汇仁全面预算管理制度

一个一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商QQ,汇仁集团全面预算管理制度讨论稿一个一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商QQ,（由于研发政策的调整，不同的品种药如合成药、中药的开辟方式将会影响研发费用的使用和数量）A公司人力资源政策（如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级技术人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中）»公司费用管理政策（主要是对部门管理费用的影响，如交通工具的规定等）A公司固定资产管理政策（公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升）A公司资本运营政策（如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式（股票或者现金）等对现金的影响）第十四条预算的编制主要有以下几种方法以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等依据业务量的变化编制预算如生产车间的记件工资预算根据历史数据编制预算如行政管理费用等预算的编制普通是以上几种方法综合运用的结果第十五条预算的编制日程和要求根据预算期限的长短，将汇仁集团的预算体系分为年度预算体系和月度预算体系年度预算的编制，自预算年度上一年的月日开始至月XX XX XX日全部编制完成，日程表见附录XX3月度预算的编制，自预算月度上一月的日开始至日编制XXXX完成，日程表见附录4预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据普通均由本部门和财务管理部、行政部、人力资源部提供，各部门要积极提供协助第十六条专项预算各部门对于自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算第十七条预算的调整由于市场等外部因素的变化，或者公司内部的结构调整，使得预算不能顺利执行时，应该对现有预算作出调整预算的调整原则如下预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与与原预算合并使用，对原预算不做改动对于日常变动，采取季度调整的办法即每一个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划经总裁办公会议批准后实行对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理第四章预算的管理体系第十八条全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据集团实际，汇仁集团的全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算构成为了全面预算管理的预算体系它主要包括、销售收入预算

1、销售费用预算

2、管理费用预算

3、生产预算

4、直接材料预算

5、直接人工预算

6、创造费用预算

7、存货预算

8、产品成本预算

9、采购预算

10、资本性支出预算

11、现金流预算

12、损益预算13相互关系原理图如下销售收入预算生产预算销售费用预算期采末购直接材料预算直接人工预算创造费用预算存资货金预预资本性支出预算估计损益第五章预算的管理流程第十九条年度预算提交-审核-批准流程总裁办公会议下.各部门编制年度工.财务管理中心总裁办公会议达年度经营目标作计划及预算汇总平衡预算审议预算计划否，重新制订财务管理和资金结算中心进行预算控制下达各部门执行第二十条季度预算调整的提交-审核-批准流程第二十一条月度预算提交-审核-批准流程第二十二条月度预算内支出控制流程分为费用性支出和采购性支出普通性费用支出九略管理顾问公司2002年6月5日第一章总则3第二章预算的组织机构4第三章预算的编制7第四章预算的管理体系11第五章预算的管理流程12第五章预算的控制与分析15第六章预算的考核与激励15第七章附则16第页共页224附录1全面预算管理体系表格目录和填制方法17附录2全面预算管理体系表格17附录3汇仁集团年度预算编制日程表18附录4汇仁集团月度预算编制日程表20附录5汇仁集团责任中心划分图22附录6差异分析表格23第一章总则第一条全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度第二条通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力第三条全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标第四条全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动先后衔接、相互关联、有序罗列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成第五条本制度主要内容包括总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核第六条全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算年度预算的期限从当年月日至次年月日，以企业的经12281227营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算年度预算总目标必须分解落实到每一个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现年度预算是制定季度目标的重要依据月度预算的期限从当月日至次月日根据年度预算和月度2827经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理第二章预算的组织机构第七条全面预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会议、财务管理部财务管理中心以及预算责任体系第八条总裁办公会议是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或者审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，参加会议的人员如下主持人公司总裁预会人员副总裁、公司各事业部部长（总监）和植物药业公司总经理全面预算管理组织机构的常设部门为财务管理部财务管理中心，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编第九条总裁办公会议和财务管理部财务管理中心在预算管理方面的职责如下总裁办公会议是全面预算管理的最高机构其职责为、组织公司有关部门论证并决定年度经营目标

1、决定公司的预算政策，并根据预算政策决定预算方针

2、根据经营目标，审批公司年度预算

3、每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预4算调整方案财务管理部财务管理中心的职责、参加有关预算的总裁办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、1程序，具体指导各部门的预算编制、根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合公2司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表报总裁办公会议审定、月度预算由财务管理中心审核并试算平衡后提交财务部部长批准

3、在预算的执行过程中，监督、检查和控制各部门的预算执行情况

4、预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，5月度预算提交预算执行反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总裁办公会议、初审各部门提出的预算调整方案

6、协助总裁办公会议协调、处理预算执行过程中浮现一些问题

7、在权限范围内审批预算外支出8第十条预算责任体系是以公司组织机构为基础，根据各部门所承担的责任划分的，普通分为投资中心、利润中心，收入中心、成本费用中心各中心职责如下»成本中心是成本发生单位，对产品或者项目成本负责，无需对利润情况和投资效果承担责任，如车间和创造事业部A费用中心是费用发生单位，对本部门的费用负责，无需对利润情况和投资效果承担责任A收入中心是不能或者只能控制成本的很小一部份，但能控制销售收入的责任单位它需要对部门销售收入及回款负责»利润中心是既能控制成本，又能控制收入的责任单位非但要对成本和收入负责，也要对收入与成本的差额即利润负责A投资中心是指不仅能控制成本和收入，而且能控制资产占用的单位或者部门该责任中心不仅要对成本、收入、利润预算负责,而且还必须对其与目标投资利润率或者资产利润率相关的资本预算负责第十条根据汇仁集团公司实际，集团公司所有组成部门均为预算责任体系成员，各部门要根据实际情况并结合责任中心的划分，设立专职或者兼职预算管理人员，部门预算实行主要负责人责任制，由部门负责人负责审核和执行预算，并对执行结果负责各部门应结合预算的编制，制订本部门的年度（月度）工作计划，同时报送总裁办公室各一级机构的责任中心划分如下»成本费用中心研发事业部、采购部、人力资源部、运营保障部、行政管理部、信息化管理部、财务管理部、总裁办公室、创造事业部、基建部、质量管理部A收入中心营销部、专业产品营销部OTCA禾润中心［J医药流通事业部、植物药业公司»投资中心集团公司责任中心的图示如附录5第三章预算的编制第^一条公司预算编制的基本原则HA环绕集团公司的年度经营目标展开，为实现集团公司的经营目标服务A自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划密切相关»以责任中心为单位，以销售为起点，确保集团公司年度经营目标的实现»总费用的增长速度低于总收入的增长速度第十二条预算的编制是实行全面预算管理的重要环节，编制的质量直接影响预算的执行结果预算的编制必须在总裁办公会议决定的预算编制方针的指导下进行第十三条预算编制方针应该包括以下内容»公司年度经营指标（如销售额、利润等）A公司销售政策（如销售奖励政策会影响销售费用，销售模式（保健品、药、处OTC方药的销售方式均不同）、销售重点地区和重点品种的变化将会影响销售收入和广告费用的变化）A公司生产政策（如生产配方和流程的变化将影响物料的耗费，生产奖励政策会影响创造费用，新流程和新机械的采用可能需要更多的培训和培训费用，也可能需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加机械使用年限的增加可能导致修理费用的增加）A公司研发政策。