企业采购内部控制制度优化案例

采购是企业生产经营的起点，采购与付款又密切关联采购的原材料质量和价格又很大程度上决定企业的产品质量因此通过建立企业内部控制来规范供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输方式、物资的验收标准、货款的结算方式等采购全过程就显得十分重要-1-制造业企业采购内部控制存在的问题分析

（一）恶性竞标采购，导致采购物资质量不保证部分公司通过招标方式竞标采购，本意是竞标选优的，但在实际过程中，受利益的影响，常出现低价竞标、串标、陪标等恶性竞标事件，导致采购物资质量不保证、采购成本增加等

（二）拿回扣高价采购，导致采购成本高在采购业务中，大家都认为采购部门是一个有“油水”的部门，缺少内控或内控失效的公司，从采购员个人到采购整个部门“吃卡拿要”的事也时有发生因此势必会增加采购成本

（三）没有严格的预算控制，导致一次多采形成滞压或多次采形成采购成本增加没有采购预算或有采购预算但执行不严，在一些中小企业采购业务管理中屡见不鲜严格执行采购预算或调整申请审批流程,很大程度上减少一次多采形成滞压或多次采形成采购成本增加的问题产生常态化开展饮水安全监测，提升农村饮水安全保障能力今年,上级下达到我县农村人饮维修养护资金共255万元，维修农村人饮工程96处，巩固提升27万多人安全饮水3,持续锻造乡村产业发展“主心骨”一是深挖“土”的资源坚持因地制宜开发农业产业新功能、农村生态新价值，成功创建广西特色农产品优势区1个，全国“一村一品”示范村镇5个、广西现代特色农业核心示范区3个二是放大“特”的优势深挖“生态+富硒+长寿”资源，培育壮大陈皮、八角、编织等特色产业，全县特色产业产值超10亿元镇5个，**镇入选国家农业产业强镇三是延伸“产”的链条深化农业产业一二三产融合发展，成功创建国家农村产业融合发展示范园、全国有机农业一二三产业融合发展园区、自治区级田园综合体试点各1个全县累计培育农业新型经营主体2738家，规模农产品加工企业130家，获认定自治区级、国家级示范社33家，市级以上龙头加工企业22家，农产品年加工量超200万吨

4.加快注入乡村建设资金项目“动力源”加快乡村建设项目库建设和任务清单管理工作，实施一批农村基础设施短板项目和集体经济项目，带动乡村振兴发展目前，全县已上报6n7个申请进入2023-2025年的乡村建设项目库，其中有272个项目计划在2023年实施2023年上半年，共落实衔接资金

1.7亿元，优先筛选实施道路建设、农田水利等项目98个，项目建成后将有效补齐农村基础设施短板，释放农业农村发展效能

5.全面焕发宜居宜业和美乡村“新面貌”一是擂台赛“比武”引领村庄规划高质量开展组织开展“抓党建促乡村振兴以实绩论英雄”擂台赛，通过“以赛促学、以赛促改、以赛促干”高质量推动实用性村庄规划编制工作开展今年全县投入衔接资金800万元，遴选56个村庄开展实用性村庄规划编制二是人居环境整治引领村容村貌大提升持续抓好农村厕所革命、生活污水治理、生活垃圾治理、村容村貌整治提升，全县农村卫生厕普及率达

95.1%,建成37套农村生活污水治理设施运行使用，252个行政村100%实现对生活垃圾集中收集转运三是创新乡村治理模式引领文明新风尚建立县领导包镇（街道）工作机制，推行“党建+网格十大数据”推动基层治理现代化建设，推进“积分制、清单制、数字化、网格化”，首创实施“拉黑约定”乡村治理模式，创新探索“拉黑约定+”开展农村移风易俗突出问题专项治理，建设村级红白事服务中心，倡导婚事新办、丧事简办等文明新风尚

6.坚决贯彻落实党中央、自治区党委、**市委部署要求，以加快实施促进人的城镇化为核心、以提高质量为导向的**城乡融合发展试验区**片区建设，稳步提高全县城乡融合发展水平2023年试验区**片区项目总体推进21个，总投资

35.83亿元,其中道路项目4个，总投资

264.4万元；水利项目3个，总投资84万元；**镇双良现代农业产业示范园（二期）项目，总投资906万元；**镇蜂蜜产业示范园及农副产品深加工（二期）项目，总投资354万元**县五皇山（石祖岭）旅游养生基地基础设施建设项目投资8871万元，正在开展初步设计**镇蜂蜜产业示范园及特色农副产品深加工项目投资354万元，目前已建好厂房主体3层1200平方，整体已装修完成白石水特色农产品深加工集聚区计划总投资20亿元，**镇特色小微企业示范园（北通农民工返乡创业园）计划总投资10亿元，目前正在组织开展规划前期工作中

