财务收支审计报告

财务收支审计报告财务收支审计报告鹏宇专审字（）第号教育局XXX我们根据XXX的委托，我所派出5人审计小组自5月n日至5月28日对xxxx1月至4月财务收支进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯xxx对其提供的财务会计资料以及其它相关资料的真实性和完整性负责，我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告

一、基本情况

（一）单位基本情况

1、人员编制等基本情况XX地隶属于XX教育局，于7月成立，基地负责人和工作人员从本区各中小学中抽调，工资关系在原学校基地日常运营经费为自收自支（区教育局不拨人员及办公经费），其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办、省市区专项资金扶持，以及自身积累等渠道解决基地的宗旨是为了全面推进素质教育，全面落实新课程计划，是学校课程的延伸、补充；是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所，不以盈利为目的基地位于田园风光秀丽、农业资源丰富的XXX,占地面积50余亩，其中建筑文档仅供参考面积约11000平方米单位注册地XX；法人代表由教育局分管领导兼任xx,基地实际负责人张明一

2、资产负债净资产情况经审计，截至4月30日，xx资产总额为3,349,

814.80元，负债总额为xx元，净资产为xx元1月至4月账面反映的资产负债情况见附送lo1净资产情况截至4月，账面滚存结余为xx元，其中固定基金xx元，专用基金xx元明细表见附送22资产负债情况4月末账面资产总额xx元包括现金xx元，银行存款xx元；应收账款xx元，应收账款为本期期末结转亏损临时挂账，其它应收款xx元；固定资产XX元其它应收款明细如下:序号单位名称期末余额账龄备注

①20,

000.002-3年预付款XXX

②10,

000.001年以内借款XXX

③10,

000.002-3年借款XXX

④35,

020.001年以内错汇XXX

⑤10,

329.971-2年XXX合计85,

349.9734月末账面负债余额为114,

291.71元全部为其它应付款，明细如下:序号单位名称期末余额账龄备注

①50,

000.003年以上XX

②5,

834.002-3年建材款XXX

③17,

000.003年以上木材款XXX

④19,

834.471年以内XXX

⑤1,

623.242-3年XXX

⑥20,

000.001年以内建材款XXX____________合计_______________114,

291.71

二、审计评价意见

（一）基地发展情况XX创立以来，充分利用原有校舍和场地，并不断加大资金投入，先后建成地震模拟馆、火场逃生演练馆、汽车驾驶模拟室、机器人工作室、缝纫操作室、多米诺骨牌活动室、木工等手工制作室、阶梯教室、会议室、军事障碍区、激光模拟射击区、镭战（真人CS）、人防实践区、素质拓展区、农事劳作区、阅兵场等一系列场馆，硬件软件设施越来越齐全，课程建设越来越丰富，将课程创新和课程针对性落到实处，基本能够满足各级各类学校学生的实践需要获得“xx市中小学生科技活动先进集体”、获得“xx市关心下一代工作先进单位”、获得“xx市中小学生科技教育活动先进集体”、被XX市关工委、XX市中小学生科技活动基金会授予“XX市青少年校外活动示范基地”、5月荣获XX省第二批“省级法治文化建设示范点”

（二）内部管理情况文档仅供参考01月至04月，南京市XX先后修订了行政管理及岗位职责、教育教学、财务资产及后勤管理等相关管理制度但XX在会计核算基础工作规范性、及固定资产管理、食堂管理方面还存在一定问题，有待进一步规范三遵守有关经济法律法规情况XX基本能坚持收支两条线，能执行相关的财经法规和财经纪律但食堂一直没有单独核算，收支比较混乱，不能反映食堂真实的经营情况四财政收支情况I、被审计单位财务设有XX本级1个核算单位财政财务状况如下1收入情况审计期内账面确认的各项收入共计XX元，其中财政补助收入XX元、上级补助收入XX元、事业收入XX元、其它收入XX元、投入专项XX0元、拨入专项XX元组成明细如下情况见附送32支出情况审计期内账面确认的各项支出共计XX元，主要为工资福利支出XX元、商品和服务支出XX元、其它资本性支出XX、其她支出XX元组成，明细情况见附送4

