公司财务成本管理控制制度

公司财务成本管理控制制度

1、目的为了强化公司本钱费用的内部掌握、降低本钱费用、防范本钱费用中的过失与舞弊，依据财政部《内部会计掌握标准》等法律、法规，结合本公司本钱费用支出的特点和管理需要制定本制度

2、适用范围适用于本公司本钱费用包括选购本钱、制造本钱和期间费用的计划、执行、掌握、核算、报告、考核等内容

3、岗位分工与授权批准

3.1公司建立本钱费用岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理本钱费用业务的不兼容岗位互相别离、制约和监督

3.2公司本钱费用业务严格标准和执行如下程序1计划编制与审批2支出审批与执行3掌握、核算与考核

3.3公司本钱费用岗位的根本分工如下1选购部负责编制、执行选购本钱计划2各生产部门负责编制、执行管理、制造费用计划3销售部负责编制、执行营业费用计划4各管理部室负责编制、执行管理费用计划5财务部负责编制、执行财务费用计划6生产部负责审核、掌握产品制造本钱计划7预算管理部门负责审核各项本钱核算费用计划、掌握本钱费用的发生、考核各项本钱费用的完成8财务部负责本钱费用的核算与报告9审计部负责定期审计检查本钱费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与按时性10公司总裁及分管副总负责有关本钱费用的审批

3.4本钱费用的发生和付款要严格根据公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限

4、管理规定

4.1本钱费用掌握的根本模式

4.

1.1公司本钱费用掌握模式的根本内容是“以销售收入为起点，以目标利润为核心，通过倒挤本钱的方式，将选购本钱、制造本钱、期间费用分解落实到有关分厂和职能部门”

4.

1.2销售部申请生产的每一批产品，在布置生产前，首先由财务部测算、核定本钱费用指标和选购物资的最高限价1期间费用=营业费用+管理费用+财务费用营业费用二销售收入X销售费用率管理费用二销售收入X管理费用率财务费用二销售收入X财务费用率2产品制造本钱=销售收入-税金及附加-目标利润期间费用产品制造本钱=直接材料+直接人工+制造费用直接人工本钱二产品产量X计件工资率X1+175%直接材料本钱=£直接材料本钱X材料单价1制造费用二直接材料本钱+直接人工本钱X制造费用率选购物资最高限价计算公式选购物资最高限价=直接材料本钱直接材料消耗♦

4.

1.3财务部核定管理费用指标分解落实到各个部门，作为考核各个管理部门工作业绩的依据

4.2选购本钱的掌握

4.

2.1选购本钱掌握包括选购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程

4.

2.2选购计划的编制要严格执行依据仓库的《物资补库计划》编制《物资选购计划》的程序；《物资选购计划》经过预算管理办公室审核、总经理审批后生效

4.

2.3选购部实施物资选购时需填制“物资请购单”，“物资请购单”中的价格要严格执行财务部核定的物资选购最高限价

4.

2.4假如实际物资选购价格低于最高限价，公司将赐予经办人肯定比例的嘉奖；照实际物资选购价格高于最高限价，必需要获得财务部核价人员确实认和总经理的批准，并赐予肯定比例的罚款425选购物资办理入库时，必需符合以下两个条件1符合“物资请购单”2经质检部检验合格

4.

2.6选购物资登记入账时，必需同时符合两个条件1供应商开具增值税专用发票2价格、质量、数量、规格型号完全符合“物资请购单”的要求427选购物资付款时，必需符合以下三个条件1已经列入当期货币资金支出预算2双方往来账核对无误3“付款申请单”已经财务总监签字批准

4.3制造本钱的掌握

4.

3.1制造本钱掌握包括本钱计划、领料、入库、考核等活动的全过程

4.

3.2制造本钱计划要严格执行财务部核定的目标本钱，各分厂要将目标本钱层层分解，逐一落实到各车间、工段和岗位

4.

3.3生产部下达“产品生产任务指令”时，必需将“材料消耗定额清单同时下达

4.

3.4各部门到仓库领料时，必需按“材料消耗定额清单”填写“领料申请单”如不符合“材料消耗定额清单”，材料会计不予开具“材料出库通知单”，保管员不予发料

4.

3.5各分厂的直接人工工资，根据财务部核定的目标人工本钱,施行按产品产量计件发放；由于生产工人操作失误导致的废品，以及超定额材料消耗，一律由责任人担当50%的损失，从计件工资中扣除

4.

3.6各分厂的制造费用支出，根据财务部核定的额度分工程掌握其中，变动费用工程要分解到工序，固定费用工程总量掌握437月末，依据完工产品和生产费用计算出产品制造本钱，低于或高于目标本钱，赐予肯定比例的惩罚或嘉奖

4.4期间费用的掌握

4.

4.1公司根据期间费用的不同性质施行归口管理和掌握

4.

4.2营业费用的归口管理部门为销售部，营业费用支出施行按销售收入费用率进行总量掌握

4.

4.3管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的变动费用工程由财务部分解落实到有关部室，固定费用工程按性质归口到职能部门

4.

4.4财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部根据费用工程严格掌握

4.

4.5公司每月编制《期间费用支出预算》下达各有关部室

4.

4.6发生费用支出时，由财务部门严格按预算掌握，超出预算部分，一律不予列支期间费用的支出程序如下1费用支出部门填写“费用支出审批单2根据公司规定的审批权限请有关领导审批签字3责任会计在审核无误、有预算指标的前提下，签字说明4费用支出经办人依据费用支出情况分别到仓库或出纳员处办理领料或费用报销手续

4.

4.7财务部的会计人员在办理费用支出时，应当依据手续齐全的“费用支出审批单”，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完好性、合法性以及合规性进行严格审核448月末，公司依据各项期间费实际发生额进行考核奖惩，若低于预算指标，则赐予有关部门肯定比例的嘉奖；若高于预算指标，则赐予肯定比例的罚款

4.5本钱费用的核算

4.

5.1财务部根据相关会计制度，结合公司生产经营特点和管理需要制定成本费用核算制度，不得任意转变本钱费用确实认标准和计量方法,不得虚列、多列、不列或者少列本钱费用

4.

5.2公司制造本钱核算的根本方法，由各公司按生产经营的特点在符合会计准则和前提下确认，一经确认不得任意变更

4.

5.3期末结束后本钱费用核算岗位要编制本钱费用报表，监控本钱费用的支出情况，对于实际发生的本钱费用与本钱费用预算的差异,应查明原因，并作出相应处理

4.6本钱费用的监督检查

4.

6.1审计部负责对公司的本钱费用进行监督检查，内容有

（1）本钱费用业务相关岗位及人员的设置情况

（2）本钱费用业务授权批准制度的执行情况

（3）本钱费用预算制度的执行情况4本钱费用核算制度的执行情况5本钱费用考核的奖惩兑现情况

4.

6.2审计部对监督检查的结果要出具内部审计报告，发现的薄弱环节和问题，有关部门要实行措施，按时加以订正和完善。