企业预算管理制度

企业财务预算管理制度第一章总则

一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行支配、考核、限制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标公司财务预算是在预料和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其支配等资金运动所作的具体支配

二、编制范围公司及实际限制子公司全部的收入、支出都必需纳入预算限制

三、编制原则、量入为出、综合平衡；

1、全面预算、过程限制；

2、机构明确，多级实施；

3、留意效益，防范风险4

四、预算编制依据、国家法律法规、财务政策和有关规定；

1、会计准则的规定和要求；

2、公司经营发展战略和整体目标；

3、公司生产经营支配，投融资制度4

五、编制内容公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、附表一:资金回收预算执行卡销售合同号产品型号数量单价合同金额购货单位合同收款时间记帐凭证号销售发票号本次回款收到时间未完成预算额预算完成状况累计回款业务经办人员财务部预算员财务部负责人附表

二、资金支付预算执行卡合同号业务方式品名数量合同金额交货日期供应厂商支付缘由支付方式本次支付金额累计支付金额记帐凭证号尚未运用额度付款时间业务经办人财务预算人员财务部负责人附表三:费用预算执行卡预算单位开支项目预算总额日期本次报销累计报销尚可运用额度部门负责主管领导财务稽核财务部负责人报销人附表四:预算仲裁决议书接受决议部门年月日仲裁事项仲裁决议仲裁人签字附表五:预算调整审批表预算单位年月日预算项目预算数预算增减额预算增减幅度预算增减缘由填表人单位负责人主管副总看法签字预算管理委员会看法签字预算管理委员会主随看法签字附表六:预算调整通知书年月日申请部门调整事项原预算金额预算增减额调整后预算数预算管理委员会经手人签字财务预算三大类经营预算、投资预算都必需以货币的形式反映在财务预算内、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算具1体包括销售预算、生产成本预算、选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等、投资预算，是在资本性支出可行性探讨的基础上编制预算，具体反2映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务3状况的预算具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算其次章组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作

1、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指2导相关职能部室、分厂、实际限制分公司开展全面预算管理工作、公司各职能部室、分厂、实际限制分公司在公司总经理、副总经理3的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预算管理工作的日常事务公司各职能部室、分厂、实际限制分、子公司要制定特地的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作

二、职责分工

（一）预算管理委员职责、确定公司预算管理制度；

1、审议并通过公司预算方案；

2、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

3、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标4

（二）财务部的预算管理职责、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过1程得到有效限制、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、2限制、考核、报告等、具体指导各职能部室、分厂、实际限制分公司预算的编制工作

3、负责预算管理的其他日常工作4

（三）各职能部室、分厂、实际限制分公司的预算管理职责公司其他职能部门是预算责任部门，依据职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、限制等工作，并协作财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、限制、考核等工作具体分工如下、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预1算并主动组织收入，确保收入预算的完成、选购部负责材料物品选购的预算管理

2、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、3工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理、生产部负责公司生产支配的编制；各分厂、外委外协加工支配的预4算管理、技术中心负责公司技术运用费、技术开发费的预算管理

5、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理

6、武保平安部负责公司平安、保卫、消防的预算管理

7、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理;8负责各职能部室、分厂、实际限制分公司的预算考核兑现工作、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的9预算管理、综合办公室负责工会经费、业务款待费、车辆运用费、保险费等10相关费用的预算管理、各分厂负责制造费用的预算管理

11、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理12第四章预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行

二、预算编制方法、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求预算必需依据公1司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如产值、收入、利税等、财务部依据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的2预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制方法、时间和要求、各职能部室、分厂、实际限制分公司依据分解后的关键指标,依据3财务部下达的预算编制方法制定本部门的预算、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预4算上报预算管理委员会、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行探讨、审核上报预算5管理委员会主任、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算6

