《内部审计学课件全》课件

《内部审计学课件全》•内部审计概述•内部审计的职责与功能•内部审计的程序与方法•内部审计的技术与工具目•内部审计的法规与标准•内部审计的发展趋势与展望录contents01内部审计概述内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营它通过应用系统的方法，评估并改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标内部审计的特点内部审计具有独立性，直接向组织的高层管理或审计委员会报01告工作内部审计不仅关注财务报表的准确性和可靠性，还关注组织运02营的效率和效果内部审计通过系统的、规范的方法来进行审计工作，确保审计03证据的充分性和可靠性内部审计的目标内部审计的目标是帮助组织实现其战略目标，具体包括

011.确保组织的内部控制系统

2.评估风险管理过程的充分是有效的；性和有效性；

02034.为组织提供有价值的建议0405和改进意见，以帮助组织改

3.保障组织的合规性；善运营和提高效率02内部审计的职责与功能内部审计的职责监督和评价公司内部控制体系的有效性内部审计通过审查和评估内部控制系统的设计和执行情况，确保其能够有效地预防、发现和纠正错误和舞弊确保财务报告的准确性和合规性内部审计对公司财务报表进行审计，确保其真实、完整地反映了公司的财务状况和经营成果，符合相关会计准则和法律法规的要求促进公司治理和风险管理内部审计通过评估公司治理结构和风险管理制度的有效性，帮助公司识别、评估和管理风险，促进公司治理水平的提高内部审计的功能咨询与服务内部控制建设监测与评估内部审计除了提供审计服务外，内部审计通过设计和实施内部控内部审计对公司各项业务和管理还可以为公司提供战略规划、流制体系，确保公司各项业务和管活动进行持续监测和评估，及时程优化、风险管理等方面的咨询理活动合法、合规、有效，降低发现存在的问题和风险，提出改服务，帮助公司提高运营效率和经营风险进建议，促进公司持续改进效果内部审计在公司治理中的作用信息披露与透明度内部审计通过审计和披露公司财务监督与制衡报表和管理信息，提高公司的透明度和信息披露质量，增强投资者和内部审计作为公司内部的监督机利益相关者的信心构，对公司的管理层和其他内部控制机构进行监督和制衡，确保其履行职责和权力受到制约风险管理与应对内部审计参与公司的风险管理和应对过程，帮助公司识别、评估和管理风险，促进公司稳健发展内部审计的程序03与方法审计计划阶段审计目标确定风险评估明确审计目的和范围，确定审计重点和资源需评估被审计单位可能面临的风险，确定审计风求险的可接受水平制定审计计划根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排审计实施阶段010203现场调查符合性测试实质性测试了解被审计单位的经营环境、内检查被审计单位的内部控制是否对被审计单位的财务数据、业务部控制等情况，收集相关证据和健全、有效，是否符合相关法规数据等进行详细审查，验证其真资料和标准实性和合规性审计报告阶段审计结果汇总对审计过程中发现的问题进行汇总和分析，形成初步审计意见和建议编制审计报告根据汇总结果，编制详细的审计报告，包括审计发现、意见和建议等内容报告审批与报送将审计报告提交给相关领导和利益相关方，确保其得到充分关注和反馈后续审计阶段整改跟踪对被审计单位提出的问题和建议进行跟踪，确保其得到有效整改效果评估对整改效果进行评估，确定整改是否达到预期目标，是否需要对后续工作进行调整经验总结与反馈总结本次审计的经验和教训，为今后的内部审计工作提供借鉴和参考04内部审计的技术与工具审计抽样技术审计抽样技术概述审计抽样技术是指在审计过程中，从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法审计抽样的种类审计抽样可以分为随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样等审计抽样的步骤审计抽样的步骤包括确定审计目标、确定抽样范围和样本量、选取样本、进行样本测试、推断总体特征、编写审计报告等分析性复核技术010203分析性复核技术概述分析性复核技术的种分析性复核技术的步类骤分析性复核技术是指通过对被审计单分析性复核技术可以分为比较分析、分析性复核技术的步骤包括收集数据、位的财务和经营数据进行分析，发现比率分析、趋势分析和结构分析等确定分析指标、进行数据分析、发现异常变动和趋势，从而确定审计重点异常变动和趋势、编写审计重点和方和方向的一种方法向等内部控制评审技术内部控制评审技术概述内部控制评审技术是指通过对被审计单位的内部控制制度进行评审，发现内部控制缺陷和风险，从而提出改进建议的一种方法内部控制评审技术的种类内部控制评审技术可以分为流程图评审、问卷调查、访谈和观察等内部控制评审技术的步骤内部控制评审技术的步骤包括了解被审计单位的内部控制制度、进行现场调查和测试、发现内部控制缺陷和风险、提出改进建议等计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术的种类计算机辅助审计技术可以分为数据采集、数据转换、计算机辅助审计技术概述数据筛选和数据分析等计算机辅助审计技术是指利用计算机技术和软件工具进行审计的一种方法计算机辅助审计技术的步骤计算机辅助审计技术的步骤包括确定审计目标、收集数据、进行数据转换和筛选、进行数据分析、编写审计报告等内部审计的法规05与标准中国内部审计法规《中华人民共和国审计法《中华人民共和国审计法》实施条例》《中国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》国际内部审计标准01国际内部审计师协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务框架》02内部审计实务公告（IPPF）03道德规范和行为准则内部审计法规与标准的实施与监督内部审计法规与标准的宣传内部审计工作的监督与评价与培训内部审计机构设立与职责划内部审计违规行为的处罚与分纠正06内部审计的发展趋势与展望内部审计的发展趋势数字化转型风险管理为核心内部控制的强化跨界合作与协同随着信息技术的发展，内部内部审计越来越注重风险管随着企业规模的扩大和业务内部审计与其他部门、外部审计正在向数字化转型，利理，通过风险评估和监控，复杂性的增加，内部控制成审计机构等加强合作，实现用大数据、云计算等技术提为企业提供更有针对性的保为内部审计的重点，以确保资源共享和优势互补，提高高审计效率和准确性障措施企业运营的合规性和效率审计效果内部审计的未来展望人工智能技术的应用随着人工智能技术的发展，内部审计将更加依赖自动化和智能化技术，提高审计效率和准确性审计报告的定制化未来的内部审计报告将更加定制化，满足不同利益相关者的需求，提高报告的可读性和实用性审计质量的持续改进内部审计将更加注重审计质量的持续改进，通过不断优化审计流程和方法，提高审计效果内部审计与外部审计的融合随着企业业务复杂性的增加和跨界合作的加强，内部审计与外部审计将更加融合，共同为企业提供更有价值的保障措施提高内部审计的效率与效果数据分析能力的提升加强内部审计人员的数据分析能力培训，提高数据挖掘和利用水平，为审审计流程的优化计决策提供更有力的支持通过简化审计流程、标准化审计程序和方法，提高审计效率和准确性审计技术的创新鼓励内部审计人员积极探索和应用新技术、新方法，提高审计效率和准确跨部门协同合作性加强内部审计与其他部门的沟通与合作，实现资源共享和优势互补，提高审计效果THANKS感谢观看。