成本计划编制程序

工程项目成本计划编制的基本程序及参考依据

一、工程项目成本管理的意义工程项目成本管理是企业管理的基础工作，它包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本考核等内容以施工过程中直接耗费为原则，对项目从开工到竣工所发生的各项收支进行全面系统的管理，以实现项目施工成本最优化目的的过程施工项目管理是一项系统工程，项目成本又是项目管理的中心工作，这项工作要求项目班子全员共同参与而成本计划工作就是作好成本管理的基础工作，是先算后干，边干边算，干完再算工作的具体体现；是把粗放管理、经验管理向规范化、流程化的模式发展的指导方向

二、工程项目成本计划编制的基本程序根据项目成本管理的基本程序和集团公司现行运作体系的要求，工程项目成本计划编制应遵循以下程序

（一）主体责任项目经理是承担编制成本支出计划的主体责任项目部建立成本控制台帐，明确成本计划实施责任人

（二）编制主要内容、人工费

1、材料费

2、机械使用费3析节超原因，每到截算部位对支出人工费按计划进行考核三财务科审核项目所报间接费用的合理性、真实性1建立间接费支出控制台帐、对项目部每月所报销费用按计划2额进行控制每到截算部位对支出间接费按计划进行考核3

四、审批程序、项目经理为首负责工程项目成本支出计划的编制，在工程开1工日内上报分公司

10、分公司各职能科室和分管领导对成本支出计划进行审核

2、企管经理综合各部门审核意见，对成本支出计划进行初审

3、分公司经理最终对成本支出计划审定批准

4、企管科下达成本支出计划，各职能科室全过程动态控制和考5核天工集团一分公司、间接费用和其它费用4

（三）编制原则根据工程特点和合同条款的约定，项目部应首先对预算造价进行二次分解，把预算书中实耗成本和费用摘开，如综合基价含人工费、材料费、机械费、综合费用，这些均为现场实际发生的实耗成本，各项规费和税金作为费用发生项目部按照集团公司承包办法，确定出该项目预算额、收入额，在研究优化方案的基础上，确定出分部份项工程成本计划开支数额，并全过程实施动态控制

三、编制成本计划的参考依据一.人工费

（一）编制内容、现场所有生产工人在整个工程施工过程中直接为工程1施工所发生的各种计件、计时、杂工工资及各种补贴、项目辅助生产人员（如搅拌机手、塔吊机手、卷扬机2手、电工、过磅员等）的工资及各种补贴、项目部管理服务人员（含警卫）工资及各种补贴

3、与集团公司签订劳动合同的员工工资，在施工期间内的工伤4假、病假工资及婚丧产假工资、分包工程中所含的工资费用5

（二）遵循原则、量价分离，所结工资工程量按照核准后的预算量分项单1列，单价原则上按照分公司文件规定的指导价，无指导价的执行实际现行市场计件工资单价、清包工计件单价执行合同单价，准确计算结算工程量

3、杂工应按人工费增加计算，具体如下43%〜6%结构类型工种系数清包工3%框架杂工3%其它6%糖混杂工6%、单位工程估工按结构类型分清包工与非清包工进行控制5砖混结构清包工的工程估工工资控制在当月计件工1资的以内，非清包工的工程控制在以内4%6%框剪结构清包工的控制在当月计件工资以内，非清包23%工的工程控制在以内6%、临建用工包括在估工工资内6三项目部责任人项目经理和负责结算工资的技术人员为第一责任人

二、材料费一编制内容工程材料指所有构成工程实体的各种材料，通常分

1.为主要工程材料和其它工程材料主要工程材料包括水泥、机砖、砌块、砂、石子、1钢筋、铁件（型钢）、面砖、墙砖、地板破、花岗岩、大理石等（）其它工程材料包括防冻剂、减水剂、抗渗剂、早强2剂、粉煤灰、石灰、岩砂晶、扎丝、焊剂、焊条、氧气、乙焕、碎垫片、沥青和（伸缩缝用）、SBS成型筋连接帽保护帽、铁皮、钢板网等、钢、木、碎构件和油漆，桩基支护降（防）水，塑钢、2铝合金和网架等分包项目施工费、周转材料费包括3（）钢管、扣件、钢模、型卡的租费和丢失、损坏赔1U偿费（）方木、大模、架板、安全网和铅丝、园钉、模板油、2展板、胶带等购置摊销费、用于临建设施的材料、构件、包括用于搭建施工现场办公、4生活、生产用房和砂、石子场硬化以及暂时管线电缆等设施的各种材料、构件费、各种物资运费6

（二）遵循原则、主要材料按照预算量增减损耗率对材料量编制计划水泥、钢1筋控制量分别=预算量（钢筋可以按现场规格X95〜97%数量%）；X101机砖控制量=预算量x

