企业应收款项管理制度

应收款项管理第一章总则第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，削减收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体状况，制定本制度其次条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款第三条应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定其次章应收款项的管理第四条应收款项的信用管理应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据赊销产品时必需办妥下列事项

（一）签订购销合同；

（二）确立结算方式及付款期限，或猎取付款保证书；

（三）延期付款的违约责任；第五条公司应收款项审批权限公司应制订应收款项管理方法，明确赊销审批权限，并做动态调整,第六条应收账款内部管理报告制度公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导销售部和财务部应每月核对应收账款状况，如有差异，需准时找出缘由，并限期解决第七条应收账款分析财务部每月对应收账款进行账龄分析，把握把握重点，对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见第八条应收款明细账调减必需要有分管领导书面批准第九条应收款项催收

（一）分管应收账款的财务人员在每月日前对上月账中的应20收账款进行清理，并依据（购销）合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（购销合同超过个月）理出清单，并理出潜1在核销账款交主管领导，由有关业务部门提出解决方法,经主管领导批准之后执行

（二）分管其他应收款的财务人员在每月日前对上月末按公10司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定准时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导准时催收

（三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对全部超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥当地存入客户资信档案

（四）申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政惩罚，情节严峻、损失巨大的，要追究法律责任第十条预付账款管理

（一）预付款的对象必需是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；

（二）预付款必需依合同付款，并在合同商定的时间内清算完毕第三章坏账处理第十一条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列ZjSO第十二条有问题的应收款项，应依具体状况进行处理

（一）经理睬议争辩处理方法；

（二）提请经济法庭调处；

（三）依法起诉第十三条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账预备，具体方法依据《资产减值预备和损失处理制度》有关规定进行第四章附则第十四条本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部第十五条本制度自年月日起实施2002。