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文本内容:
230.00短期借款
60.00库存商品0短期借款一夏洛弟弟
30.00对付账款0流动资产合计
230.00流动负债合计
90.00固定资产长期负债固定资产原值
200.00长期借款一高利贷
40.00减累计折旧0长期负债合计
40.00固定资产净值
200.00负债合计
130.00无形资产0股东权益股本
300.00股东权益合计
300.00资产合计
430.00负债和股东权益合计
430.00备注将老母亲提供的“普通厨房用具”全部折现，金额为200元，这样老母亲共投资了300元（其中100元为现金）编制单位老母亲餐厅单位元表1-2老母亲餐厅费用支出表**01年12月01日〜31日支出通过成本里会计科目的核算和结转，最行次费用项目明细金额终归属利润表科目购买鸡、鸭、鱼、肉及蔬菜水果等原材料开支（共第1行
150.00主营业务成本买170元，剩大约20元的没实用完）（备注1）第2行请村子里的厨师二胖支付工钱
20.00主营业务成本第3行夏洛的妻子协助厨师工作的工钱（备注2）
15.00主营业务成本第4行厨房磨损费（备注3）
10.00主营业务成本第5行支付村子里的人头税
4.00营业税金及附加第6行租赵三家的碗筷等
12.00营业费用第7行夏洛本人筹画整个事情计算工钱（备注2）
25.00管理费用支付夏洛垫付款、夏洛弟弟借款及高利贷利息（备第8行
1.70财务费用注2）第9行夏洛的大妹从自家带来大米一袋（备注4）
2.00营业外收入备注1;准备聚餐中个别物品由夏洛直接从自家取，假设每一样东西都付钱买备注2:为了成本核算准确，对夏洛、夏洛的妻子的劳动都计划支付工资，对于所有借款，不管是夏洛垫付的资金还是他弟弟暂时借给老母亲餐厅的钱，全部计算利息备注3:厨房磨损费为10元备注4:夏洛的大妹送来一袋米，坚决不收钱注所有的费用发生，都不是直接计人利润表科目，而是通过生产成本等科目归集和核算后，结转到利润表科目的，这个问题不在本处赘述表1-3老母亲餐厅聚餐经营后利润表编制单位老母亲餐厅**01年12月31日单位元行次项目本期金额数据来源说明第1行
一、主营业务收入
280.00消费者老母亲允许付款金额第2行减主营业务成本
195.00表1-2中第
1、
2、
3、4行第3行主营业务税金及附加
4.00表1-2中第5行第4行
二、主营业务利润（亏损以号填列）
81.00本表第1行减去第2行和第3行第5行力口其他业务收入第6行减其他业务支出第7行其他业务利润（亏损以”号填列）第8行减营业费用
12.00表1-2中第6行第9行管理费用
25.00表1-2中第7行第10行财务费用（收益以“-”号填列
1.70表1-2中第8行第11行
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
42.30本表第4行减去第
8、
9、10行第12行力口投资收益（损失以号填列）第13行补贴收入第14行营业外收入
2.00表1-2中第9行第15行减营业外支出第16行
四、利润总额（亏损总额以填列）
44.30本表第11行加之第14行第17行减；所得税费用第18行
五、净利润（净亏损以“-”填列）
44.30（假设条件具体为应该付给所有人的工资都支付了，应该归还的短期借款，也就是夏洛和他弟弟垫付的资金及利息，都归还了，高利贷的利息也支付了，但高利贷本金没有归还）编制单位老母亲餐厅**01年12月31日单位元行次项目本期金额数据来源说明第1行
一、经营活动产生的现金流量第2行销售商品、提供劳务收到的现金
140.00备注1第3行收到的税费返还第4行收到其他与经营活动有关的现金第5行经营活动现金流入小计
140.00第6行购买商品、接受劳务支付的现金
170.00源于表1-2第1行，备注2第7行支付给职工以及为职工支付的现金
60.00源于表-2第
2、
3、7行合计第8行支付的各项税费
4.00源于表1-2第5行第9行支付其他与经营活动有关的现金
12.00源于表1-2第6行第10行经营活动现金流出小计
246.00第11行经营活动产生的现金流量净额-
106.00第12行
二、投资活动产生的现金流量第13行收回投资收到的现金第14行取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的第15行现金净额第16行处置子公司及其他营业单位收到的现金净额第17行收到其他与投资活动有关的现金第18行投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的第19行现金第20行投资支付的现金第21行取得子公司及其他营业单位支付的现金净额第22行支付其他与投资活动有关的现金第23行投资活动现金流出小计第24行投资活动产生的现金流量净额第25行
三、筹资活动产生的现金流量第26行吸收投资收到的现金
100.00投资人老母亲初始投人第27行取得借款收到的现金
130.00备注3第28行收到其他与筹资活动有关的现金第29行筹资活动现金流入小计
230.00第30行偿还债务支付的现金
90.00备注4第31行分配股利、利润或者偿付利息支付的现金
1.70源于表1-2第8行第32行支付其他与筹资活动有关的现金（续）第33行筹资活动现金流出小计
91.70第34行筹资活动产生的现金流量净额
138.30第35行
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响第36行
五、现金及现金等价物净增加额第37行力口期初现金及现金等价物余额第38行
六、期末现金及现金等价物余额
32.30备注5备注1:在这个例子中，老母亲同时是消费者，我们为了分析，假设她认可这顿饭值280元，但是聚餐后只付了140元餐费，剩下的140元需要过些日子，等有钱了再付备注2:虽然记入成本的材料费用惟独150元，但因为备料时花费共170元，也就是现金减少了170元备注3:为了组织聚餐，夏洛垫付了60元，向弟弟借30元，向高利贷借40元备注4:假设夏洛本人和其弟的借款在聚餐当天归还了备注5:本栏数据等于本表第11行、第24行、第34行、第35行、第36行、第37行的和表1-5老母亲餐厅在夏洛注入资本先后所有者权益变动表编制单位老母亲餐厅时间**01年12月单位元本期金额上期金额项目收余实收资资本公赢余公未分配所有者权资本公未分配所有者权本积资本积积利润益合计积利润益合计
一、上年年末余额
300.
00300.0000力口会计政策变更前期差错更正
二、本年年初余额
300.
00300.0000
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）净利润
44.
3044.30（续）项目本期金额上期金额r$藏余实收资资本公赢余公未分配所有者权实收资资本公未分配所有者权公积本积积利润益合计本积利润益合计
（二）直接计人所有者权益的利得和损失1,可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4.其他上述
（一）和
44.
3044.30
（二）小计
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
100.
00100.
00300.
00300.
002.股分支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取赢余公积
2.对所有者（或者股东）的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或者股本）
2.赢余公积转增资本（或者股本）
3.赢余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额
400.
0044.
30444.
30300.
00300.00注假设夏洛的100元投资在报表日后才支付，此前计人“其他应收款”科目，这样就无须修改前面的现金流量表。
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