二、主要特色亮点

（一）聚焦群众增收，做强“小陈皮大产业”**县围绕培育产值超百亿元陈皮产业，实施**陈皮产业高发展五年行动，建设“大基地+大加工+大科技+大融合+大服务”的五位一体**陈皮产业园目前，全县大红柑种植面积突破10万亩，2022年**陈皮产业产值达30亿元，其中产值超亿元村5个，百万元户约200户，带动2万多人就业，直接从事陈皮产业的群众人均年增收

1.8万元

（二）聚焦防贫监测，实现“小方法大突破”创新“433”防止返贫动态监测帮扶工作法，严格按照防返贫动态监测和帮扶工作要求，强化全覆盖宣传，提高知晓率持续深化农户群众自主申报一批、基层干部走访发现一批、部门筛查比对发现一批、各级督查暗访发现一批的“四个一批”举措，确保快速发现风险;压实村级评议、镇级复核、县级审定“三级责任”举措，确保精准锁定对象；抓好帮扶人员、帮扶措施、跟踪管理“三个落实”，确保有效帮扶解困截至7月5日，全县脱贫人口和监测对象共12796户53980人，其中监测对象1290户5213人，已消除风险728户3000人（风险消除率为

57.5%）

（三）聚焦庭院经济，引领“小庭院大变身”创新探索“庭院+特色种养、庭院+帮扶车间、庭院+综合服务、庭院+乡村旅游”四个结合，鼓励农民因地制宜，做大、做强、做靓“庭院经济”，合理布局庭院生活区与种养区，引领**荔枝、黄皮、官铜鱼迈向“万亩产业”；整合民房庭院沉睡资源、低效资源，引导新乡贤“返乡”，鼓励园区企业“下乡”，带动超3万名农村富余劳动力就业增收；推进庭院变景点，有效助力建成特色示范村228个，民宿、农家乐100多家，成功创建全国乡村旅游重点村1个、中国美丽休闲乡村2个、广西乡村旅游重点村镇3个、广西五星级乡村旅游区6家

三、存在问题一是资金运营管理有待增强，部分资金项目资产在实际运营过程中缺乏精细谋划，收益分配缺乏科学性，导致部分资产陷入“管不好”“不想管”等困境；二是各镇（街道）特色产业发展挖掘不深，发展力度不大，发展优势不足

四、下半年工作计划

（一）守牢防贫底线按照防返贫动态监测和帮扶工作要求，继续全方位向群众宣传政策，提高知晓率扎实做好防返贫动态监测和帮扶工作，牢牢守住不发生规模性返贫底线

（二）聚焦农户增收聚焦不增反降户和年人均低于8000元户，一户一档做好增收计划，加强帮扶跟踪；聚焦陈皮等主导特色产业，做实脱贫人口以奖代补工作和小额信贷发放工作，筑牢群众持续增收基础采取发布岗位信息、提供技能培训、推动劳务输出服务等多种措施来稳定就业、拓宽群众的收入渠道

（三）稳妥推进项目继续抓好农村基础设施短板项目和集体经济项目，带动产业发展，提高联农带农效果同时，加快乡村建设项目库建设和任务清单管理工作，继续做好项目建设质量监管，确保施工安全

（四）实施分级管理围绕脱贫攻坚向乡村振兴有效衔接要求，聚焦基础设施、公共服务、产业发展、人居环境和村集体经济等重点，针对我县78个脱贫村和20个乡村振兴重点村实际进行分级进行管理

（四）缺少审批及监督流程，导致采购腐败或责任不明等问题职责不明、监督无效在采购内控中是非常重大缺陷，因此公司可以通过设计审批流程，明确设置各部门（岗位）工作职责,来提升工作效率，减少问题的发生制造业企业采购内部控制制度建设的关键点采购业务应集中管理，避免多头采购，以提高采购规模降低成本，提高采购效率企业应当建立供应商管理制度、合同评审制度、采购预算制度、物资入库验收管理制度、采购岗位的轮换制及不相容岗位制衡申请审批制度、财务付款管理制度、审计审查制度和廉政制度等关键点（-）建立供应商管理制度

1.合格供应商引进评价指标的设立A企业首先通过分析供应商的财务数据、核心竞争力、企业文化，总体判断供应商的可成长性以及与A企业的匹配度其次通过现场考察和交流，对供应商的研发能力（研发投入比、研发人员能力结构比、新技术新发明申请的数量）、生产能力（设备开机率、生产节拍、工人工龄结构）、物流保证能力（在制品流转速度、产成品周转率、运输方式）、质保能力（质量文件有效性、工装及样件的有效性、检验的有效性、不合格品控制的有效性、产品可追溯性）进行评价

