财务管理实训报告尹鸿宇

多石河子大学经济与管理学院财务管理实训报告学号尹鸿宇姓名20181016045专业会计学班级会计班20182课程名称财务管理实验中•新疆•石河子年月202111

一、实训效果该课程是通过一个具体的案例，对财务管理的全过程进行了一个整体的梳理的课程课程要求对财务分析、财务预测、资金筹措和资金使用这几个模块相应的知识点进行了回顾，结合实际案例运用实训软件，熟练掌握操作方法、数据来源、评判标准和整体框架最后通过实训报告，整理实训课程上学习到的知识和技巧，并进一步加深对财务管理的认识

二、实训基本内容

（一）财务分析

1.财务报表分析企业财务报表结构分析也称为纵向分析或垂直分析，他将同一个财务报表内部各项项目与总体的结构比率作为分析对象，来分析评价个项目的比重是否合理，为优化资产结构、资金结构、投入产出结构服务报表结构分析的一般步骤是第一，以财务报表中的总体指标为计算其各组成项目指标占总体指标的百100%,分比第二，通过各项目所占的百分比，分析各项目在企业经营管理中的重要性，一般所占百分比越大的项目，其重要程度越高，对总体的影响越大第三，将分析期各项目所占比重与前期同项目所占百分比对比，研究各项目的比重变动情况；也可将本企业分析期项目比重与同类企业的可比项目比重进行对比，研究本企业与同类企业的差异，看到自己的成绩和不足第四，比较若干连续时期的百分比报表，据以判断各项构成比率的发展趋势这时可以编制比较百分比报表，形象直观，便于观察分析实际上，这也是趋势分析中的一种具体方式

2.财务业绩分析财务比率分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和主要抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题它可以分为以下四类变现能力分析（流动性分析）、资产管理比率分析、杠杆分析和盈利能力分析，上市公司还包括市场评估比率在具体操作过程中，还可以选择有代表性的财务比率，将其与标准比率对双计分,并根据综合得分填制财务比率综合评分表，以此直观评价企业财务状况的优劣还可以利用杜邦财务分析系方法，通过杜邦分析图直观看出企业财务状况和经营成果的面貌

（二）财务预测财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算是联系在一起的，整个全面预算是一个数字相互衔接的有机体它可以使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法

1.现金及财务预测在权责发生制的基础上，当期的现金净收益的数字可能出现差异在编制现金预算时，必须考虑这一差异要搞清楚哪些项目时当期的现金收入，哪些项目是当前的现金支出同时，应弄清楚哪些收入、支出既影响现金的流量，又影响当期的收益增减，以便正确估计当期的现金收入和现金支出数

2.可持续增长管理可持续增长率是指不断发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率通过对企业的可持续增长率与实际增长率的分析可以分析企业的经营效益或财务政策是否恰当在实际工作当中，分析企业的可持续增长率与实际增长率时，一旦发现两者长期的发生不平衡，无论是高还是低，都应当引起重视因为可持续增长率的高低完全取决于销售净利润、总资产周转率、收益留存率、权益乘数

3.财务百分比预测在财务预测的理论学习中知道财务预测的方法主要有

（1）销售百分比法；

（2）回归分析法；

（3）现金预算法等方法无论采用何种方法都以销售预测为起点，虽然销售预测本身不是财务管理的职能，但它是财务预测的基础，因此在实际工作中，财务管理人员字在实际实施财务预测时，应当让销售人员根据企业的历史情况、显示的产品组合、信用政策、价格政策、国家政策等等因素对销售预测实施综合分析，力求质量达到最高，提高财务预测的有用性财务预测需要预测销售、所需资产、收入费用、保留盈余和所需融资

（三）资金筹措

1.短期融资、中长期融资分别计算短期融资中商业信用、短期借款、应付商业票据和中长期融资中银行贷款和发行债券融资的资金成本，分析其不同融资方式的优点和缺点，确定效果好、成本低的融资手段短期融资最主要的形式有商业信用、短期借款和应付商业票据；长期资金来源一般有权益融资、长期借款融资、长期债券融资和融资租赁

