成本管理预算方案

销售预算（表一）单位元季度1234整年估计销售量（件）甲产品8001000120010004000乙产品50075010007503000估计销售价格甲产品6565656565乙产品7575757575销售收入甲产品52023650007800065000260000乙产品37500562507500056250225000合计89500121250152023121250485000估计现金收入计算表（表二）单位元产品成本预算（乙产品）（表十一）计划产量3025件单价（元）成本项目单位用量单位成本总成本直接材料（Q材料）2千克

6.

012.036300直接人工5工时

4.

020.060500变动性制造费用5工时

1.

26.018150合计

38.0114950力口在产品及自制半成品期初0余额减在产品及自制半成品期末余0额估计产品生产成本114950力口产成品期初余额2100减产成品期末余额2850估计产品销售成本

38.07114200期末存货预算（表十二）单位元项目数量单价金额材料存货P材料1080公斤

4.04320Q材料450公斤

6.02700S材料720公斤

5.03600小计10620产成品存货甲产品120件

37.64512乙产品75件

38.02850小计7362存货合计17982销售费用预算（表十三）单位元变动性销售费用固定性销售费用6100管理人员工资7000销售佣金340012023办公费广告费运送费76006000保险费10452400其他其他1814527400合计合计分派率=18145/264792=

0.068各季数=27400/4=6850估计产品销售成本264792管理费用预算（表十四）单位元费用项目金额企业经费40001500工会经费2023董事会费700无形资产摊销费800职工培训费1000其他10000合计10000/4=2500各季现金支付数销售费用估计现金支出计算表（表十五）单位元季度1234合计估计产品销售成本49148661988324866198264792甲产品30118376484517837648150592乙产品19030285503807028550114200变动性制造费用334245015801450118145甲产品204825603072256010240乙产品12941941272919417905固定性制造费用685068506850685027400现金支出合计1019211351126511135145545现金预算（表十六）单位元季度1234整年期初现金余额40005563504948424000力口销售现金收入84700108559140300133950467500现金收入合计88700114113145349138792471500减现金支出直接材料26637305353488233895125949直接人工20340277403366027240108980制造费用1155113771155471362154490销售费用1019211351126511135145545管理费用250025002500250010000所得税1006710067100671006640267设备购置109506000240002800068950长期贷款利息9009009009003600投资者利润20232023202320238000合计95137104864136207129573465781现金余缺64379249914292195719筹资与运用银行短期借款1202312023偿还银行借款40004000400012023支付借款利息200300400900期末现金余额55635049484248194819估计损益表（表十七）XX年度单位元项目金额资料来源销售收入485000表一减产品销售成本（变动成本）264792表卜、I,变动性销售费用18145表十三奉献边际202363减固定性制造费用38143表八固定性销售费用27400表十三管理费用10000表十四财务费用4500利润总额122023减所得税（33%）40267净利润81753估计资产负债表（表十八）XX年度12月31日单位元项目期初期末资料（期末数）资产流动资产货币资金40004819八表一（第四季度销售收应收帐款3100048500入40%）存货1300017982近一待摊费用—5600估计数流动资产合计4800076901固定资产年初数+表十六”设备购固定资产原价198699267649置合计”减合计折旧1000026347表八固定资产净值188699241302固定资产合计188699241302无形资产及递延资产根据无形资产摊销计划填无形资产17001000列无形资产及递延资产合计17001000长期资产合计190399242302资产总计238399319203负债及所有者权益流动负债表六，第四季度采购金应付帐款1100013051额X40%估计分派利润-已付利润应付利润—9172（表十六）应付福利费38003800流动负债合计1480026023长期负债长期借款9600010100根据有关计划填列长期负债合计9600010100负债合计110800127023所有者权益实收资本100000100000资本公积57995799盈余公积380011975年初数+本期提取数未分派利润1800074406所有者权益合计127599192180负债及所有者权益总计238399319203流动资金来源和运用金额流动资金各项目的变动金额81753

