《所得税涉税台账》课件

《所得税涉税台账》PPT课件目录•所得税基础知识•所得税计算方法•所得税优惠政策•所得税征收管理•所得税涉税台账建立与管理01所得税基础知识所得税定义所得税是一种对个人或企业所得所得税的征收对象是纳税人取得所得税的征收目的是为国家财政额征收的税种，是税收体系中的的所得额，包括工资、利润、财收入提供稳定来源，同时调节社重要组成部分产租赁等会财富分配，促进社会公平所得税特点所得税具有普遍性，征收范围所得税具有负担公平性，根据所得税具有调节性，通过对所广泛，涉及各类企业和个人纳税人所得额的大小确定税收得额的征税，可以调节社会财负担，体现税收的公平原则富分配，促进社会公平所得税种类个人所得税企业所得税资本利得税房产税对个人所得额征收的税对企业所得额征收的税对资本利得征收的税种，对房产所得额征收的税种，包括工资、稿酬、种，是企业法人必须缴包括股票、债券等有价种，包括房屋出租、出财产租赁等纳的税种证券买卖所得售等所得02所得税计算方法居民企业所得税计算方法计算公式注意事项合理区分营业收入、营业成本、期间应纳税所得额=营业收入-营业成本费用、税金及附加和损失，确保准确-期间费用-税金及附加-损失计算应纳税所得额适用范围适用于居民企业的年度企业所得税计算非居民企业所得税计算方法010203计算公式适用范围注意事项应纳税所得额=经营收入适用于非居民企业的年度非居民企业所得税的计算-经营成本-费用-税金企业所得税计算相对简单，重点在于准确及附加核算经营收入、经营成本、费用和税金及附加个人所得税计算方法计算公式应纳税所得额=工资收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除适用范围适用于个人所得税的计算注意事项个人所得税的计算涉及多个扣除项目，如起征点、专项扣除、专项附加扣除等，需准确核算以避免多缴或少缴税款03所得税优惠政策企业所得税优惠政策减免企业所得税投资抵免加速折旧对于符合条件的小微企业、企业在进行固定资产投资企业可以加速固定资产的高新技术企业等，可以享时，可以享受一定比例的折旧，从而在税前扣除更受一定比例的企业所得税投资抵免政策，降低税负多的折旧费用，降低税负减免个人所得税优惠政策住房贷款利息个人在购买住房时，可以享受一定子女教育支出额度的住房贷款利息扣除政策个人在子女教育方面的支出，可以按照一定比例在个人所得税前扣除大病医疗支出个人在医疗方面的支出，可以按照一定比例在个人所得税前扣除特定行业所得税优惠政策农业企业所得税优惠农业企业可以享受一定比例的企业所得税减免政策文化产业所得税优惠文化产业在一定条件下可以享受企业所得税减免政策能源企业所得税优惠能源企业在一定条件下可以享受企业所得税减免政策04所得税征收管理征收方式查账征收核定征收扣缴征收根据纳税人提供的账簿记录，计对不能提供完整、准确的纳税资对个人所得超过一定数额的纳税算其应纳税所得额，依率征收料，不能正确计算应纳税所得额人，由扣缴义务人代扣代缴其应的纳税人，税务机关依据特定方纳税款法确定其应纳税所得额，依率征收征收时间按月征收对企事业单位、社会团体及个人按月征收所得税按季征收对企事业单位、社会团体及个人按季征收所得税纳税期限根据税法规定，纳税人应当在纳税期限内缴纳税款征收地点固定业户01在机构所在地税务机关申报缴纳所得税非固定业户02在经营地税务机关申报缴纳所得税代扣代缴03由扣缴义务人代扣代缴税款，向其机构所在地税务机关申报缴纳05所得税涉税台账建立与管理台账建立原则01020304真实准确全面覆盖及时更新规范统一台账数据应真实反映企业所得台账应涵盖企业所得税涉税的台账应随企业所得税涉税情况台账的格式、内容应统一规范，税涉税情况，确保数据的准确所有方面，不留死角的变化及时更新方便管理和使用性台账内容与格式应纳税所得额计算税收优惠记录企业所得税应明确记录企业所得纳税所得额的计算税税收优惠的享受过程及结果情况纳税人基本信息税前扣除项目纳税申报表包括纳税人名称、详细记录税前扣除完整保存企业所得纳税人识别号、生项目的名称、金额、税纳税申报表及相产经营地址等凭证号等关资料台账管理要求专人负责电子化管理指定专人负责台账的建立、更推行电子化台账管理，提高管新及日常维护工作理效率和数据安全性定期审计保密措施定期对台账进行审计，确保数对台账数据采取必要的保密措据的真实性和准确性施，防止数据泄露感谢您的观看THANKS。