预缴企业所得税的账务处理

会计实务预缴企业所得税的账务处理预缴第四季度企业所得税会计分录

一、企业所得税预交借应交税费——应交所得税贷银行存款借所得税费用贷应交税费——应交所得税

二、企业所得税计提

1.按月或按季计算应预缴所得税额借所得税贷应交税费——应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时借应交税费应交企业所得税贷银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额借以前年度损益调整贷应交税费——应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款借应交税费——应交企业所得税贷银行存款缴纳消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等会计分录1计算确认时借税金及附加贷应交税费2实际缴纳时:借应交税费贷银行存款3期末结转到本年利润:借本年利润贷税金及附加。