年度财务分析报告

年度财务分析报告市商业局企业年度财务分析报告省商业厅—年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深人挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制销售收入实现一万元，比上年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益-主要经济指标完成情况本年度商品销售收人为一万元，比上年增加一万元其中，商品流通企业销售实现一万元，比上年增加%,商办工业产品销售万元，比上年减少%,其他企业营业收入实现万元，比上年增加—%,全年毛利率达到—%，比上年提高—%费用水平本年实际为—%,比上年升高—%全年实0o现利润一万元,比上年增长%0其中商业企业利润万元，比上年增长%，商办工业利润万元，比上年下降%0销售利润本年为—，比上年下降—%0其中商业企业为—，上升—%0全部流动资金周转天数为天，比上年的天慢了天其中，商业企业周转天数为天，比上年的天慢了一天二主要财务情况分析

1.销售收人情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高如南一百货商店销售收人比上年增加一万元;古都五交公司比上年增加一万元

2.费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加一万元，费用水平上升—%o其中

①运杂费增加—万元；

②保管费增加—万元；

③工资总额增加一万元；

④福利费增加一万元；

⑤房屋租赁费增加一万元，低值易耗品推销增加一万元从变化因素看，主要是由于政策因素影响

①调整了三费、一金比例，使费用绝对值增加了一万元；

②调整了房屋租赁价格，使费用增加了一万元；

③企业普调工资，使费用相对增加—万元扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为一万元，比上年相对减少万元，费用水平为%,比上年下降%o

3.资金运用情况年末，全部资金占用额为一万元，比上年增加—%其中商业资金占用额一万元，占全部流0动资金的—%，比上年下降—%0结算资金占用额为一万元，占—%,比上年上升了—%0其中应收账款和其他应收款比上年增加一万元从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强三角债”的清理工作企业利润比上年增加一万元，主要因素是1增加因素

①由于销售收入比上年增加一万元，利润增加了一万元；

②由于毛利率比上年增加—，使利润增加一万元；

③由于其他各项收人比同期多收一万元，使利润增加一万元；

④由于支出额比上年少支出一万元，使利润增加一万元2减少因素

①由于费用水平比上年提高—%，使利润减少一万元；

②由于税率比上年上浮%，使利润少实现万元；

③由于财产损失比上年多一万元，使利润减少一万元以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元三存在的问题和建议

1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收,也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加全局企业未弥补亏损额高达一万元,比上年同期大幅度上升建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作

3.各企业程度不同地存在潜亏行为全局待摊费用高达一万元，待处理流动资金损失为一万元建议各企业领导要真实反映企业经营成果该处理的处理，该核销的核销,以使真实地反映企业经营成果市商业局财会处年月日附财务分析报告又称财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况，说明问题，提出解决问题的措施和建议与此写作目的相适应，财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成

①标题财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素

②正文财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成a.开头部分这部分主要是介绍情况，即概述分析对象的基本情况和财务活动情况,取得的主要成绩和存在的主要问题，以及对分析期财务状态的基本评价等这部分内容，一般要求在简要文字概述的同时，还要有具体的数据和指标的说明，以为下文展开分析做好铺垫b.主体部分这是财务分析报告的主要部分，即分析部分在这部分内容中，要对各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明，并对影响指标增减变化的原因进行分析c.结尾部分这部分一般是指出存在的问题，提出改进意见和建议

③报告单位及写作日期这部分内容，一般在正文内容之后有时也可以在标题下面标明。