00-【制度】-08-固定资产转移制度

受控状态制度名称固定资产转移制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第条目的1为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，特制定本制度第条固定资产转移包括以下三个方面的内容21固定资产内部调拨.2固定资产的出租.3固定资产的出借.第2章固定资产内部调拨4条企业内部调拨固定资产范围3土地和房屋等建筑物

1.运输设备、机械设备、机电设备等

2.第条固定资产内部调拨申请4固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写《固定资产内部调拨单》,调拨单的内容包括调拨原因、固定资产调出入双方、调拨价格固定资产内部调拨单的样式固定资产内部调拨单固定资产固定资产序号规格购置时调拨编号名称数量单价调拨原因型号间价格如下所示调保管人保管人调入出部部门经理门部门部门经理资产管理部审核意见负责人签字:财务部审核意见负责人签字财务总监审批意见财务总监签字总裁审批意见总裁签字注本单一式四联，一联存调出部门，一联存调入部门，一联交财务部进行账务处理，一联交资产管理部保存第条固定资产内部调拨的审核和批准51固定资产调拨单经使用部门经理审核签字后报资产管理部.2资产管理部对使用部门提出的调拨单进行审核，并核对年度固定资产购置预算，对预算外采购须在调.拨单上注明，资产管理部经理在调拨单上签字批准3资产管理部审核批准后交财务部，财务部审核调拨单，对预算进行监督，同时审核价值

4.经审核的调拨单呈报财务总监审批，财务总监在权限范围内进行审批，无最终审批权的，财务总监应.附上自己的审核意见，报总裁批准5条如固定资产出入厂区应另填《固定资产调拨交运单》，一式六联6第一联托运部门自存

1.第二联托运部门转送财务部门暂存凭以核对第三联

2.第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于第二日转送托运部门所

3.属的财务部门，经与第二联核对无误，于一日内转送固定资产接收部门所属的财务部进行核对第

四、

五、六联由承运商随同交运的固定资产出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点4收.后第四联由固定资产接收部门存查第

五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫

5.暂存，于第二日转送固定资产接收部门所属的财务部与第三联核对第条移出部门收到经批准的《固定资产调拨单》后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续7第条资产管理部收到审批的资产调拨单后办理相关固定资产调拨手续8第条财务部固定资产会计对固定资产的内部调拨进行账务处理第9条资产管理部固定资产管理员及时更新固定资产管理台账10第3章固定资产出租第条固定资产出租方式1融11资租赁

2.经营租赁

3.融资租赁的期限应达到租赁资产使用年限的以上.75%4条固定资产出租审批121相关部门就出租事项向资产管理部门提出申请，提交承租方的有关资料及相应的分析报告.2企业资产管理部会同财务部对固定资产的出租事项进行审核评估，对待租固定资产的价值进行.分析，并提出审核意见，报财务总监审核3财务总监对资产管理部、财务部的意见进行分析判断，并填写自己的审核意见，报总裁签字.

4.总裁审阅各级部门审核意见后，进行最终批复，总裁认为出租事宜存有疑问的，固定资产管理部门、财务部及相关部门需作出解释5条企业资产管理部作为出租固定资产的管理部门代表企业同承租方签订相关合同或协议，13对固定资产的出租期限以及出租期间的保养、完整、损毁等事项作出详细规定6条待租固定资产的清点待租1固4定资产在出租前的主管部门即为固定资产的清点部门，同时财务部、资产管理部参与清点L清点部门和人员对清点过程进行登记、记录出租固定资产的规格、库存数量、使用情况以及出租期2限.等清点完毕后应将相应资产租赁的详细情况在备查登记簿上进行记录3第.条所有出租的固定资产在租出之前，资产管理部应进行汇总归集，将原分散在各个部门的资产通过15内部调拨汇总集中到同一个仓库，减少相应部门的固定资产账卡记录第条固定资产出库1固16定资产出库时，仓库管理人员应该按照规定的出库程序办理出库手续，对接近固定资产的人员进行.监督，防止舞弊行为的发生2仓库管理人员办理固定资产出库手续之后，还应协同固定资产管理员修改固定资产的文件资料.，保证记录和实际相符3条固定资产出租到期处理1如果17承租方不购买，企业应及时收回固定资产，履行规定的入库手续，恢复有关的记录.2如果承租方决定购买，企业应该作销售处理，并注销出租固定资产的所有记录，各部门要保.持一致，防止出现虚列资产的现象第4章固定资产出借3条固定资产出借由借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，送总裁或其授权人员核准184条固定资产出借事项经核准后，由资产管理部会同财务部门等拟订方案，与借用人签订19固定资产出借合同5条出借合同内容合同20应详细说明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、租金和押金的金额及支付方式1等.事项合同应明确固定资产出借期间的修缮保养、税赋缴纳、运杂费的支付、损害赔偿等事宜

