海西州工业经济发展与税收状况

海西州工业经济发展与税收状况海西州依托丰富的矿产资源，受惠于国家政策支撑，形成以传统能源开采与创造为主的资源型税源结构，“两黑两白+有色”〔石油和天然气开采业、煤炭开采和洗选业、钾肥创造、纯碱创造及有色金属采选冶炼）成为海西州工业开展的主力军和支柱税源，不断推动海西州经济向高、向优、向好开展本文从海西州传统工业税收开展入手，分析目前面临的主要困境与成因，并提出在未来一个时期工业经济与税收协同开展的思路对策

一、经济税收协同开展是工业高质量开展的长远目标

二、海西州工业开展现状［一）纳税主体规模稳步增长，但与总户数的比重却逐年下滑工业是国民经济的主导产业，是支撑海西州经济的最重要板块和快速增长的“发动机”海西州工业纳税主体登记情况显示，近五年来，随着海西州经济开展和各项优惠政策的吸引，各类纳税人实体蓬勃开展截至2022年，海西州注册登记纳税人

3.42万户，年平均增速为43%,其中工业纳税人逐年稳步，增长共2424户，占总户数的比重为7虬年平均增速为23%;其次为创造业，增速为25%;采矿业开展比拟缓慢，年平均增速为15%按地区看，工业纳税人集中o度非常明显，格尔木注册登记952户，占

39.27%;德令哈注册登记345户，占

14.23%;占比靠后的两个地区为茫崖市和天峻县,分别为

2.89%、

2.26%O〔二〕固定资产投资与工业投资趋势根本一致，平稳上升，三大行业［工业、采矿业、创造业）呈山峰、山谷型起伏不平投资是稳增长的关键力量，海西州拉动经济增长主要依靠投资工业投资占投资额的比重为

74.2%,占了近八成从近五年投资情况看，海西州固定资产投资波动起伏不大，呈现出平稳上升趋势2022年冲高，增速达

25.0%,2022年回落至

9.10%,2022年1―11月增速为

11.6%,略有增长2022年一2022年，这6年海西州工业投资增速分别为

2.5%、-

3.8%、

5.9%、

12.5%、

22.8%、13%,总体工业投资增速趋势与海西州固定资产投资增速趋势根本一致，差距不大采矿业和创造业在2022年、2022年呈现相反的上下峰值2022年，采矿业增速最高，为

64.9%,而创造业增速最低，为-36%2022年，采矿业浮现回落，增速为-

52.6%,而创造业却是增速上升，为

32.6%2022年，采矿业由负o转正，呈上升趋势，创造业下降回落从2022年一2022年，采矿业和创造业一高一低互为补充，拉开工业平稳增长2022年，固定投资总额放缓，而三大行业均略有增长

（三）工业税收持续发力，成为海西州税收增长的主力军据近六年海西州重点行业税收完成情况统计，工业税收为海西州税收发挥了举足轻重的作用工业税收是主导海西州税收变化的重要支撑，工业税收降那末海西州税收降，工业税收升那末海西州税收升2022年一2022年，海西州入库各类税收

708.24亿元，其中工业入库税收

562.56亿元，占海西州税收总额的

79.64%,工业税收在海西州税收总额中始终处于绝对优势2022年一2022年，受“营改增”政策逐步落实以及资源性产品价格下跌、淘汰过剩产能以及关停污染企业等的影响，海西州税收逐年下降，2022年扭转了下滑趋势，增长了

20.6%,2022年延续增长态势，保持了良好的开展预期2022年，受经济增速放缓和减税降费各种因素的叠加影响,税收合计同比下降

14.91%,减收

19.25亿元创造业税收与海西州税收总额开展趋势高度保持一致，在2022年形成小V型低谷，缓慢增长两年后，又迅速回落2022年，三个行业深享减税降费各项政策红利，减税明显，减税额占海西州总减税额的

75.8%,采矿业减税

5.11亿元，创造业减税

3.44亿元，电力、热力、燃气及水生产和供给业减税降费

1.23亿元重点行业石油、煤炭、有色金属采选和冶炼分别同比减收

6.66亿元、

4.18亿元、

0.31亿元格尔木市影响特别明显，总体减收

14.93亿元，占海西州减收额的

77.56%,工业税收减收

13.97亿元海西州近六年来，电力、热力、燃气及水生产和供给业税收持续平稳，略有增长，对海西州税收的奉献比拟弱而采矿业税收因2022年初第一纳税大户中石油青海油田分公司行业由原创造业调整至采矿业而明显上升同时，创造业受其影响减收明显（四〕重点税源企业成为影响税收收入的风向标从2022年各项税收收入超过亿元的纳税人排行榜名录看，青海省43户超亿元纳税人中海西州有12户上榜，占青海省税收超亿元企业纳税人的

27.9%o而且中国石油天然气股分青海油田分公司因纳税过50亿元而稳居榜首海西州上榜12户纳税人，入库税收

75.42亿元，占海西州税收收入的

68.7%分行业o看，12户名单中，采矿业5户，创造业6户，电力、热力、燃气及水生产和供给业1户，采矿业和创造业占绝对优势从排名和入库税额上看，2022年超亿元的重点税源企业均有下降，而税收受经济放缓、减税降费和企业自身开展等影响，减收明显，同比减收

18.18亿元，占海西州税收收入的比重下降

3.8个百分点同比减收额占全年减收额的

94.44%,重点企业税收变化对海西州税收的增减起决定性因素

三、海西州工业经济开展存在的困境工业经济开展决定工业税收，而工业税收是工业经济的“晴雨表”和“反响器”通过对海西州工业纳税主体投资和税收入库情况分析，海西州工业税收以2022年为基点，呈现出先抑后扬的开展趋势，总体开展形势良好，但目前也面临着一些急需破解的难题〔一〕经济开展过度依赖传统产业，新兴产业开展缓慢，税收奉献率低海西州税收主要依赖传统工业，工业税收占总税收比重的

