内部控制风险评估方案x

中心小学C内部控制风险评估工作方案根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会（）号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指20导22意见21》（财会（）号）等文件要求，现制定我单位内部控制风险评估工作方案202224

一、初始信息采集风险评估领导小组持续不断的采集与本单位风险和风险管理相关的内外部初始信息，分析历史数据和未来预测，把采集初始信息的职责分工落实到各办公室具体责任人风险信息数据主要包括以下方面风险评估领导小组负责并指导各办公室广泛采集国内外行政事业单位因财务风险所导致危机的案例，重点采集预算管理、财务收支、政府采购、资产管理、建设项目以及合同管理等方面的信息

二、风险识别和评估风险识别是指查找单位各项重要经济活动及其重要业务流程中存在的影响控制目标实现的风险的过程应当分别从单位层面、业务活动层面动态识别影响单位目标实现的不确定性因素具有负面影响的因素代表风险，需要对其分析和提出应对措施；具有积极影响的因素、机遇，在制定目标和政策实施过程中对其加以考虑并合理利用本单位风险评估采用定性与定量相结合的方法定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析，由专人主持的工作访谈和调查研究等；定量方法包括统计推论、计算机摹拟、失效模式与影响分析、事件分析等明确规定风险评估时，应当统一风险度量和度量模型；明确规定运用风险坐标图对多项风险进行比较时，应确定风险排序的方法识别风险需要采用定量或者定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有风险发生的可能性（或者频率、概率），风险可能产生的影响，确定风险的重要性水平、风险发生的可能性1依据风险发生的可能性及风险的具体情况进行分析，采用定性及定量的评估方法，定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、大型灾难或者事故的风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度;定量方法主要是以通过历史数据统计出一定时期内风险发生的概率作为标准进行评估按照定性与定量的分析方法将风险发生的可能性划分为五个级别，分别是极低、低、中等、高、极高.风险影响程度2风险影响程度是指风险事件的发生对单位所造成的影响的广度与尝试，对于风险影响程度也可以划分为五个级次，分别为极低、低、中等、高、极高，挨次对应至分对风险事件所造成的影响主要从财政收支、日15常管理、法律法规的遵循三个方面考虑考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别；考虑日常管理与法律法规的遵循时采用定性的方法,确定风险影响程度的级别、风险坐标图3风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影响程度作为两个维度绘制在同一个平面上绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直观的比较，从而确定风险管理的优先顺序和策略风险发生的可能性与风险的影响程度两个维度，在风险坐标图可将识别的风险划分为极低、低、中、高、极高五个区域针对相关风险在风险坐标图中的坐标，选择相应在的风险应对策略

三、风险应对策略、风险承担策略1风险承担策略是指单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，1不许备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略风险承担方式2

①无计划的单纯自留，主要是指对未预测到的风险所造成的损失的承担方式

②有计划的自发保险，是指对已预测到的风险所造成的损失的承担方式

③风险承担的优势成本较低；提高警惕性；有利于货币资金的运用

④风险承担的劣势可能造成巨额损失；可能更高的成本费用；可能造成员工关紧张、风险降低策略2（）风险降低策略是单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降1低风险，减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略（）降低风险主要有两方面

①控2制风险因素，降低风险发生的概率；

②控制风险发生的频率（准确的预测）和降低风险的伤害程度（果断的采取措施）、风险分担策略3（）风险分担策略是指单位准备借助第三方力量，采取业务分包等方式和适1当的控制手段将风险控制在风险承受度之内的策略风险分担与风险降低类似，也要将剩余风险降低到期望的风险相协调的水平（）风险分担策略主要措施包括业务分包、保险以及合同中的转2移责任条款、风险规避策略4（）风险规避策略即通过评估后，单位直接拒绝承担某种风险当风险造成1的损失不足以抵消时，避免风险是最可行、最简单的办法（）风险规避策略的优势有效避免了可能遭受的风险损失；2单位可以将有了如指掌的资源转移到风险效益比更佳的项目上（）风险规避策略的单位限性3