2.第条出借合同签订之后，要经过总裁或其授权人员审批21第条资产管理部根据经过审批的出借合同办理财产移出手续，并会同财务部门根据合同修22改固定资产卡及财产目录第条固定资产出借到期，资产管理部应及时催促借用人归还固定资产对于借用到期迟迟不还的，23资产管理部应当及时向管理高层报告，必要时以书面方式催交，并依约要求赔偿第5章附则第条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行24编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第条资产管理部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作25文件编号执行部门监督部门考证部门制度名称固定资产处置制度受控状态第1章总则第条目的11确保被处置的固定资产确实属于无法继续使用或不需进行使用.

2.确保被处置固定资产在售前安全、完整3确保被处置固定资产收入的公正性.4条企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的2一种行为包括以下主要内容固定资产报废

1.固定资产报损和报失

2.固定资产出售

3.固定资产捐赠

4.第2章固定资产报废第条申请报废的固定资产应符合下列条件之一

31.已经超过使用年限，且不能继续使用2因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的

3.严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态.4申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易.发生危险的5条固定资产报废申请1对4于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单

2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由估计清.理费用和可回收残值、预计出售价值等3条固定资产报废审批固定资5产报废申请审批按照《固定资产授权批准制度》相关规定进行报批4条固定资产报废程序固6定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载

1.的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责鉴定；办公设备、2家.具、房屋、运输工具及其他均由资产管理部负责鉴定固定资产报废单应交财务部和资产管理部会签，并按规定审批权限报相关负责人审

3.批审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存固定资产管理员在授权范围内在固定资产管

4.理台账和卡片上盖作废章，以示注销财务部根据报废单进行资产报废账务处理.报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理5第条固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料7第3章固定资产报损和报失第条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写《固定资产报损（报失）申请表》，交资产管理部审核固定资产报损（报失）申请表如下表所示8固定资产报损（报失）申请表申请单位经办人设备编号名称数量单价金额购置年月处置形式□报损1□报失申请理由□报损□报失2申请理由□报损□报失3申请理由技术鉴定意见签字:日期年月日金额合计（人民币）资产管理部意见签字日期年月日财务部意见签字日期年月日财务总监意见签字日期年月日总裁意见签字日期年月日残值经手人销账日期经手人注本单一式联，一联存使用部门，一联存资产管理部，一联交财务部进行账务处理3第条资产管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申请表》9内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部审核第条财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务总监和总裁在各自的权限范围10内审核第条资产管理部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台账和卡片，财11务部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务处理第4章固定资产出售第条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置12第条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础13上编制出售申请，报资产管理部审核申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等第条资产管理部经理审核签字后，财务总监填写处置意见，总裁审批后组织执行对于重大固定资产14处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估第条资产管理部应会同销售部门和采购部门摸清市场行情并编制销售计划，分析销售的效益，必要15情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评估第条仓库管理部门应该根据销售计划及相关核准清单编制《固定资产销售明细表》,16详细记录固定资产的数量、种类、存放地点和使用历史等第条财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售17情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控第5章固定资产捐赠第条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部填写《固定资产捐赠申请表》18，报财务总监、总裁审核、审批后方可办理捐赠手续第条企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证,并作为财19务部账务处理的凭证第条财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定20第6章附则第条资产管理部负责本制度的解释21第条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行编制日期审核日期批准日期22修改标记修改处数修改日期。