初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第四章税收基础知识

初级经济师-财政税收-基础练习题参考-第四章税收基础知识［单选题］

1.法定减免的依据是A.税法B.社会经济情况C.发挥税收调节作用的需要D.国家宏观调控情况正确答案江南博哥A参考解析本题考查减税免税凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性掌握“减免税”知识点［单选题］

2.在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的A.1%B.5%C.10%D.20%正确答案C参考解析本题考查减税免税税收加成是指按税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额加征一成相当于应纳税额的10%,加征成数一般规定在一成至十成之间掌握“减免税”知识点［单选题］

3.纳税环节是税法上规定的征税对象从的流转过程中应当缴纳税款的环节A.生产到销售B.生产到批发C.销售到消费D.生产到消费正确答案D参考解析本题考查纳税环节纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节掌握“纳税环节和纳税期限”知识点［单选题］

4.纳税人的具体纳税间隔期限由根据情况分别核定A.县级以上税务机关B.省级税务机关C.国务院财政部D.纳税人的主管税务机关正确答案D参考解析本题考查纳税期限按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定掌握“纳税环节和纳税期限”知识点正确答案B参考解析本题考查税率税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节掌握“税率”知识点［单选题］

38.在累进税率中，按征税对象数量的绝对额分级累进称为A.额累B.率累C.全累D.超累正确答案A参考解析本题考查税率额累是按征税对象数量的绝对额分级累进掌握“税率”知识点［单选题］

39.按征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随征税对象的增大而提高，就纳税人全部征税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度称为A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率正确答案A参考解析本题考查税率全额累进税率指按征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随征税对象的增大而提高，就纳税人全部征税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度掌握“税率”知识点［单选题］

40.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率正确答案D参考解析本题考查税率超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率掌握“税率”知识点［单选题］

41.在定额税率中，税额的多少与有关A.征税对象的性质B.征税对象的数量C.征税对象的价格D.征税范围正确答案B参考解析本题考查税率按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税掌握“税率知识点［单选题莅.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.平均税率正确答案C参考解析本题考查税率的其他形式边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率掌握“税率”知识点［单选题］

43.王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10%,10000元以上适用税率为20%,王先生的平均税率为A.

15.00%B.

16.67%C.

20.00%D.

30.00%正确答案B参考解析本题考查税率的其他形式平均税率是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比应纳税额=［10000X10%+20000X20%］+30000=

16.67%掌握“税率”知识点［单选题］

44.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是A.关税B.房产税C.增值税D.车船税正确答案D参考解析:本题考查税收分类车船税属于从量税，ABC属于从价税掌握“税收分类”知识点［单选题］

45.税收的强制性是由税收的决定的A.固定性B.无偿性C.征收范围广D.财产权力正确答案B参考解析本题考查税收的特征国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的掌握“税收概述”知识点［单选题］

46.税收的职能中，可以使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆的职能是A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能正确答案B参考解析本题考查税收的职能税收的经济职能可以使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆掌握“税收概述”知识点［单选题］

47.社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价，指的是税收的A.无偿性B.强制性C.法律性D.固定性正确答案A参考解析本题考查税收的特征税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价掌握“税收概述”知识点［单选题］

48.未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本A.15日B.30日C.45日D.50日正确答案B参考解析本题考查税收管理制度未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本掌握“税务登记”知识点［单选题］

49.深入推进增值税改革的做法，错误的是A.采取税收公平原则B.健全抵扣链条C.优化税率结构D.完善出口退税正确答案A参考解析本题考查深化税制改革按照税收中性原则，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁的税收制度掌握“税制结构”知识点［单选题］

50.纳税申报方式不包括A.电话申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报正确答案D参考解析本题考查税收管理制度纳税申报方式包括邮寄申报和数据电文申报掌握“账簿凭证管理、纳税申报”知识点［多选题］

1.税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括A.全部免征B.减半征收C.核定减免率D.另定减征税额E.跨期结转正确答案ABCD参考解析本题考查减税免税税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等掌握“减免税”知识点［多选题］

2.纳税期限由0决定A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低正确答案ABC参考解析本题考查纳税期限纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同这主要是由以下因素决定的税种的性质，应纳税额的大小，交通条件掌握“纳税环节和纳税期限”知识点［多选题］

3.关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的有A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致正确答案ACD参考解析本题考查纳税人与负税人A项错误，对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者C项错误，负税人是经济上的纳税主体D项错误，税法中并没有对负税人规定进行，国家在制定税法时，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［多选题］

