学校会计核算管理制度

学校会计核算管理制度XXXX为规范学校会计核算，加强财务管理，保证会计信息的真实、完整，制定本制度

一、建立健全财务机构岗位责任制根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制岗位责任制包括财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限；财务机构负责人的职责权限；出纳人员的职责权限；其他会计人员的职责权限并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳；单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人；会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作；单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批

二、建立健全货币资金管理制度

（一）现金管理制度的主要内容.按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围

1.根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用2金）限额的管理办法.明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管3理办法.建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发4生的现金长短款的处理做出明确规定

（二）银行存款管理制度的主要内容.按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、1使用以及销户的管理办法对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确明确核对银行账务的管理办法

2.

（三）票据及有关印章的管理.加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购1买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用.明确银行预留印鉴的管理办法对办理支付款项所2需的全部印章应分开保管的制度应当明确

（四）公务卡管理制度能用公务卡的必须用公务卡结算，由学校统一还款

1..能用而如不用公务卡结算，财务有权拒绝报销，后果由2本人承担购买物品时到正规机单位购买，发票为对公账户，即

3.pos盖有公司或单位发票专用章XX XX.公务卡重点报销监控项目三公支出，培训费，物品采4购.公务卡报销时，必须有单、发票、明细5pos如遇到要求必须办理而又不能用公务卡结算的情况,可

6.以开具支票，支票人必须为开票单位不能代领

三、建立健全往来款项管理制度.明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借1款的处理办法应当明确.制定往来款项的定期清理和核对的管理办法对清理和2核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确.明确呆账、坏账的审批处理程序3

五、建立健全收入支出管理制度按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时

1.间各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必

2.须执行”收支两条线”管理.以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单3位财务部门统一管理，统一核算.建立严格的审批制度明确各项支出的审批程序和支出4手续，明确领导的审批权限；明确与支出有关的相关人员的签字手续等明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序.建立严格的开支标准制度对各项支出，国家有规定的5应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序；对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案.对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资6金的支出范围和核算办法；明确专项项目的完工验收及检查办法；明确专项资金结余的处理办法

六、建立健全财务会计分析制度财务会计分析的内容包括预算执行、资产使用、支出

1.情况、人员增减变化等财务会计分析的有关指标，至少应当包括各项收入、支

2.出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标.明确财务会计分析报告的报送时间和部门各单位应当3至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门

七、建立健全会计档案管理制度明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保

1.管清册的编制办法.明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度2明确会计档案的销毁管理办法

3.。