《编实用税法》课件

《编实用税法》ppt课件CONTENTS•税法概述•增值税法目录•所得税法•个人所得税法•其他税法CHAPTER01税法概述税法的定义与特点总结词基本概念详细描述税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称它具有国家意志性、法律强制性、调整利益分配性等特点税法的体系与分类总结词结构与分类详细描述税法体系是指一国在一定时期内所制定的调整税收关系的法律规范的总称根据不同的标准，税法可以分为多种类型，如按税收负担能否转嫁分为直接税和间接税，按计税依据分为从价税和从量税，按税收管辖权分为国内税和国际税等税法的基本原则总结词指导思想详细描述税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和社会政策原则这些原则是制定和实施税法的指导思想，也是判断税收行为合法与否的标准CHAPTER02增值税法增值税的概念与特点01020304总结词简述增值税的概念与详细描述增值税的特点包括逐环节征收、增值税是一种流转税，是对商特点逐环节抵扣、税负公平、税收品和服务的增值部分征收的税中性等增值税的纳税人、征税范围与税率总结词阐述增值税的纳税人、征税范围与税率增值税的税率根据不同的应税项目分为详细描述不同的档次，一般纳税人和小规模纳税人的税率也不同增值税的征税范围包括货物的销售、加增值税的纳税人包括在中国境内销售货工修理修配劳务以及进口货物物、提供劳务、进口货物的单位和个人增值税的计税依据与应纳税额的计算增值税的计税依据是纳税人销售货物或提供劳务的增值额，即销售额减去购进货物或劳务的金额应纳税额的计算公式为应纳税详细描述额=当期销项税额-当期进项税额总结词详述增值税的计税依据销项税额和进项税额的计算分别与应纳税额的计算方法依据相应的税率和计税依据增值税的税收优惠与出口退税总结词介绍增值税的税收优惠与出口退税政策详细描述国家为了鼓励某些行业或行为，会给予增值税的税收优惠，如对某些高新技术企业的增值税减免等出口退税政策是为了鼓励出口，对出口货物退还或免征增值税，具体退税率根据不同货物和出口地区而有所不同CHAPTER03所得税法企业所得税的概念与特点总结词企业所得税的概念、特点详细描述企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种税其特点包括以应纳税所得额为计税依据，税源广泛；实行比例税率，计算简便；实行独立的企业财务制度，以权责发生制为原则等企业所得税的纳税人、征税范围与税率要点一要点二总结词详细描述纳税人、征税范围与税率企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织征税范围包括企业生产经营所得、其他所得和清算所得税率采用比例税率，基本税率为25%，对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率企业所得税的计税依据与应纳税额的计算总结词计税依据与应纳税额的计算详细描述企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额其中，减免税额和抵免税额是根据企业具体情况计算的企业所得税的税收优惠与征收管理总结词详细描述税收优惠与征收管理企业所得税的税收优惠主要包括对小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业、鼓励安置特殊人员的企业等给予减免税收的优惠政策征收管理则按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节同时，为规范企业所得税征管，还建立了企业所得税汇算清缴制度CHAPTER04个人所得税法个人所得税的概念与特点个人所得税的概念个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税个人所得税的特点以个人所得为征税对象，实行按次、按期或按年征收，同时纳税人应自行申报纳税个人所得税的纳税人、征税范围与税率纳税人征税范围税率个人所得税的纳税人是指在中国个人所得税的征税范围包括工资、个人所得税的税率根据不同的所境内有住所或者无住所而在境内稿酬、特许权使用费、企业和事得项目而有所不同，一般采用超居住满一年的个人，以及在中国业单位分红利润、租金收入等额累进税率和比例税率两种形式境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人个人所得税的计税依据与应纳税额的计算计税依据个人所得税的计税依据是纳税人取得的各项应税所得总额，而不是单项所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额是纳税人取得的各项所得总额减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额个人所得税的税收优惠与征收管理税收优惠征收管理个人所得税的税收优惠主要针对一些特个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和纳定项目或特定人群，例如残疾人员、烈税人自行申报相结合的方式源泉扣缴是属、孤老等可以享受减免税待遇VS指由支付单位或个人在支付所得时代扣代缴税款，而纳税人自行申报则是指纳税人按照规定自行向税务机关申报缴纳税款同时，税务机关也会采取各种措施加强征收管理，防止税收流失和打击偷逃税行为CHAPTER05其他税法消费税法01020304消费税法概述消费税的征收范围消费税的税率消费税的征收管理消费税法是对特定商品和服务消费税的征收范围包括烟、酒、消费税的税率根据不同商品和消费税的征收管理由税务机关在生产、流通和进口环节征收成品油、高档化妆品、贵重首服务设定，税率范围一般在负责，实行价内征收和单环节的一种间接税饰等特定商品和服务1%到20%之间征收的方式关税法关税法概述关税的减免关税法是对进出口商品征收的关税法规定了各种减免措施，一种税，是维护国家主权和经如对发展中国家、最不发达国济利益的重要手段家、小规模纳税人等的关税减免关税的税率关税的征收管理关税的税率根据不同国家和地关税的征收管理由海关负责，区、不同商品制定，税率范围实行价内征收和单环节征收的一般在0%到20%之间方式土地增值税法土地增值税法概述土地增值税的计税依据土地增值税法是对土地使用权转让和土地增值税的计税依据是土地使用权房地产销售所得征收的一种税转让和房地产销售所得，以增值额为基础计算土地增值税的税率土地增值税的征收管理土地增值税的税率根据增值额的不同土地增值税的征收管理由税务机关负设定，税率范围一般在30%到60%之责，实行价内征收和单环节征收的方间式城市维护建设税法城市维护建设税法概述城市维护建设税的计税依据城市维护建设税法是为支持城市基础设施城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴建设而征收的一种附加税纳的增值税和消费税总额城市维护建设税的税率城市维护建设税的征收管理城市维护建设税的税率根据不同地区和纳城市维护建设税的征收管理由税务机关负税人类型设定，税率范围一般在1%到7%之责，实行价内征收和单环节征收的方式间THANKS[感谢观看]。