①惟独风险可以避免的情况下，避免风险才有效果

②有些风险无法避免，如市场风险、政治影响等

③有些风险虽然可以避免，但成本过大

④事事都采取避免风险的态度可能对单位产生安于现状、不求进取的风气、单位风险应对策略5（）针对极低及低风险区域承担该区域中的各项风险且再也不增加控制措1施（）针对中风险区域严格控制该区域中的各项风险且专门补充制2定各项控制措施（）针对高风险区域确保规避和转移该区域中的各项风险且优先3安排实施各项防范措施（）针对极高风险区域积极规避和转移风险区域中的各项风险且4首要安排实施各项防范措施

四、风险评估操作流程本单位每年进行一次经济活动风险评估，对单位层面和业务层面存在的风险进行全面、系统和客观评估外部环境、经济活动或者管理要求等发生重大变化的，应及时对单位层面和业务层面风险进行重估风险评估领导小组每年制定全年风险评估工作计划，报分管领导审核、主要领导批准后执行相关办公室按照前述风险评估的方法进行风险信息采集、风险识别和办公室内部评估并提出相应的风险应对策略建议风险评估领导小组负责对风险评估过程中浮现的各类问题进行解释和指导，确保风险评估工作有序开展风险评估工作报告草案，报学校行政会审议风险评估组各成员应对风险评估工作报告草案认真分析研究，并以召开会议的形式对报告草案提出正式审议意见，不通过的由风险评估领导小组负责重新修订生再次报审审计通过的应当出具会议决议,提请行政会批准后，作为完善内部控制的依据内部控制建设领导小组监督办公室定期对风险管理工作实施情况和有效性进行监督和检查，提出调整和改进建议

六、控制方法单位根据风险评估情况，形成风险数据库，并整理重大风险应对方案或者应急计划同时单位针对各项风险制定了全面系统、科学合理的控制措施单位对风险的控制方法归纳为以下几大类不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等不相容岗位相互分离对内部控制关键岗位进行合理设置，明确划分职责

1.权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制.内部授权审批控制明确各岗位办理业务一事项的权限范围、审批2程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度相关工作人员在授权范围内行使职权、办理业务.预算控制明确预算管理中的职责权限，强化对经济活动的预算约3束，预算管理贯通于单位经济活动的全过程.财产保护控制建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产4记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全严格限制未经授权的人员接触和处置财产.会计控制严格执行国家统一的行政事业单位会计制度，建立健全本单位5财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序.单据控制根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部6管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管和处置.信息内部公开建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国7家有关规定和结合实际情况，确定信息内部公开内容、范围、方式和程序

七、单位层面风险单位层面风险指单位面临的对单位经济活动具有综合影响的所有重大的不利和有利因素因此，在进行单位层面的风险评估时，应重点关注以下方面内部控制工作的组织情况包括是否确定内部控制办公室或者L牵头办公室；是否建立各办公室在内部控制中的沟通协调和联动机制.内部控制机制的建设情况包括经济活动的决策、执行、监督是否2实现有效分离；是否建立健全决策机制、岗位责任制、内部监督等机制.内部管理制度的完善情况包括内部管理制度是否健全；执行是否3有效.内部控制关键岗位工作人员的管理情况包括是否建立工作人员的4培训、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力、财务信息的编报情况包括是否按照国家统一的会计制度对经济5业务事项进行事业单位内部控制规范，实际操作账务是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告.其他情况6

八、业务层面风险业务层面风险指进行经济活动时所面临的不确定因素，单位进行经济活动业务层面的风险评估时，重点关注以下方面.预算管理情况包括在预算编制过程中单位内部各办公室沟通协1调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等现象，决算编报是否真实、完整、准确、及时.收支管理情况包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向2财会岗位提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性、是否存在使用虚假票据套取资金的情形、政府采购管理情况包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；3是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案.资产管理情况包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否4定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产.建设项目管理情况包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审5批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续.合同管理情况包括是否实现合同归口管理；是否明确签订合同的6经济活动范围、条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。