2.计算资本成本先分别计算债务资本成本和权益资本成本，再计算加权平均资本成本资本成本是企业为筹集和使用资金所付出的代价，同时也表现为投资者让渡资金使用权所要求的回报，其具体又包括资金筹措过程中所花费的各项费用（发行费、评估费等）和资金占用费（股利、利息等）正确计算资本成本，对企业进行投资决策、筹集决策、营运资本管理和业绩的评价工作都具有重要的意义此外资本成本也是企业最佳资本结构时需要重点考虑的因素

3.分析杠杆效应在公司筹资没有达到最优资本结构之前，资本结构的变化将导致杠杆效应的产生公司朝着最优资本结构的改进能导致正的杠杆效应，从而提高股价，提升股东财富在研究资本结构之前，应当先分析公司筹资的杠杆效应，而公司可运用的有两种杠杆经营杠杆和财务杠杆，或运用二者的综合作用

4.确定最佳结构通过资本成本比价法和每股收益无差别法对不同的方案进行资本成本的计算，对资本结构的优化提出方案可以在不增加资金总额的条件下进行内部结构调整，也可以使企业资金总额进行调增企业资本结构决策的主要内容是权衡债务的收益与风险，实现合理的目标资本结构，从而实现企业价值最大化

（四）资金使用

1.运营资本管理分为存货管理、现金管理和信用管理存货管理的目标，就是在在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，是存货的成本最低企业现金管理的目标就是要在资产的流动性和盈利性之间做出选择，以获得最大的利润企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，应收账款改简历的目标就是增加盈利

2.投资管理第一部分首先对不同方案需要投入的现金和未来期可获得的收益进行静态投资回收期、动态回收投资期、内部收益率和投资收益率进行估算和分析，然后分析那个方案更优第二部分计算新旧设备在不考虑时间价值和考虑时间价值下不同的年平均成本第三部分通过分析购置方案和租用方案的支出总成本和年金序列年平均成本来决定采用那个方案

三、遇到的问题和解决办法.财务百分比预测的那一个模块，刚开始不了解资产负债表中有的项目数值产生1变化，有的项目数值没有产生变化解决的办法:先看模块给出的理论知识的讲解，然后询问同学并和同学进行讨论，得出最终解决实训时因为是第一次接触这些财务的计算公式，对一些公式和关键数据的来源

2.不太清楚，导致填制图表的过程中出现了较多的卡顿解决的方法咨询同学，上网查询，结合软件提示，一步一步解决所有卡顿的公式，将所有图标填制完成收获和感想

（一）收获.进行实际操作，锻炼和提高了实际工作能力，能够发现问题并进行解决

1.循序渐进，拓展思路，培养和提高了自己的思维能力

2.各项试验，都是在实训软件中完成的，不仅熟悉了各种公式，还对财务资料和数据3来源有了更清楚的认识.通过各项试验，全面、系统地掌握了课程的知识，提高了综合分析能力

4.在撰写实验报告的过程中锻炼了写作能力5对实验过程中的问题进行了具体的梳理，找出了自身的不足并有针对性的进行提高

6.

（二）感想随着国际经济一体化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质提出了较高的要求，这让我从新开始思考以后的职业生涯与职业技能实际操作的差异让我倍觉能动能力的重要性，同时沟通也是人生的一大课题:作为一名财务管理人员不但要与本公司本部门沟通好关系，还要沟通好与各个部门的关系，更重要的是要与银行沟通好关系只有做好沟通工作，建立好良好的业务关系，才能更加方便平日的业务顺利流转，获得完备的财务信息，提高工作效率但成为一名专业的财管人员最重要的还是自身的业务技能和知识水平要过硬，要时刻保持学习的状态，充分熟练各种所需工具的运用方式，还要要对平日的工作做到一丝不荀，严谨以待，坚守职业道德准则教师评语:成绩___________分。