2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库考点梳理

年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库（考点梳理）2023单选题（共40题）

1、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D

2、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A

3、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.

2.50C.

3.75D.

7.50【答案】A【答案】A

30、是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成【答案】C

31、设立偿债基金的好处在于A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A

32、房产产权出典的，由缴纳房产税A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】D

33、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是oA.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A

34、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下A.0B.

3.0C.

6.8D.

17.0【答案】A

35、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，20n年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15【答案】B

36、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%）A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B

37、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A

38、某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D

39、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A

40、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表A.7B.15C.30D.90【答案】C多选题（共20题）

1、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD

2、购进货物改变生产经营用途包括（）A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD

3、下列属于政府支出功能分类科目的有（）A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD

4、影响财政收入规模的因素主要包括（）A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度【答案】BCD

5、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD

6、某内资企业2019年度有关财务资料如下A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征所得税【答案】AC

7、下列属于公债付息方式的是（）A.按期分次支付法B.以新替旧法C.抽签轮次法D.市场购销法E.到期一次支付法【答案】A

8、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC

9、政府非税收入的征收主体主要包括（）A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD

10、经济稳定的含义包括（）A.充分就业B.个人收入稳定C.物价稳定D.国际收支出现较大的顺差E.银行利率的稳定【答案】AC

11、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD

12、关于政府收支分类的说法，正确的有（）A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD

13、关于公债利率，下列说法中正确的是（）A.公债利率与金融市场利率成正比B.公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率C.政府信用良好，公债利率可相应降低D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调E.如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难【答案】ACD

14、我国个人所得税的纳税人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D.股份有限公司中的个人投资者E.在华取得所得的外籍人员【答案】ABC

15、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD

16、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率【答案】ABC

17、下列合同中，免征印花税的是（）A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同E.营业账簿【答案】CD

18、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD

19、收入定额主要包括（）A.单项定额B.补偿性收入定额C.生产性收入定额D.代办性收入定额E.扩大综合定额【答案】BCD

20、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节

4、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B

5、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】c

6、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）A.13%B.11%C.6%D.3%【答案】A

7、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】ABA.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】B

8、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）A.3%30%〜B.3%45%〜C.5%35%〜D.5%40%〜【答案】B

9、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D

10、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）oA.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】B

11、是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成【答案】C

12、政策性银行资本金的主要来源渠道是A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C

13、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是oA.重庆B.天津C.深圳D.珠海

14、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税A.25%B.

12.5%C.50%D.20%【答案】B

15、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A

16、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税A.日B.周C.月D.季

17、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A

18、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是O oA.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B

19、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为

6.24万元【答案】C

20、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.100B.

105.23C.210D.

167.51【答案】B

21、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元A.15B.10C.4D.20【答案】c

22、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元A.50B.75C.

87.5D.

10023、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:A.110B.96C.

95.2D.

95.8【答案】C

24、下列不是属于纯公共需要的是（）A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】D

25、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B

26、下列属于车船税征税范围的是（）A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）27A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】D

28、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下A.10B.15C.20D.25【答案】B

29、非政府投资的主体主要是（）A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体。