分公司财务管理制度

分公司财务管理制度总则第一条目的为了顺应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完好，标准企业财务行为，提高经济效益依据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本制度第二条适用范围本制度适用于分公司或办事处第三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，担当办理企业（含分支机构）建立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并担当经济活动过程中的相应民事责任第五条分公司负责人（经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有肯定拒绝权，并有责任向总公司相关领导汇报管理目标第二十三条分公司费用借支施行备用金管理制度备用金权限标准第二十四条备用金借支程序

1.借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字,出纳拿审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字

2.备用金进行实报实销制，为了按时反映费用发生情况，借支人员每月报销2次（每月15日和28S）,每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元（可依据实际情况做相应调整），超过部分可从当月工资中扣除或按时提供费用报销单据前方可再借支款项

3.支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查第二十五条费用报销类型费用报销按单据类型分为日常费用报销、差旅费报销、实物报销报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理

1.用报销，运用《费用报销单》，主要适用于日常经营管理期间产生的业务款待费，交通费，通讯费等其他相关费用

2.差旅费报销，运用《差旅费报销单》，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用

3.实物报销，运用《费用报销单》，主要适用于购置生产，办公用的材料、配件或装备等报销时提供仓库入库单及相关购货单据（主要为发票，收据）

4.报销单据都由报销人自行粘贴并填写完好，区分费用性质分类粘贴（如交通费，住宿费，通讯费，办公费，款待费），不能混合粘贴，便于归类计算和整理第二十六条费用单据粘贴标准

1.票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，掩盖粘贴的相邻票据间留肯定间隔距离，以保持单据外表平整，便于单据的装订存档

2.每笔费用的产生要写明发生的原因、详细时间、地点，产生费用触及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到工程的必需写上完好的工程名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销

3.费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效第二十七条审批权限

1.申请备用金时，金额3000元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在3000元以上的必需由总经理审批

2.费用报销时，报销单据由部门负责人签字审核，确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批，待手续都办理完好后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销第二十八条费用报销标准，见《费用报销制度》对账工作管理第二十九条财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是防止公司资产免于侵占、流失的有力监控手段分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度第三十条出纳（会计）对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进行盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对，并对未达账项进行调整第三十一条会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对，强化客户直接汇款总公司的跟踪第三十二条会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完好，把公司的坏账损失降低到最低限度第三十三条每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进行核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符会计档案管理第三十四条会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等第三十五条分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之后编造清单移交总公司财务部附则第三十六条本管理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营施行全过程掌握的管理原则通告全员职责透亮度，施行层层责任到人注意会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作气氛一般原则第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策第九条财务管理模式是以施行“资金收支两条线”，施行对资产全过程运行掌握管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制第十条会计记账采纳保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则会计基础工作管理第十二条会计记录必需以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，照实的反应公司财务状况做到内容真实、数据精确、工程完好、手续齐全、资料牢靠第十三条会计记录必需清楚、便于理解、检查和运用第十四条原始凭证的标准

1、原始凭证内容必需具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额

2、从外单位取得的原始凭证必需盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名

3、自制原始凭证必需有经办人员的签字或盖章对外开出凭证,必需加盖公司公章

4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必需套写，并连续按序号填写不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等全部联次一起保存，不得撕毁，缺少

5、提高发货单的客户回签制度发货后，必需索取收货经办人员的签字单

6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必需相符购置实物的原始凭证，必需有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必需有收款单位或收款人的收款证明

7、原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正银行账户的管理第十五条银行账户的建立:

1.分公司建立账户，只能运用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得任意更改

2.收入账户只能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项

3.费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星选购仓库管理制度分公司全部销售产品的主要部分由总公司集中选购，其他产品配件等的零星选购可由分公司自行选购，全部选购的实物都必需办理入库手续第十六条仓库单据管理

一、材料仓运用单据主要有《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》，全部材料的进出都要用相关单据来反映流淌情况

1.《入库单》办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证（如发票，收据，送货单，选购合同），同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产运用的实物，应当同时注明完好的工程名称但凡在外选购的物品，一律都要在仓库办理入库手续前方可运用，包含办公用品的选购，不同类型的物品应分单入库（如生产，办公）

2.《出库单》全部实物办理入库后，在领用时必需开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明工程名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单

3.《退货单》所购物品显现质量问题或是选购数量超计划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货

4.《退仓单》领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓

5.《报废单》一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时分（如生产用工具，办公用具），运用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在运用，鉴定是否属于报废范围，对于的确不能再运用的物品才准许做报废处理

二、成品仓运用单据主要有《成品入库单》、《成品出库单》、《成品调拨单》、《成品退货单》

1.《成品入库单》全部产品在生产完成后应按时办理成品入库,入库单上应当写明完好的工程名称，实物名称，数量等相关信息、仓管,经办人在入库单上签字，确认入库

2.《成品出库单》全部产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明工程名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查

3.《成品调拨单》主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，全部成品需要内部转移时必需开具此单，不能在没有单据的情况下任意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必需有仓管及调拨相关人员的签字

4.《成品退货单》当成品发到现场，显现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的情况下运用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批前方可接受退货，作为退货处理第十七条仓库账务设置及其他要求

1.仓库记账员必需按公司要求，采纳《材料入库明细表》、《材料出库明细表》、《材料进销存汇总表》、《成品入库明细表》、《成品出库明细表》、《成品进销存汇总表》及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应依据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算

2.全部账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息全都,包括单据发华诞期，发生内容，备注说明，单据编号等信息全部信息应和单据核对清晰，保证原始数据的精确性，防止错登，漏登或多登

3.分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，《盘点表》由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认分公司会计必需客观、认真核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应按时查明原因，书写盘点报告和《差异明细表》，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司检查、批准后进行账务处理

4.盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式X份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查固定资产和低值易耗品的管理第十八条资产的定义分公司的各项有形资产依据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品固定资产是指价格在两千元以上且运用时间超过一年或价格在两千元以下，但运用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设备等资产，包括利用分公司费用等购置的低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但运用时间不到一年的各种资产第十九条资产分类不管固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类

1.交通工具，指汽车，摩托车等代步工具

2.通讯设备，指传真机，电话机等通讯工具及设备

3.办公设备，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等

4.工具备件，指修理用工具、备件等

5.生活设备，指用于员工日常生活的各种生活设备，如冰箱、微波炉等

6.其他资产不属于以上几类的其他类型的各种资产第二十条固定资产折旧的计提

1.折旧方法分公司的各类固定资产均按，“平均年限法”计提固定资产折旧

2.折旧年限参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年

3.资产的、变更资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等全部分公司资产的转移、变卖、报废等必需报总公司批准后才能处置费用的管理第二十一条费用的定义费用是公司进行市场推广和经营过程中发生的总消耗，是总公司获得最大收益的的总投入，是为加快完成销售的根本保证费用管理维系着公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行肯定拒绝权第二十二条费用预算管理为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金运用效率，防止不合理资金的占用，提高公司各部门的监管力量，可以编制《部门费用预算表》，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据

1.各部门负责人每月25日向财务部提供下月的部门费用预算表可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30号召开当月各部门费用分析会，商量当月费用的运用情况，以便按时发现问题，更好的完善费用制度

2.每月30日，中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，布置资金计划同时，深圳总公司对中山分公司费用运用情况,每月做一次沟通商量，提高费用管理费用预算表编制的内容（详见费用预算表-样表）。