4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有A.擅自销毁账簿的B.拒不提供纳税资料的C.账目混乱的D.未设置账簿的E.有依据认为纳税人有逃避纳税义务行为的正确答案ABCD参考解析本题考查税款征收措施选项E属于责令提供纳税担保的情形掌握“税款征收”知识点［多选题］

5.在具体运用上，比例税率可分为A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.纳税人比例税率E.幅度比例税率正确答案ABCE参考解析本题考查税率在具体运用上，比例税率可以分为以下几种产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率掌握“税率”知识点［多选题］

6.全额累进税率的特点包括A.对纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按定额税率计征B.对纳税人来说，在应税所得额确定后，相当于按比例税率计征C.计算方法复杂D.税收负担不合理E.有利于鼓励纳税人增加收入正确答案BD参考解析本题考查税率全额累进税率有两个特点一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单二是税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入掌握“税率”知识点［多选题］

7.下列税率形式中，分析纳税人负担时常用的税率概念有A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.平均税率E.负税率正确答案AB参考解析本题考查税率的其他形式名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念掌握“税率”知识点［多选题］

8.货物和劳务税包括A.增值税B.房产税C.印花税D.消费税E.车船税正确答案AD参考解析本题考查税收分类货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等选项BE属于财产税选项C属于行为、目的税掌握“税收分类”知识点［多选题］

9.下列各项中，属于间接税的有A.企业所得税B.印花税C.增值税D.资源税E.消费税正确答案CE参考解析:本题考查税收分类按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税收称为间接税，如消费税和增值税掌握“税收分类”知识点［多选题］

10.下列属于以征税对象为依据将税收进行分类的有A.所得税B.货物和劳务税C.财产税D.地方税E.中央税正确答案ABC参考解析本题考查税收分类以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等选项DE是按税收的管理权限为标准分类的掌握“税收分类”知识点［多选题］n.税收是由征收的A.中央政府B.地方政府C.企业D.居民个人E.社会团体正确答案AB参考解析本题考查税收的概念税收是由国家或者说是政府征收的，只有国家或政府中央政府和地方政府才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权掌握“税收概述”知识点［多选题］

12.税收职能的特征在于税收的A.外在性B.内在性C.客观性D.强制性E.无偿性正确答案BC参考解析本题考查税收的职能税收职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性掌握“税收概述”知识点［多选题］

13.税收立法权包括A.制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权正确答案ABCD参考解析本题考查税收征收管理税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权选项E属于税收管理权掌握“税收征收管理”知识点［多选题］

14.根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入其中，地方政府固定收入包括A.城镇土地使用税B.土地增值税C.车船税D.消费税E.契税正确答案ABCE参考解析本题考查税收征收管理根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入其中，地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税选项D属于中央政府固定收入掌握“税收征收管理”知识点［多选题］

15.税制结构是一个国家根据其，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的体系和布局A.生产力发展水平B.社会经济结构C.经济运行机制D.税收征管水平E.国体正确答案ABCD参考解析本题考查税制结构税制结构是一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的体系和布局掌握“税制结构”知识点［多选题］

16.税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括OoA.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率正确答案ABC参考解析本题考查减税免税税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式掌握“减免税”知识点［多选题］

17.地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项是A.税收加成B.税收附加C.地方附加D.地方加成E.国家附加正确答案BC参考解析本题考查减税免税税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项掌握“减免税”知识点［多选题］

18.按期纳税的纳税间隔期可以是A.1天B.3天C.7天D.45天E.1个季度正确答案ABE参考解析本题考查纳税期限按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定掌握“纳税环节和纳税期限”知识点［多选题］

19.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的0A.企业B.单位C.个人D.税务机关E.以上都对正确答案ABC参考解析本题考查代扣代缴义务人代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［多选题］

20.关于征税对象的说法，正确的有A.征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象的价值可以作为计税依据C.征税对象的数量可以作为计税依据D.征税对象是指征税的目的物E.征税对象是从量的方面对征税所作的规定正确答案ABCD参考解析本题考查征税对象征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［多选题］

21.税款征收方式有A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期不定额征收E.委托代征税款正确答案ABCE参考解析本题考查税款征收税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款掌握“税款征收”知识点［多选题］

22.关于税款征收措施的说法，正确的有0A.个人维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内B.纳税人所拥有的名贵字画，不在税收保全措施范围之内C.采取税收保全措施，需经县以上税务局分局局长批准D.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额E.临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳正确答案ACDE参考解析本题考查税款征收个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施名贵字画不属于生活必需的住房和用品，所以选项B错误掌握“税款征收”知识点［多选题］