一、流动资金来源

一、流动资金本期增长数

1、本年净利润

1、货币资金819力口不减少流动资金的费用和

2、应收帐款17500损失1固定资产折旧

163473、待摊费用56002无形资产摊销

7004、存货498298800小计

2、其他来源1增长长期借款50002资本净增长额817513175小计11197528901流动资金来源合计流动资金增长净额

二、流动资金运用

二、流动负债本年增长数

1、利润分派

1、应付帐款20511提取盈余公积

81752、未付利润91722应付利润1717225347小计

2、其他运用68950购置固定资产68950小计9429711223流动资金运用合计流动负债增长净额1767817678

三、流动资金增长净额

三、流动资金增长净额估计财务状况变动表表十九XX年度单位元季度1234整年期初应收帐款3100031000第1季度销售收入537003580089500第2季度销售收入7275048500121250第3季度销售收入918006120015300第4季度销售收入7275072750现金收入合计84700108550140300133950467500生产预算（表三）单位件季度1234整年甲产品估计销售量8001000120010004000力口估计期末存货100120100120120估计需要量9001120130011204120减期初存货8010012010080估计生产量8201020118010204040乙产品估计销售量50075010007503000力口估计期末存货75100757575估计需要量57585010758253075减期初存货50751007550估计生产量5257759757503025季度123整年4估计生产量（件）8201020118010204040材料单耗P材料33333S材料22222估计生产需用量P材料246030603540306012120S材料16402040236020408080力口期末存料量P材料918106291810801080S材料612708612720720估计需要量合计P材料337841224458414013200S材料22522748297227608800减期初存料量P材料7209181062918720S材料480612708612480估计采购量P材料265832043396322212480S材料17722136226421488320材料单价（元）P材料44444S材料55555估计采购金额（元）1949223496249042362891520P材料1063212816135841288849920S材料886010680113201074041600直接材料采购预算（乙产品）（表五）单位公斤季度1234整年估计生产量（件）5257759757503025材料单耗（Q材料）22222估计生产需用量10501550195015006050力口期末存料量465585450450450估计需要量合计15152135240019506500减期初存料量420465585450450估计采购量10951670181515006080材料单价（元）66666估计采购金额（元）65701002010890900036480估计现金支出计算表（表六）单位元季度1234整年估计采购金额2606233516357943262812800甲产品1949223496249042362891520乙产品65701002010890900036480期初应收帐款1100011000第1季度采购金额156371042526062第2季度采购金额202301340633516第3季度采购金额214761431835794第4季度采购金额1957719577现金支出合计26637305353488233895125949直接人工预算（表七）单位元季度1234整年甲产品估计生产量（件）8201020118010204040单位产品工时定额（工33333时）直接人工工时总数（工246030603540306012120时）单位工时工资率44444估计直接人工成本总984012240141601224048480额乙产品估计生产量（件）5257759757503025单位产品工时定额（工55555时）直接人工工时总数（工262538754875375015125时）单位工时工资率44444估计直接人工成本总1050015500195001500060500额直接人工成本合计20340277403366027240108980制造费用预算（表八）单位元变动性制造费用固定性制造费用8000管理人员工资8096间接材料760016347间接人工折旧费60006500维修费办公费72805200水电费保险费31842023其他其他3269438143合计合计直接人工工时总数2724516347减折旧21796付现成本分派率=32694/27245=

1.2各季数=21796/4=5449估计现金支出计算表（表九）单位元季度1234整年直接人工工时508569358415681027245甲产品246030603540306012120乙产品262538754875375015125变动性制造费用6102832210098817232694甲产品295236724248367214544乙产品315046505850450018150固定性制造费用544954495449544921796现金支出合计1155113771155471362154490产品成本预算（甲产品）（表十）计划产量4040件单价（元）成本项目单位用量单位成本总成本直接材料P材料3千克

4.

012.048480S材料2千克

5.

010.040400小计88880直接人工3工时

4.

012.048480变动性制造费用3工时

1.

23.614544合计

37.6151904力口在产品及自制半成品期初0余额减在产品及自制半成品期末余0额估计产品生产成本151904力口产成品期初余额3200减产成品期末余额4512估计产品销售成本37065150592。