三、审计发现的主要问题及处理意见

1、会计核算基础工作规范性情况贵XX关于会计核算的内部控制总体上是有效的，但在记账凭证编制及管理上存在个别问题1记账凭证上所附原始凭证张数，未按原始单据张数填列，大量原始凭证不是正规票据，我们统计了、不正规票据情况，明细如下单位元年份其它无正规无正规票据支出其它无票据费用白条支当年不合规支出费用票据支出费用的食堂费用出总额XX XXX XXX XXXXX XXX XXXXXX合计XXXXXXXXXXX2我们在审计中发现，记账凭证记账有滞后现象，做账不及时3相关附件内容填列不完整比如支票存根中不列明收款人；原始凭证和账本和报表反映科目不一致；比如1月31日，

20、22号凭证记载的预付账款科目在明细账变为应收账款4没有及时取得银行对账单并和银行日记账进行核对，不能及时发现错账及漏记至我们审计时，8月以后的对账单均没有及时核对

2、固定资产管理问题DXX的固定资产只是在财务系统中以账面的形式体现，对固定资产没有定期进行盘点2没有专门的资产管理部门或管理专员，全部由财务部门对实物资产进行管理3资产缺乏中间跟踪管理没有资产的历史记录，如安装、移动、调拨、报废、维修等4固定资产账簿记录不健全，对固定资产实行粗放管理，一般只在财务部门建立固定资产明细账，没有建立相应的台账3食堂管理方面问题1支出票据不规范

①食堂大部分日常采购仅附收款收据；

②购买实物的票据，没有经办人、验收人签名2采购验收环节方面人员设置不合理食堂货物采购、验收没有实行内部牵制制度3对食堂实物的采购、领用、结存缺少管理，容易造成资产损失

1、认真学习和贯彻《行政事业单位会计制度》和《会计基础工作规范》提高会计核算质量，严格按《会计基础工作规范》的要求加强对外来的原始凭证的审核规范自制原始凭证的编制，记账凭证的填制，做好记账和报账工作

2、加强固定资产管理1各部门要对其所使用的固定资产进行清查，然后按统一格式登记固定资产台账各部门在资产购建、使用管理、及资产处理等行为必须严格按照规定程序执行，并及时更新台账2加强监督管理定期对固定资产进行盘点、清查，分阶段、分步骤、分类别对固定资产的资产编号、设备型号、数量、金额、使用人等信息进行核查盘点，确保信息完整、管理到位3强化后续管理针对清理盘查中存在的问题，认真分析研究，查找问题原因，理清思路，不断完善管理制度，掌握固定资产使用现状，以此提高固定资产使用效率，杜绝闲置浪费现象，推进资产管理制度化、规范化和科学化

3、加强食堂管理1向固定营业场所购物必须取得发票，1000元以上的尽量是税务发票；2采用自制的购货报销单的，必须有出售人亲笔签名；3购买实物的票据，必须有经办人、验收人和审批人签名，且名字不得代签；4购货时尽量当日结清货款，索取发票；如采用记账方式，将几天的同类货物合开一张票的，背面必须附有清单5食堂应实行双人采购，验收人员也应至少两人，验收人员在货物验收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员需进行轮换6食堂采购一切物品，均必须严格履行入库、出库手续，双方签字

五、重要事项说明本次审计我们对固定资产进行了全面盘点固定资产合计盘亏XX元其中电子家具盘亏XX元，均为超过使用年限报废，不能使用的资产；建筑物盘亏XX元，为原租赁地扩建、改建的房屋7月，XX签订协议，双方同意原下关区区教育局租用步侦大队场地和老旧营房，时至7月租期到期，XX撤离在承租期内，因房屋老旧，基地文档仅供参考对食堂、学生宿舍进行改造和修缮等，累计支出XX元，计入固定资产后因租期到期搬离汤山，因为租用房屋，无余值，故本次盘点盘亏附送

1、1月至4月资产负债对比表

2、1月至4月净资产明细情况表

3、1月至4月收入情况明细表

4、1月至4月支出情况明细表XXX会计师事务所中国注册会计师:中国南京地址XXX中国注册会计师联系电话XXX邮政编码XXX二一五年五月二十日。