23.按照税率累进依据的性质，累进税率分为0A.额累B.率累C.全累D.超累E.倍累正确答案ABE参考解析本题考查税率按照税率的累进依据的性质，累进税率分为“额累”“率累”和“倍累”掌握“税率”知识点［多选题］

24.全额累进税率和超额累进税率相比，其特点有A.计算方法比较简单B.计算方法比较复杂C.累进程度比较缓和D.在累进分界点上税负呈跳跃式递增E.在累进分界点上税负呈渐进式递增正确答案AD参考解析本题考查税率全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理掌握“税率”知识点［多选题］

25.下列各项中，属于直接税的有0［单选题］

5.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人正确答案A参考解析本题考查纳税人纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

6.税种的不同最主要的原因是A.征税范围的大小B.征收率的高低C.纳税人的经济能力D.征税对象的不同正确答案D参考解析本题考查征税对象税种的不同最主要是起因于征税对象的不同正是由于这一原因，各种税的名称通常都是根据征税对象确定的掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

7.下列关于征税对象与计税依据的表述，错误的是A.征税对象是指征税的目的物B.征税对象是从质的方面对征税所作的规定C.计税依据是征税对象质的表现D.计税依据是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准正确答案C参考解析本题考查征税对象和计税依据征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据是从量的方面对征税进行的规定，是征税对象量的表现掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

8.小李从某商场购买一件服装，共支付价款117元，下列增值税纳税人的说法，错误的是A.小李是纳税人B.商场是纳税人C.小李是负税人D.商场不是增值税扣缴义务人正确答案A参考解析本题考查纳税人对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

9.一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采房产税艮个人所增值税印花税消费税正确答案ABD参考解析本题考查税收分类按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税掌握“税收分类”知识点［多选题］

26.在我国现行税制中，属于中央税的有A.关税B.消费税C.房产税D.增值税E.车船税正确答案AB参考解析本题考查税收分类中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等选项CE属于地方税选项D属于中央与地方共享税掌握“税收分类”知识点［多选题］

27.税/的‘固定性是指国家以法律形式预先规定A.征税范围B.征收比例C.纳税人D.征税依据E.税务机关正确答案AB参考解析:本题考查税收的特征税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守掌握“税收概述”知识点［多选题］

28.关于税收的说法，正确的有A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式E.国家征税凭借的是其财产权力正确答案BCD参考解析本题考查税收的概念和特征A选项，税收具有强制性，并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁E选项，国家征税凭借的是A.CD.E.其政治权力掌握“税收概述”知识点［多选题］

29.税收管理权限包括A.税收立法权B.税收管理权C.税务登记权D.税种设立权E.税务变更权正确答案AB参考解析本题考查税收征收管理税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面掌握“税收征收管理”知识点［多选题］

30.根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入其中，中央政府固定收入包括A.消费税B.车辆购置税C.关税D.耕地占用税E.房产税正确答案ABC参考解析本题考查税收征收管理根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入中央政府固定收入包括消费税含海关代征的进口环节部分、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等选项DE属于地方政府固定收入掌握“税收征收管理”知识点［多选题］

31.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，其法律责任为A.由税务机关责令限期改正B.处2000元以下的罚款C.情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款D.情节严重的，处200010000元的罚款〜E.由税务机关暂停其业务正确答案ABC参考解析本题考查税务违法行为的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款掌握“税务违法行为的法律责任”知识点［多选题］

32.我国现行税制中，行为、目的税类包括A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.烟叶税E.耕地占用税正确答案ABCD参考解析本题考查税制结构我国现行税制中，行为、目的税类包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用选项E属于资源税类掌握“税制结构”知识点用的税款征收方式是A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案B参考解析本题考查税收管理制度一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用查定征收掌握“税款征收”知识点［单选题］

10.税款征收的方式中，适用于小额、零散税源的征收的是A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.委托代征税款正确答案D参考解析本题考查税款征收委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收掌握“税款征收”知识点［单选题］n.税率是之间的比例A.应税收入与年度利润B.应纳税额与净利润C.应缴税收与营业收入D.应纳税额与征税对象正确答案D参考解析本题考查税率税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节掌握“税率”知识点［单选题］

12.在比例税率下，税额与征税对象成关系A.反比例B.正比例C.无关D.不确定正确答案B参考解析本题考查税率比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系掌握“税率”知识点［单选题］

13.在累进税率中，对征税对象的全部数额都按照相应等级的累进税率征税，这称为0A.额累B.率累C.全累D.超累正确答案C参考解析本题考查税率全累是对征税对象的全部数额都按照相应等级的累进税率征税掌握“税率”知识点［单选题］