2.合格供应商的过程管理合格供应商引入后的培育管理，是打造有价值的供应链的第一环节，因此A企业通过设立相关指标，动态地对供应商进行评价、辅导，同时也建立适当的竞争机制和淘汰机制设立了相关指标有交付率、不合格批次率、放行批次率、问题响应速度、问题整改关闭率等

（二）建立合同评审管理制度合同是双方共同商议并签署的契约文件，需要合同双方共同遵守，有效的合同同时受法律保护的，从而保证双方的权利和义务不受损，因此A企业根据自己实际情况，制订有关合同管理制度，减少合同签订风险，减少企业经济损失

1.确定了合同评审责任部门及相关评审的内容商务部应对合同标的的价格、物流、交付等方面进行评审；技术部和生产部门应对合同的技术相关适用标准、生产能力、提供计划等方面进行评审；财务部应对合同的结算方式、付款时间、获利水平等方面进行评审；法务部门应对合同的合法性、^利和义务对等性、纠纷处理措施、适用法律范围及不可抗因素免责条款等方面评审

2.明确合同签订审批权限（审批权力人和审批上限）及相应报批流程A企业对合同进行了分类，并对不同合同类别、合同金额进行设置申请和二级及以上审批流程涉及“三重一大”的合同实行集体决策联签制度，以防发生重大内控缺陷，造成公司重大经济损失

（三）建立采购预算管理制度A企业引入了全面预算管理体系，并在采购预算上，开创性的采用“以销定产、以产定购”的采购模式，并利用ERP信息平台的物料需要计划功能，由系统通过物料BOM结构表以及库存实时数据，自动下达采购计划减少了之前无计划采购或凭经验采购的模式造成的库存积压、待料停机停产、资金占用等问题的发生

（四）建立物资入库验收管理制度

1.严格按质量标准进行采购验收采购物资入库验收是采购物资质量控制的最后环节，A企业十分重视，因此，明确规定由质量部门负责验收工作，严格执行公司的相关质量标准对物资进行检验把关，出具书面的检测报告单验收结果分合格、不合格、让步接收件三种情况，并将结果记入供应商考核评价数据库

2.验收后的物资管理严格分类为了可视化管理，要求质量部门根据不同验收结果开具不同颜色的检测报告单绿色表示合格可办理入库手续、红色表示不合适严禁入库、黄色表示可让步接收（指在特殊情况下，需要对有质量瑕疵的物资办理入库手续,但需要从入库到投入生产再到产成品要进行全过程管控）

3.A企业的具体验收入库流程

（1）物流部门请求验收通知书；

（2）质量部门现场检查（抽检/全检）；

（3）质量部门出具检测报告单；

（4）物流部门根据报告单将合格品、让步接收品移交仓库，办理入库手续，不合格品退回供应商

（五）建立采购岗位的轮换制及不相容岗位制衡申请审批制度为了避免采购岗位有“吃卡拿要”的恶习影响采购物资的质量，A企业对采购岗位设置了轮换年限要求，即同一采购人员采购同一类物品年限不得超过3年，达到3年的必需进行轮换除了对岗位轮换之外，还建立了采购申请审批权限及流程计划部门提出物资需要计划；采购部门根据预算计划识别是预算内采购还是预算外采购；或属预算内采购的，由采购员提出请购申请，采购部经理审核，财务部经理复核后生成采购单，交付采购员采购;或属于预算外采购的，需要走调整预算计划流程

（六）建立付款管理制度A企业在付款管理上体现了业财融合的管理方法，具体关键几点如下

1.凭“三单一票”付款三单是指物资需求计划单（含调整预算计划申请审批单）、请购申请审批单、采购入库验收合格单;一票是指采购发票

2.订立优秀供应商优先付款激励政策为了引导和激发供应商，财务部协同商务部、采购部订立了一套供应商考评机制，并作为了采购主合同的补充条款其中对优秀供应商有优先付款激励政策，分别设立了提前付款、按时付款、延迟付款规则

3.财务部借助银行平台，线上发出付款指令，银行自动完成付款操作，既高效安全，又降低了交易费用

（七）建立审查问责制度和廉政制度A企业在设计内控流程时，借鉴了质量管理体系的PDCA（P是plan的首字母指计划、D是do的首字母指实施执行、C是check的首字母指检查、A是action或ascension的首字母指再行动再提升）不断改进的思维模式，在采I#管理上也采用了此思维模式，即采购有计划、有实施、实施后有检查（审查）、监督、问责在问责方面A企业不仅仅是追究责任，更重视对问题本身的研究和完善措施，防范再次发生A企业在问题研究上采用了“3W1H”的方法，即问题在哪里发生的？什么时间发生的？谁经办审批的？有什么防范措施？A企业考虑到公司规模大、业务广、人员多，可能在存在相互包庇缺陷,A企业监事会对全体员工公布了无记名举报电子邮箱、信箱和举报电话-3-启示和思考建立和完善采购内部控制制度，在企业的采购管理中非常重要和必要A企业通过在采购管理中建立了完善的内控制度，实现了“五个统一”，即采购管理流程统

