行检查和监督税务机关的权力对纳税人进行税务检查，包括现场检查、账簿检查等税务机关的职责与权力对纳税人的违法行为进行处罚，包括罚款、加收滞纳金等对纳税人的欠税行为进行追缴和处置税收征管的程序和规定税收征管的程序纳税人进行税务登记，领取税务登记证纳税人按照规定进行纳税申报，提供相关资料税收征管的程序和规定税务机关对纳税人进行审核，确定应纳税额1纳税人缴纳税款，税务机关提供缴款凭证2税收征管的规定3税收征管的程序和规定对不同税种的征收方式和标准对税收优惠政策进行明确规定，对税务机关的执法行为进行规进行明确规定确保符合条件的纳税人能够享范和监督，确保依法行政受税收优惠03税收征管法的实施与执行税务登记与申报税务登记税务登记是税收征管的基础，企业或个人在设立时应当向税务机关申报税务登记，并按照规定提交相关资料申报义务纳税人应当按照税收法律、行政法规和规章的规定，定期向税务机关申报纳税，并如实填写申报表税务检查与审计税务检查税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查，包括现场检查、账簿检查等审计程序对于涉嫌偷税、逃税等违法行为，税务机关可以进行审计，并采取相应的法律措施税收强制执行措施强制执行对于不履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取强制执行措施，包括查封、扣押、拍卖财产等税收保全在纳税人未履行纳税义务之前，税务机关可以采取税收保全措施，如冻结纳税人存款账户、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物等税收征管法与其他法律的关04系与公司法的关系税收征管法对公司法的影响税收征管法规定了公司纳税的义务和权利，对公司的财务和税务管理产生影响公司法对税收征管法的促进公司法规范了公司的组织和行为，为税收征管法的实施提供了基础和保障两者之间的协调与配合税收征管法和公司法在规范公司税务行为方面需要相互协调、配合，以确保税收的合法、合规和有效征收与刑法的关系税收征管法对刑法的影响两者之间的衔接与配合税收征管法规定了偷税、逃税等行为税收征管法和刑法在打击涉税犯罪方的法律责任，为刑法的相关规定提供面需要相互衔接、配合，以确保税收了依据的安全、稳定和合法征收刑法对税收征管法的保障刑法对税收征管法中规定的违法行为进行刑事制裁，为税收征管法的有效实施提供法律保障与行政法的关系税收征管法对行政法的影响01税收征管法规定了税务机关的行政行为和程序，对行政法的相关规定产生影响行政法对税收征管法的规范02行政法规范了税务机关的行政行为和程序，为税收征管法的实施提供了行政法律保障两者之间的协调与配合03税收征管法和行政法在规范税务行政行为方面需要相互协调、配合，以确保税收的合法、合规和有效征收05税收征管法的改革与发展当前税收征管法的不足与问题征纳双方信息不对称税收法律制度不完善由于税务机关和纳税人之间的现行的税收法律制度存在一些信息不对称，导致税务机关难漏洞和不足之处，容易滋生避以全面掌握纳税人的真实财务税和偷税行为状况税收征管效率低下国际税收合作不足传统的税收征管方式较为繁琐，在跨国税收征管方面，我国与效率较低，增加了纳税人的纳其他国家的合作还不够充分，税成本和税务机关的管理成本导致国际避税和跨境税收流失问题未来税收征管法的改革方向与建议01020304加强信息化建设简化税收征管流程完善税收法律制度加强国际税收合作通过建立完善的税收征管信息优化税收征管流程，降低纳税弥补税收法律制度的漏洞和不加强与其他国家的合作，共同系统，提高征纳双方的信息透人的纳税成本和税务机关的管足之处，加大对避税和偷税行打击国际避税和跨境税收流失明度，降低信息不对称理成本为的打击力度问题国际税收征管法的比较与借鉴美国的税收征管体系欧洲的税收征管体系美国采用以自我申报为主的税收征管体系，注重欧洲国家普遍采用源泉扣缴的税收征管方式，注信息化建设，建立了完善的税收征管信息系统重与银行系统的信息共享，有效降低了信息不对称日本的税收征管体系借鉴与启示日本注重对中小企业的税收征管，提供了一系列通过比较国际上的税收征管体系，可以发现不同的纳税服务，提高了纳税人的遵从度国家在税收征管方面都有其独特之处，我国在改革过程中可以借鉴其优点，结合自身实际情况进行改进06案例分析某企业逃避缴纳税款案例总结词逃避缴纳税款详细描述某企业通过虚报收入、少报税款等手段，逃避缴纳税款，被税务机关查处，依法追缴税款和罚款税务机关滥用职权案例总结词滥用职权详细描述税务机关在执法过程中，对某企业进行不合理的税收检查和处罚，被认定为滥用职权，需承担相应的法律责任税务争议解决案例总结词争议解决详细描述某企业与税务机关在税收问题上存在争议，通过行政复议、行政诉讼等途径解决争议，最终达成和解或裁决。