1.07%石子控制量=预算量又%；101砂控制量=预算量；X

1.07〜

1.10%面砖、墙砖、地板砖、大理石、花岗岩控制量分别=预算量；X98〜99%加气碎砌块控制量=预算量X80〜85%、对其它工程材料以控制总金额为主，按预算中该材料的总金2额减去的节约额控制其消耗金额5~-10%、材料单价按预算材料单价减系数计划用预算价减去采保费3和虚方率砂、石子2%24%5%0依据以上数据是近两年工程测算结果、周转材料应同时考虑租赁费用和摊销费用以及远途工程所发4生的运杂费分两类控制钢管、扣件、钢模和型卡计划租费和丢失、损坏赔偿费1U钢管=实际搭设的建造面积计划施工天数

0.08t/m2X扣件二钢管分量个计划施工天数150570/tX钢模加型卡=实际支设面积元计划施工天数U X

0.22/R12X方木、大模及铅丝、圆钉、模板油和胶带的购置摊销费2方木的摊销费=方木原价义周转次数X4%依据方木按周转次，回收率考虑1060%大模的摊销费=大模原价周转次数X8%X（依据好大模按周转次，回收率考虑）1020%铅丝、圆钉、模板油和胶带（含小型机具）计划购置费=支拆模面积元以商品化限额领料形式控制、钢、木、X

0.5/m24碎构件和油漆，桩基、支护降（防）水，塑钢、合金、网架等分包项目，依据合同要求，以控制工程量为主，按照实际验收工程量，单价按合同价（包括人工费、材料费和机械费）、临建设施费控制额=综合基价5X

1.33%（依据土建定额测算数据）、各种物资运费执行预算价或者发布价的已包含在材料单价7中，远途工程运费按实际发生另计

（三）项目部责任人项目经理和材料主管为第一责任人

三、机械费用

（一）编制内容、打桩、土方挖运、吊装等机械作业的分包费用或者租赁费1用、塔吊、人货电梯、活动搅拌站及碎输送泵等大型机械设备2的租赁费用、进出场费、龙门架、搅拌机、卷扬机、打夯机、钢筋加工等中小型设3备的购置或者摊销、租赁费用、机械设备维修费用4

（二）遵循原则塔吊租费=日租单价计划租赁天数+搬运费+安拆费X人货电梯日台班单价、一次安拆费、场外运输费按合同执行施工作一次安拆费及场外搬运费（元）设备名称业单价安拆费搬运费合计塔吊QTZ20-A180元/台班6006001200元/台班300塔吊QTZ40120001400026000元/台班350塔吊QTZ4150120001400026000元/台班550塔吊（14000QTZ5013631600030000塔）元/台班570塔吊QTZ80160001800030000泵送碎整套设备25-275000500010000（元）/rri3（）挖运土方、输送泵、吊装等机械作业费分别以3作业量乘以作业单价（输送泵另加安拆费、搬运费各元）5000（依据豫天工字号文件规定）

[2005]15（）中小型机具摊销及维修费4搅拌机摊销费=使用台数元/天计划施工天350X18X数卷扬机摊销费=使用台数元/台班义计划施工天数X12物料提升机摊销费=使用台数元/套天计划施工X25X天数（依据分公司材设科积累数据）钢筋制作及其它机具摊销费以商品化限额领料方式加以控制

（三）项目部责任人项目经理和保管为第一责任人

四、其它直接费、间接费

（一）编制内容、工程所用材料、构件检验试验费

1、水电费

2、不属于固定资产的生产工具、检测工具的购置费或者摊销费、3维修费、项目人员差旅费、外出交通费、房租费

4、施工现场的办公费用等现场经费

5、配合费

6、项目占用资金所计利息、

7、业务费8二遵循原则其它直接费、间接费费用控制额=综合基价X2〜

2.76%依据土建定额测算数据三项目部责任人项目经理为第一责任人

三、分公司各相关职能科室基本职责一材设科审核项目所报材料费、机械费支出计划的合理性、真实1性，校对、复核各项材料所定的损耗率、周转次数、台班用量等方面的数据是否合理建立材料、机械支出控制台帐，对工程需要的主要材料、2构件、机械等分类别、型号、规格、数量、台班,按审定后的计划数量，分单位工程建立支出控制台帐每月对各项目审查帐务一次，每到截算部位对材料、机3械支出按计划进行考核二施工科审核项目所报人工费的工程量是否准确，单价是否符合1市场行情，杂工是否作合理估算建立人工费支出控制台帐，按审定后的计划数量对人工2费、分包工程费用建立支出控制台帐每月结算工资按照审定的支出计划进行核对，分3。