《纳税会计实务》课件

《纳税会计实务》ppt课件•纳税会计概述目•纳税会计实务基础•增值税会计实务录•企业所得税会计实务•个人所得税会计实务•其他税种会计实务CATALOGUE01CATALOGUE纳税会计概述纳税会计的定义纳税会计的定义01纳税会计是一门专业性会计学科，主要负责对企业涉税业务进行确认、计量、记录和报告，为企业提供涉税事务管理、筹划和风险控制等方面的服务纳税会计与财务会计的关系02纳税会计是财务会计的一个分支，它以财务会计为基础，对企业涉税业务进行处理和核算纳税会计的职责03纳税会计的职责包括但不限于税务登记、税务申报、税款缴纳、税务审计以及税务咨询等纳税会计的目标与职能纳税会计的职能纳税会计的职能包括税务核算、税纳税会计的目标务管理、税务筹划和税务监督等纳税会计的目标是确保企业依法合规进行税务处理，降低企业税务风险，提高企业的经济效益和社会效益纳税会计的作用纳税会计的作用在于为企业提供准确的税务信息，帮助企业合理避税，降低企业税务成本，提高企业的经济效益纳税会计的基本原则依法合规原则真实性原则纳税会计必须遵守国家税收法律法规，纳税会计必须保证所提供的税务信息确保企业税务处理的合法性和合规性的真实性和准确性，不得伪造、篡改、隐瞒或虚报及时性原则成本效益原则纳税会计必须按照国家税收法律法规纳税会计在进行税务筹划时，必须考规定的期限，及时进行税务处理和申虑成本和效益的关系，以实现企业经报，不得拖延或逾期济效益的最大化02CATALOGUE纳税会计实务基础税务登记与纳税申报税务登记税务登记是纳税义务人向国家税务机关办理的必要手续，是履行纳税义务的法定程序纳税申报纳税申报是纳税人按照税收法规规定，向国家税务机关提交纳税事项书面报告的行为税务发票与税款缴纳税务发票税务发票是纳税人提供应税服务、销售商品、无形资产或不动产时，收取对价的一种法定凭证税款缴纳税款缴纳是指纳税人按照税收法规规定，将应纳税款及时足额上缴国家税务机关的行为纳税调整与税收筹划纳税调整纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时，因违反税收法规规定或因会计处理不当而导致的税法与会计之间的差异调整税收筹划税收筹划是指纳税人在遵守税收法规的前提下，通过合理安排和调整经济业务，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的目的纳税评估与税务检查纳税评估纳税评估是指税务机关通过分析纳税人申报数据、财务报表等信息，对纳税人履行纳税义务的情况进行评估和核查税务检查税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行检查监督的行为，包括日常检查、专项检查和税务稽查等03CATALOGUE增值税会计实务增值税基本原理增值税定义增值税计算方法增值税的计算方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法增值税是对商品和服务的增值部分征使用销项税额减去进项税额计算应纳收的税种，是价外税的一种税额增值税特点增值税具有征收范围广、税源稳定、征收效率高等特点增值税会计核算会计科目设置在会计核算中，需要设置“应交税费——应交增值税”科目，并下设“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”等明细科目会计处理流程在销售商品或提供劳务时，应按照售价计算销项税额，并记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；在购买商品或接受劳务时，应按照进价计算进项税额，并记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目会计报表列示在资产负债表中，“应交税费——应交增值税”科目应列示为流动负债增值税纳税申报010203纳税申报表纳税申报时间纳税申报方式增值税纳税申报表包括主纳税申报时间一般为次月纳税申报方式包括网上申表和附表，主表包括一般1日至15日，具体时间根报和手工申报，其中网上纳税人和小规模纳税人的据当地税务机关的规定而申报是较为常见的申报方申报表定式04CATALOGUE企业所得税会计实务企业所得税基本原理企业所得税概念企业所得税的纳税人企业所得税是对企业在一定时期内的所得额征收企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立经的一种税济核算的企业或者组织企业所得税的税率企业所得税的计税依据企业所得税的税率为25%企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业所得税会计核算收入确认资产折旧企业应当按照会计准则和税收企业应当按照会计准则和税收法规的规定确认收入，并据此法规的规定对固定资产进行折计算企业所得税旧，并据此计算企业所得税成本扣除税前利润调整企业应当按照会计准则和税收企业应当按照会计准则和税收法规的规定扣除成本和费用，法规的规定对税前利润进行调并据此计算企业所得税整，并据此计算企业所得税企业所得税纳税申报纳税申报表纳税申报时间企业应当按照税收法规的规定填写纳税申企业应当在每个纳税年度终了后向主管税报表，并按时缴纳企业所得税务机关报送纳税申报表纳税申报方式纳税申报注意事项企业可以选择网上申报、办税服务厅申报企业在纳税申报时应当注意各项数据的准等方式进行纳税申报确性和完整性，避免因数据错误导致税务风险05CATALOGUE个人所得税会计实务个人所得税基本原理纳税义务人征税范围税率与计税方法个人所得税的纳税义务人为在中个人所得税的征税范围包括个人个人所得税根据不同的应税所得国境内有住所或者无住所但在境取得的各项应税所得，包括工资、项目，分别采用超额累进税率和内居住满一年的个人，包括中国稿酬、特许权使用费、利息、租比例税率两种计税方法公民、外籍人士和无国籍人士金收入等个人所得税会计核算会计科目设置个人所得税会计核算需要在企业会计科目中设置“应交税费——应交个人所得税”科目，用于核算企业代扣代缴的个人所得税会计核算方法个人所得税会计核算需要按照企业所得税法规定的计税方法，将个人所得税计入相关成本、费用或资产价值中，并按照税法规定的时间和期限进行纳税申报会计报表披露个人所得税会计核算需要在企业会计报表中披露有关个人所得税的计提、缴纳和抵扣等信息，确保报表使用者能够全面了解企业的税务状况个人所得税纳税申报申报时间01个人所得税的纳税申报时间一般为次月7日内，如遇法定节假日可顺延申报方式02个人所得税的纳税申报可以通过网上申报、银行扣缴和办税服务厅现场申报等方式进行申报内容03个人所得税的纳税申报需要填报个人所得税纳税申报表，提供相关纳税凭证和资料，并按照税务机关的要求进行缴税06CATALOGUE其他税种会计实务消费税会计实务消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油消费税概述以及汽车轮胎等商品和服务消费税是对特定商品和服务在生产、流通和进口环节征收的一种间接税消费税的会计核算企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算企业消费税的计税方法应交未交的消费税根据不同的应税消费品，采用从价定率或从量定额的计税方法土地增值税会计实务土地增值税概述土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额征收的一种税土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人土地增值税的计税依据以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率进行征收土地增值税的会计核算企业应在“应交税费”科目下设置“应交土地增值税”明细科目，核算企业应交未交的土地增值税城市维护建设税会计实务城市维护建设税概述城市维护建设税的征收范城市维护建设税的计税依城市维护建设税的会计核围据算城市维护建设税是对缴纳增值所有缴纳增值税、消费税和营以纳税人实际缴纳的增值税、企业应在“应交税费”科目下税、消费税和营业税的单位和业税的单位和个人消费税和营业税三税之和为计设置“应交城市维护建设税”个人，以其实际缴纳的税额为税依据明细科目，核算企业应交未交计税依据而征收的一种税的城市维护建设税THANKS感谢观看。