一、质量管理标准统

一、业财融合与付款统

一、供应商管理统一，信息平台统一，取得了显著成效企业采购的程序化、规范化、成本最优化得益于采购内部控制无缺陷的设计与强有力的执行，两项是缺一不可的采购内控制度在实践过程中仍需不断总结和完善，是内部控制持续有效性的重要保证县巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作报告今年以来，**县深入贯彻习近平总书记关于“三农”工作重要论述，全面贯彻落实党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记对广西“五个更大”重要要求、视察广西“427”重要讲话和对广・西工作系列重要指示精神，认真贯彻落实中央决策部署和自治区、钦州市巩固脱贫攻坚成果衔接乡村振兴工作要求,重实效、强实干、抓落实，扎实推动各项重点工作，推动巩固拓展脱贫攻坚成果上台阶、乡村振兴见实效截止目前，我县巩固脱贫成果信息数据质量工作，自治区进行了2月至5月连续四期通报，我县均以零问题数据并列排名全区第一，全区共有18个县连续4期排名第1钦州市进行了1月至5月连续五期通报，我县均排全市“两县两区”第一；全区2022年度财政衔接资金绩效评价，全区106个县区**排名17获得“A”等，实现“七连A”，全市排名第一2023年全区第一季度财政衔接资金绩效评价平时考核三类县中排名第五，获评“工作较为突出的县“，全市3个三类县中排名第一；乡村振兴信息宣传工作，在2023年全区通报中，**县第一季度排名第12名、第二季度排名第21名，在全市两县两区中，排名第一5月12日，在自治区实施乡村振兴战略指挥部办公室关于对2022年度典型培育和信息宣传工作成绩突出的单位和个人给予表扬的通报中，我县获全区通报表扬为2022年度典型培育和信息宣传工作成绩突出的单位，县委办公室***副主任获评为2022年度典型培育和信息宣传工作成绩突出的个人

一、工作开展情况

（一）强化组织保障，政治责任层层压实**县委、县政府高度重视巩固脱贫成果与乡村振兴有效衔接工作，严格落实“五级书记”抓乡村振兴要求，建立“指导在县、责任在镇、落实在村”的一线指挥体系，开展“抓党建促乡村振兴，以实绩论英雄打擂台”活动县委、县政府主要领导坚持把主要精力放在推动“衔接工作”上，当好乡村振兴一线总指挥，健全县领导包保责任制，聚焦工作重点难点，常态化开展“四不两直”走访调研和督促指导，团结带领广大党员干部群众重实效、强实干、抓落实，扎实推进**全面乡村振兴

（二）巩固脱贫成果，基础动作稳扎稳打

1.连续打好“产业+就业+创业”稳增收“组合拳”一是兴产业发挥传统特色产业优势，健全“公司+基地+农户”等模式，全县78个脱贫村均有新型农业经营主体带动或建立产业基地辐射，通过吸纳务工、产品收购等方式覆盖30%以上脱贫户和100%监测对象认真组织实施第一批特色产业“以奖代补”项目，累计申报388类的产业以奖代补项目，奖补资金合计

1297.4649万元，惠及6486户农户二是稳就业全面筑牢外出就业、就近就业、技能提升、公益兜底四道防线，落实脱贫劳动力一户一策、一人一案目前，全县脱贫人口（含监测对象）务工人数23476人，完成年度任务的

105.9%截至6月7日，全县累计开发公益性岗位1,617人，其中，县人社局累计开发公益岗位共426人，乡村振兴局和镇（街道）累计共1129人；林业局开发公益性岗位护林员累计62人现有就业帮扶车间54个，吸纳就业9483人（其中脱贫人口455人）三是促创业健全创业政策体系，对有意向、符合有关条件的脱贫劳动力，多方面给予扶持或补贴今年以来，全县共发放创业担保贷款1517万元认定了2个创业孵化基地，孵化场所面积合计

46954.95nf,可容纳1410家小微企业进驻孵化目前在孵创业实体数23个，带动就业69人

2.加快消除“三保障”和饮水安全“风险点”一是持续强化控辍保学“双线四包”和联控联保责任机制，加强对学生失学辍学情况监测，有效确保全县脱贫人口（含监测对象）7962名义务教育适龄儿童少年不发生失学辍学现象二是完善脱贫人口分类资助参保政策，全县脱贫人口参保率为100%;强化家庭医生签约服务，持续优化疾病分类救治和落实救助政策，有效巩固健康扶贫成果三是持续推进农村危房改造2023年，全县农村危房改造计划数共241户，目前已开工180户，开工率

74.7%,危改工作取得良好开局四是建立健全农村安全饮水长效运行机制,。