常用工业企业会计分录大全

常用工业企业会计分录大全

一、购进时

1、购进材料，材料未入库借材料采购（包括运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷银行存款（付款或者支票）或者对付票据（商业汇票）对付账款（款未付）或者现金

2、材料入库借原材料一一某某材料贷材料采购

二、生产过程

1、从仓库领用材料借生产成本一一A产品（A产品领用材料）B产品贷累计折旧待处理财产损溢

3、盘亏存贷借待处理财产损溢贷原材料（或者库存商品）

4、盘亏固定资产借累计折旧待处理财产损溢贷固定资产

（二）批准后

1、盘盈存货的处理借待处理财产损溢贷管理费用

2、盘盈固定资产的处理借待处理财产损溢贷营业外收入

3、盘亏存货的处理借管理费用（B产品领用材料）创造费用（车间普通性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷原材料一一某某材料

2、计算（结转）本月工资借生产成本一一A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）创造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷对付职工薪酬

3、从银行提取现金，备发工资借库存现金贷银行存款

4、以现金发放职工工资借对付职工薪酬贷库存现金

5、以银行存款预付下半年或者下年度报刊杂志费（房租费或者保险费）借待摊费用贷银行存款

6、摊销（或者分摊）保险费等借管理费用（或者创造费用）贷待摊费用

7、计提（或者预提）银行短期借款利息借财务费用贷预提费用

8、支付本季度短期借款利息借预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷银行存款（支付的利息）

9、计提本月固定资产折旧借创造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷累计折旧

10、职工报销药费借对付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷库存现金H、用现金购买办公用品借管理费用（管理部门办公用）创造费用（车间办公用）贷库存现金

12、出差人员借支差旅费借其他应收款一一某某贷库存现金

13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借管理费用（或者创造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷其他应收款一一某某（原来借支的金额）

14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借管理费用（或者创造费用）（报销的金额）贷其他对付收款一某某（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）

15、月末，分配并结转创造费用借生产成本一一A产品——B产品贷创造费用

16、月末，结转完工入库产品成本借库存商品一一某某产品贷生产成本一一某某产品

三、销售时

1、销售产品，取得收入借银行存款（收到支票或者存款存入银行）或者应收票据（收到商业汇票）或者应收账款（未收到款项）贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）

2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借:应收账款一一某某单位贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借销售费用贷银行存款

4、收回欠款存入银行借银行存款贷应收账款一一某某单位

5、结转已销售产品的销售（生产）成本借主营业务成本贷库存商品

6、销售材料借银行存款（或者“应收账款”、“应收票据”）贷其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）

7、结转出售材料的成本借其他业务支出贷原材料一一某某材料

8、计算销售税金借营业税金及附加贷应交税费一一应交某某税（消费税、城建税、教育费附加）

四、筹集资金时

1、收到投资借固定资产（设备、房屋）或者银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷实收资本

2、向银行借入借款借银行存款贷短期借款（一年以内）或者长期借款（一年以上）

3、资本公积转增资本借资本公积贷实收资本

五、利润的核算

1、罚款收入借银行存款贷营业外收入

2、罚款支出借营业外支出贷银行存款

3、结转损益类账户A、结转收入类借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润B、结转费用，成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用

4、计算所得税借所得税费用贷应交税费一一应交所得税

5、提取赢余公积借利润分配一一提取赢余公积贷赢余公积

6、向股东分配普通股利借利润分配一一对付股利贷对付股利

7、支付股利借对付股利贷银行存款（或者库存现金）

8、交纳所得税、营业税等借应交税费一一应交某某税贷银行存款等

六、财产清查时

（一）批准前

1、盘盈存贷借原材料（或者库存商品）贷待处理财产损溢

2、盘盈固定资产借固定资产。