2023年的税务师《财务与会计》专项练习题

年的税务师《财务与会计》专项练习题2023年的税务师《财务与会计》专项练习题

20231、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款答案D

2、关于税务代理关系终止的税法，错误的选项是（）A.注册税务师没有按照协议约定提供效劳，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的详细事项由双方协商解决答案A

3、以下工程中，不允许计算进项税额进展抵扣的是（）oA.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建立基金答案B

4、关于个体户建账的说法，错误的选项是（）A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物消费以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账答案C

5、以下可享受优惠政策的工程中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整工程明细表》做纳税调减的是A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、平安消费等专用设备投资额的10%局部B.国债利息收人C.残疾人员工资加计扣除局部D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除局部答案A

6、土地增值税纳税申报表

（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）A.营业税B.印花税C.城市维护建立税D.教育费附加答案B

7、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处分决定的其他组织D.作出详细行政行为的税务机关答案D

8、关于税款追征与退还的说法，正确的选项是（）A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金答案A

9、某上市公司支付给相关人员的以下支出，应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税的是（）A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进展内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费答案C

10、在确定营业税计税根据时，正确的选项是（）A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人，可以扣除卖出过程中支付的税费D.金融商品的买人价只可按挪动平均法核算答案B

二、多项选择题（每题

2.00分）

11、纳税人以下行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有（）A.未按规定的期—理纳税申报B.欠缴应纳税款C.进展虚假纳税申报D.擅自毁损税控装置E.不办理税务登记答案A,D

12、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（）A.由于委托方违背代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承当全部法律责任B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进展纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款C.注册税务师泄露委托人商业机密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告E.注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承当法律责任答案B,C,D,E

13、关于发票领购和开具的说法，正确的有（）A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后出—，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金C.未经批准发票不得拆本使用D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输E.未发生经营业务一律不得开具发票答案C,D,E

14、以下有关契税的处理符合税法规定的有（）A.对公租房经营管理单位购置住房作为公租房，免征契税B.企业按照有关法律、法规的规定施行注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照—的招商协议土地出让金减免了40%,那么在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E.企业按照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税答案A,B

15、甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方fe生额大于当期结转的主营业务本钱，那么甲企业有可能发生了（）A.商业折扣行为B.自产货物因管理不善被盗的行为C.在建工程领用自产货物行为D.将自产贷物抵偿债务的行为E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为答案B,C,E

16、以下行为中，属于境内提供给税劳务，但可以免征营业税的有（）A.国内运输公司载运货物出境B.境外航空公司载运旅客人境C.境内歌舞团在表演D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E.国内运输公司在境外载运旅客答案A,C,E

17、关于增值税销售收人确认的说法，正确的有（）A.分期收款结算方式下，货物发出时确认销售B.将销售代销货物的销售金额并人应税销售额C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出答案:B,D。