14.把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率形式称为A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率正确答案B参考解析本题考查税率超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额掌握“税率”知识点［单选题］

15.采用超倍累进税率，首先必须要确定0A.征税对象的相对率B.计税基数C.等级组距D.征税对象的绝对额正确答案B参考解析本题考查税率采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额掌握“税率”知识点［单选题］

16.超额累进税率的速算扣除数等于A.全额累进税率计算的税额B.全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额C.超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额D.超额累进税率计算的税额正确答案B参考解析本题考查速算扣除数速算扣除数二全额累进税率计算的税额一超额累进税率计算的税额掌握“税率”知识点［单选题］

17.在税制中，边际税率高于平均税率A.比例B.全累C.超累D.定额正确答案C参考解析本题考查税率的其他形式在超累税制中，边际税率高于平均税率掌握“税率”知识点［单选题］

18.下列属于行为、目的税的是A.印花税B.车船税C.增值税D.消费税正确答案A参考解析本题考查税收分类行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等选项B属于财产税选项CD属于货物和劳务税掌握“税收分类”知识点［单选题］

19.税收三性中，是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对正确答案A参考解析本题考查税收的特征税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系掌握“税收概述”知识点［单选题］

20.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能正确答案A参考解析本题考查税收的职能税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力掌握“税收概述”知识点［单选题］

21.下列关于税收概念的说法，错误的是A.税收具有强制性B.税收是一个生产范畴C.税收具有无偿性D.征税的目的是为了实现国家的各种职能正确答案B参考解析本题考查税收的概念税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性掌握“税收概述”知识点［单选题］

22.证券交易印花税收入的归中央政府A.95%B.96%C.98%D.100%正确答案D参考解析本题考查税收管理自2016年1月1日起证券交易印花税收入全部调整为中央收入，其他印花税收入归地方政府掌握“税收征收管理”知识点［单选题］

23.“一照一码”登记制度适用的主体不包括A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商业主D.农民专业合作社正确答案c参考解析本题考查税收管理制度“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体掌握“税务登记”知识点［单选题］

24.未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本A.15日B.30日C.45日D.10日正确答案B参考解析本题考查税收管理制度未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本掌握“税务登记”知识点［单选题］

25.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款的罚款A.1倍B.10倍C.1倍5倍〜D.6倍正确答案C参考解析本题考查税务违法行为的法律责任纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税掌握“税务违法行为的法律责任”知识点［单选题］

26.实现税收职能作用的首要前提是A.税收分类B.税制结构C.税收管理D.纳税检查正确答案B参考解析本题考查税制结构税制结构也就是税收体系的布局问题它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度掌握“税制结构”知识点［单选题］

27.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起内按照规定设置账簿A.15日B.30日C.45日D.50日正确答案A参考解析本题考查税收管理制度从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿掌握“账簿凭证管理、纳税申报”知识点［单选题］

28.关于纳税申报的说法，正确的是A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报正确答案A参考解析本题考查纳税申报纳税申报方式包括邮寄申报和数据电文申报纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报掌握“账簿凭证管理、纳税申报”知识点［单选题］

29.下列属于法定减免所具有的特点的是A.长期的适用性B.灵活性C.固定性D.适用范围普遍性正确答案A参考解析本题考查减税免税凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性掌握“减免税”知识点［单选题］

30.我国现行纳税期限的形式不包括A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按年计征，年初预缴正确答案D参考解析本题考查纳税期限我国现行税制的纳税期限有三种形式按期纳税；按次纳税；按年计征，分期预缴掌握“纳税环节和纳税期限”知识点［单选题］

31.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系一般来说，商品税采取形式A.按次纳税B.按期纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都对正确答案B参考解析本题考查纳税期限采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式掌握“纳税环节和纳税期限”知识点［单选题］

32.税法通过规定征税对象，解决的问题是A.向谁征税B.如何征税C.对什么征税D.征多少税正确答案C参考解析本题考查征税对象征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

33.征税对象规定了征税与否的界限，体现着各种税的A.税率B.纳税人C.征税范围D.负税人正确答案C参考解析本题考查征税对象征税对象体现着各种税的征税范围掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

34.反映具体的征税范围，代表征税广度的是0A.计税依据B.税目C.税基D.税率正确答案B参考解析本题考查税目税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点［单选题］

35.下列税款征收方式中，是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案C参考解析本题考查税款征收查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法掌握“税款征收”知识占O［单选题］

36.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案A参考解析本题考查税款征收查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位掌握“税款征收”知识点［单选题］

37.税制要素中，体现税收政策中心环节的是A.征税对象B.税率C.征税范围D.减免税。