《二讲增值税》课件

《二讲增值税》ppt课件目录CONTENTS•增值税概述•增值税的计算方法•增值税的申报与缴纳•增值税的优惠政策与案例分析•增值税的改革与发展01增值税概述CHAPTER增值税定义增值税是一种流转税，增值税的征收范围广以商品和服务的增值泛，覆盖了大部分商额为计税依据品和服务的交易增值税由买方在购买商品或服务时缴纳，卖方则负责代收代缴增值税特点征收范围广税收中性增值税的征收范围涵盖了大部分商品增值税的税率是统一的，对同一商品和服务的交易，包括生产、流通、消或服务的不同交易方式不会产生额外费等环节的税收负担，体现了税收中性的特点税负公平增值税采用逐环节征收的方式，每个环节的增值额都会被征税，体现了税负公平的原则增值税的作用010203增加财政收入调节经济促进公平竞争增值税是政府财政收入的通过征收增值税，政府可增值税的征收遵循税负公重要来源之一，为政府提以调节经济活动，促进产平的原则，有利于消除重供了稳定的税收来源业结构调整和转型升级复征税和税收歧视，促进企业公平竞争02增值税的计算方法CHAPTER增值税税率增值税税率是计算增值税税额的关键因素，根据不同的应税项目和纳税人类型，税率有所不同一般纳税人和小规模纳税人的税率不同，一般纳税人的税率根据行业和应税项目也有所不同增值税税率的确定需要遵循税收法律法规和政策规定，以确保税收的公平性和合理性增值税计算公式增值税计算公式是计算增值税税一般纳税人的计算公式包括销项增值税计算公式的应用需要根据额的基础，根据不同的应税项目税额和进项税额两个部分，而小具体情况进行选择和调整，以确和纳税人类型，计算公式有所不规模纳税人的计算公式较为简单保计算的准确性和合规性同增值税发票管理税务机关应加强对增值税发票的监管，增值税发票是计算增值税税额的重要打击假发票和虚开发票等违法行为，凭证，也是税务机关监管的重要依据维护税收秩序和公平竞争环境企业应加强增值税发票的管理，建立完善的发票管理制度，确保发票的开具、使用、保管等环节的规范性和安全性03增值税的申报与缴纳CHAPTER申报时间与地点申报时间每月1日至15日，具体申报时间根据当地税务部门规定申报地点企业所在地主管税务机关申报流程收集发票和纳税资料填写申报表整理本月取得的增值税专用发根据发票和其他纳税资料，填票和普通发票，以及其他纳税写增值税申报表，包括销项税资料额、进项税额、应纳税额等核对发票信息报送申报表核对发票上的开票方、受票方、将申报表报送到主管税务机关，金额等信息是否准确无误并缴纳相应的税款缴纳方式与时间缴纳方式可以选择网上申报、银行转账、现场缴纳等方式缴纳时间申报后应尽快缴纳税款，具体缴纳时间根据当地税务部门规定04增值税的优惠政策与案例分析CHAPTER增值税优惠政策农业生产者销售自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税残疾人个人提供劳务残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税直接用于科学研究、科学试验和教学的进口设…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口设备及配套件、备件免征增值税避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税增值税案例分析某公司进口设备税额抵扣问题01某公司从国外进口一套设备，在计算增值税时，是否可以将进口关税作为进项税额抵扣？某药店销售药品增值税率问题02某药店销售的药品是否属于免税药品，如何确定其增值税率？某餐饮企业提供餐饮服务增值税率问题03某餐饮企业提供的餐饮服务是否属于免税服务，如何确定其增值税率？增值税筹划建议合理利用税收优惠政策企业应关注国家税收政策变化，合理利用税收优惠政策降低税负优化供应链管理企业应优化供应链管理，选择合适的供应商，降低进项税额的抵扣风险合理安排纳税期限企业应根据自身经营情况，合理安排纳税期限，避免集中纳税带来的资金压力05增值税的改革与发展CHAPTER增值税改革历程1994年2009年2012年中国引入增值税制度，替增值税转型改革，由生产在上海的交通运输业和部代了原有的产品税型增值税转为消费型增值分现代服务业启动了营业税，允许企业抵扣其购置税改征增值税试点设备所含的增值税增值税改革历程2016年2017年全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业和生简并增值税税率结构，降低增值税税率，由四档税率简并活服务业等行业纳入增值税征收范围为三档税率2018年2019年进一步深化增值税改革，扩大抵扣范围，将旅客运输服务实施更大规模的减税降费政策，将制造业等行业的增值税纳入抵扣范围税率从16%降至13%，将交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从10%降至9%增值税改革的影响促进产业结构优化减轻企业税负通过降低税率和扩大抵扣范围，鼓励企业通过减税降费政策，降低企业的税收负担，进行技术升级和设备更新，推动产业向高增强企业的市场竞争力，促进企业发展壮端化、智能化、绿色化方向发展大促进消费升级提高税收公平性将旅客运输服务纳入抵扣范围，降低了消通过实施营改增和简并税率等改革措施，费者购买服务的成本，促进了消费升级消除了重复征税和税收不公的现象，提高了税收公平性增值税未来的发展趋势进一步完善增值税制度推进数字化转型未来将继续完善增值税制度，优化税随着数字化时代的到来，未来将加强率结构，扩大抵扣范围，简化纳税程数字化技术在增值税征管中的应用，序，提高税收征管效率提高税收征管的智能化水平促进绿色发展加强国际合作未来将注重发挥增值税在促进绿色发未来将加强与其他国家和地区的增值展中的作用，对环保产业和绿色能源税合作，推动国际税收协调与合作，等给予税收优惠支持共同打击跨境逃避税行为谢谢THANKS。