2023年税务总局大比武--税收大数据和风险管理（税收风险管理）训练题

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一、单选题

1.某县区局对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管，提高了纳税人的遵从水平这充分体现了促进纳税遵从的根本途径是（）A.加强税收风险管理B.加强纳税服务C.加强税收征收管理D.加强税收信息化管理A答案答案解析根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径知识点第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第一节税收风险管理概述-税收风险管理的重要性

2.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是（）A.做出评估处理结论

8.提请纳税人自行改正C.督促纳税人限期改正D.转入稽查部门处理B答案答案解析《纳税评估管理办法》第十八条规定对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无B需立案查处的，可提请纳税人自行改正因此选项正确知识点第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法

3.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是（）A.能耗测算法B.税负对比分析法C.设备生产能力法D.毛利率法B答案A CD答案解析选项、侧重于工业企业的纳税评估，选项侧重于商业企业的纳税评估知识点第三篇专业知识与技能一第三章税收风险管理一第三节税收风险应对

4.在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还长期债务能力较弱的是（）A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.基本获利率较低B答案:答案解析:一般情况下，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力B越弱，产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强，所以选项符合题意知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理-第四节税收风险管理指标与模型

5.税务约谈要经所在税源管理部门批准，提前通知纳税人，需事先发出（）A.税务约谈通知书

8.税务处理决定书C.税务文书送达回证D.审核评税疑点问题说明书A答案:答案解析:税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第三节税收风险应对方法

6.下列选项，能够引起企业所有者权益减少的是（）A.股东大会宣告发放现金股利B.以资本公积转增资本C.盈余公积补亏D.未分配利润转增资本A答案:答案解析:以盈余公积转增资本、盈余公积补亏和未分配利润转增资本，引起的是所有者权益内部的增减变化，不会引起所有者权益的知识点:《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理--第减少节税收风险管理指标与模型

7.税务登记表上的注册资金与什么会计科目可以涉税联动分析（）A.短期借款

8.资本公积C.应收账款D.所有者权益D答案:答案解析:注册资金（不考虑资金不到位因素）与所有者权益两个绝对指标能够演算成一个相对分析指标，即资本保值率，资本保值率二期末所有X100%,者权益期初所有者权益期初所有者权益实际上就是指企业开办时的注册资金资本保值率长期为负，企业在不增资的前提下能正常运营，可能存在帐外经营的问题知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理-第四节税收风险管理指标与模型

8.某税务局风险评估人员小夏、小王、小李、小陈在一起讨论税收风险管理的意义，下列说法错误的是（）A.小夏认为，税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是构建科学严密的税收征管体系的核心工作B.小王认为，税收风险管理是完成组织收入目标的重要抓手，有助于找准税收漏洞，促进税收收入的可持续增长C.小李认为，税收风险管理可以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量D.小陈认为，税收风险管理可以把有限的征管资源优先配置到中低风险领域和特定行业税收领域D答案答案解析根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》规定，税收风险管理可以把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第二节税收风险管理的内容

9.某市税务局在推进纳税人差别化精准管理工作中，根据辖区企业风险定级情况，制定分级分类管理方案下列说法错误的是（）A.对暂未发现风险的纳税人不打扰B.对低风险纳税人予以提醒辅导C.对中风险纳税人加强辅导D.对高风险纳税人重点监管C答案答案解析根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，通过加强税收风险管理，对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第二节税收风险管理的内容

10.在风险应对过程中，对确定风险等级为高的风险任务，一般采取的风险应对方式是（）A.风险提醒B.纳税评估C.D税务审计.税务稽查D答案答案解析根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，风险应对根据风险等级不同实行差异化应对手段，一般情况下，低风险任务采取风险提醒；中风险任务采取纳税评估，其中，大企业采取税务审计，进出口企业采取反避税调查；高风险任务采取税务稽查知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第三节税收风险应对方法1L税收风险管理的关键环节或者基础环节是（）A.风险识别B.信息采集C.目标规划D.风险等级排序A答案答案解析根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》规定，风险识别是税收风险管理技术层面的第一个环节,是整个风险管理的关键环节或者基础环节知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第二节税收风险管理的内容

12.税务机关根据风险识别结果，确定风险纳税人及风险等级，统一推（）送下达风险应对任务税务机关对风险应对任务下达应当实施A.统一管理B.扎口管理C.分类管理D.分级管理B答案答案解析根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》规定,风险应对任务应扎口管理并统一推送下达知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第二节税收风险管理的内容13税收风险管理的核心目标是（）A.提高纳税遵从B.以风险管理为导向C.D.转变管理职能，发挥资源优势创新管理方式，优化资源配置答案A答案解析根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》规定，税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第二节税收风险管理的内容14）.下列不属于纳税评估的必经程序的是（A.审核分析B.实地核查C.评定处理D.确定评估对象B答案答案解析根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，对案头审核能够排除疑点的可以不实地核查知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第三节税收风险应对方法

15.税务审计是纳税评估中的特殊方式，它主要针对的是（）A.大企业B.一般纳税人C.小规模纳税人D.小企业A答案答案解析根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》要求，切实发挥税务审计在大企业税收风险管理中的核心作用知识点《征管评估（试用版）》一第三章税收风险管理一第二节税收风险管理的内容。