79.43%新能源、0新材料、新技术和特色产业工程尚在开展成长中，没有形成规模,税收效应不明显以光伏、风力、光热为主的新能源产业自2022年在海西州落户开展以来，2022年一2022年，仅光伏行业减免所得税、增值税、城镇土地使用税等税收

16.55亿元，而企业累计缴纳各类税收

7.16亿元,不到减免税额的l/2o特色产品开展处在起步阶段，没有产生品牌效应，对税收的拉动作用微弱

（二）个别工程投资额大，持续时间长，税收产出缓慢工程是支撑经济开展的“定海神针”，海西州历年来加大对招商引资工程的投入青海盐湖工业金属镁一体化工程，自2022年3月建设运营至2022年底，总计

28.36亿元的进项留抵税额，合计缴纳营业税、改征增值税、房产税、车购税、环保税、扣缴个人所得税等税收

0.54亿元由于工程资金投入持续扩大，企业不仅没有实现增值税，而且影响集团公司大量资金投入，使集团公司资金链断裂，形成巨额欠税，造成2022年海西州税收收入缺口加大〔三）高新技术投入仍需加大，龙头企业少近年来，海西州以“突出资源特色，强化技术创新，哺育优势产业，实现循环开展”为思路，不断推进“一区四园”工业开展但是，海西州根抵性产业企业数量较多，产品多处于低端化，附加值低，产品利润受下游产业需求影响大，竞争力不强因此，开辟一局部产品附加值高、市场竞争力强的高端产品，建设一批带动能力强、辐射作用大的龙头企业迫在眉睫［四）传统工业绿色开展缺乏，先污染后管理代价沉重传统采矿业和创造业属于高污染、高耗能产业，在绿水青山就是金山银山开展理念下，企业要为打造青海国家公园示范省做出积极奉献从2022年环保税征收情况来看，海西环保税申报户144户，占青海省的比重为

19.7%入库环o保税

0.33亿元，占青海省入库环保税的

39.7%无论是申报户数还是入库税款，在青海省都排名第一，海西州入库税款排名前三的均为煤炭开采业海西州正在打造绿色低碳循环经济开展示范区，生态环境保护尤其重要2022年一2022年，海西州州本级环保支出

12.44亿元，绿色环保之路任重而道远

四、经济税收视角下的意见建议

（一）立足资源优势，延伸产业链条

1.拉长产业链条通过产业链配套开展，有效降低企业生产本钱，提升竞争力依托本地优势资源，布局相关产业，引进先进创造企业，开辟具有市场竞争力的高端产品O

2.开展循环经济积极引导企业参预资源开辟利用，形成以本地特色资源为核心，其他产业为主导的循环型产业体系强化行业间横向耦合和多联产开展理念，着力提高资源产出率和综合竞争力，全面构建区域内资源和能源以及产品大循环的生产模式

3.发挥龙头企业带动作用鼓励企业跨地区、跨行业、跨所有制兼并重组，做优产品、做强企业、做大产业，扶持一批拥有自主知识产权、具有国际竞争力的龙头企业集团,带动产业快速开展〔二）立足节能环保，推动绿色开展

1.催促企业加大环保投入以环境保护税为抓手，相关部门配合，监督企业严格落实环保政策，加大环保投入

2.鼓励企业“变废为宝”转变资源回收利用方式，环绕尾矿、废石、煤砰石、粉煤灰、冶炼渣、副产石膏、冶金尘泥等固体废物，推广一批先进合用技术装备，推进深度资源化利用青海金峰^业就是这样一家企业，它对上游纯碱生产线排放的盐含量超过50%的“蒸氨废液”经过蒸发浓缩、烘干提纯、精深加工等环节，变成质量超过国家一级品标准的球状氯化钙产品，作为融雪、石油勘探、化工等行业原材料，进入国内、国际两大市场

3.加强环境综合管理坚持加强生态环境综合管理，扎实开展生态恢复管理、积极争取生态保护工程资金，用于环保设施工程建设〔三）立足转型升级，哺育新兴产业

1.打造新材料产业依托现有产业根抵，大力开展新材料如依托海西州丰富的盐湖矿产资源和雄厚的盐湖工业根抵，开展储热熔盐产业，将传统盐湖产业向高科技、新能源、循环经济产业转型升级，未来重点打造光热材料创造、光热装备创造、光热产业支撑效劳体系等光热发电系列产业

2.壮大新能源产业在已建成并投入使用的光伏发电工程和风能发电工程的根抵上，加快推进新能源产业基地建设，着力构建光伏、光热、风能发电和装备创造为主的一体化全产业链目前，建成的“鲁能海西州格尔木多能互补集成优化示范工程”提供了很好的样本该工程将风电、光伏、光热、储能深度融合，达“1+1〉2”的效果，对光热技术推广应用以及推动地方清洁能源和经济开展发挥着重要作用

3.开展特色产业以枸杞、藜麦以及沙生植物和中藏药等海西州特色生物资源为重点，哺育绿色食品以及生物医药、生化制品等特色生物产业〔四）立足税收优惠，助力产业开展发挥好税收优惠政策作用，为产业开展提供支持推开工业向“微笑曲线”两端延伸，对中、高技术行业实行更加倾斜的税收优惠政策，在产品创意、开辟和设备购进、技术引进等各环节，赋予税收政策引导和扶持:一是享受西部大开辟15%的税率;二是继续深化增值税改革和各项配套措施;三是加大企业研发费用加计扣除等创新鼓励政策，鼓励引导企业加大研发投入力度。