三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表预算种类编制主体编制说明序号销售预算公司市场营销部、国际贸易部编制收入预算表12选购预算选购部编制选购预算表3制造费用预算各分厂、财务部编制制造费用预算表4生产成本预算编制主营成本预算表生产部、财务部、技术中心、工艺所5固定资产预算表动力设备部、规划发展部编制固定资产预算表、固定资产削减预算表、修理费用预算表6投资预算规划发展部、财务部编制资本投资预算表、投资收益预算表筹资预算财务部编制筹资预算表7营业费用预算市场营销部、国际贸易部、财务部编制营业费用预算表89主营业务税金及附加表财务部编制主营业务税金预算表10营业外收支预算人力资源部、综合办公室编制营业外收支预算表工资预算人力资源部编制工资预算表1112人力资源预算人力资源部编制员工培训预算表、人员变动预算表、劳动保险支出预算表管理费用预算财务部、各职能部室编制管理费用预算表13财务费用预算财务部编制财务费用预算表14税金预算财务部编制税金预算表15现金流量财务部编制现金流量预算表1617利润预算财务部编制利润预算表资产负债预算财务部编制资产负债预算表1819

四、编制说明预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部门通过编制预算须要明确“应当完成什么目标，应当完成的可以计量的值是多少”的问题预算并非简洁的预料，预算必需和公司的预算目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程，因此，公司预算目标既是预算编制的动身点，有时预算编制的终结点为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预算编制效率，公司预算目标接受应自上而下的分解方式，预算编制则应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门应依据量入为出及本量利分析进行第五章预算的执行

一、预算的分解财务部在预算管理委员会的指导下，依据公司年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系

二、公司预算一经确定必需严格执行任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案

三、日常预算执行业务

（一）预算收入监控财务部每月日汇总上月日止本月日的252625收入实现、回款执行状况然后和预算比照，填写“收款预算执行卡”

（二）、预算支出监控、经营业务支出的执行和监控首先由各预算执行单位在业务发生后，1经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监控）卡”到财务部门申请付款，避开实际业务运行中可能发生的超预算付款状况、费用开支的执行和监控首先由各预算执行单位在发生费用申请付2款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控（监控）卡”到财务部门申请付款，避开实际业务运行中可能发生的费用超预算付款状况

（三）、监控执行状况由财务部于每月日汇总上月日止本月2526日汇总填写预算支出汇总表，每季初日内编写预算执行状况汇总及2510分析报告

（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并由预算管理委员会探讨、审核预算执行状况，预算委员会视预算执行状况确定是否对预算进行调整

（五）、预算仲裁当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营业务无法正常运行时，首先应由预算单位负责人之间自身进行协调，协调无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员会主任提交预算管理委员会仲裁预算管理委员会主任做出仲裁决议后，由预算管理委员会下达“预算仲裁决议书”给相关预算执行单位仲裁决议已经形成，各预算执行单位必需无条件执行

（六）、审计部门对预算执行状况实施审计监督，刚好发觉和订正预算执行中存在的问题第六章预算调整公司预算确定后不得随意调整当遇到国家重大政策性变更或不行抗拒因素等影响，或依据市场形势公司战略变更，公司预算须要调整时，应刚好编制预算调整放案，并依据规定程序审批

一、预算调整的条件

（一）、预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；

（二）、预算调整方案客观、合理；

（三）、国家和行业政策发生重大变更；

（四）、预算部门及职责发生变动；

（五）、突发事务如自然灾难、重大事故等；

（六）、预算管理委员会认为应当调整的其他事项

二、预算调整程序、由各预算执行单位向公司分管领导提出预算调整申请；

1、预算单位持由分管领导批准的预算调整申请表向预算管理委员会提2出调整申请；、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整的预算3执行部门第七章预算反馈

（一）、预算反馈制度为保证预算目标的顺当实现，在预算执行过程中各预算单位应定期召开预算例会，比照预算指标刚好总结预算执行状况、计算差异、分析缘由、提出改进措施，形成不同形式的预算反馈报告

（二）各预算单位预算反馈限制方法各预算单位于每月日至月25底期间召开本单位的本期预算例会，并形成预算反馈报告和提出改进措施

（三）公司预算管理委员会至少于每季的日前召开一次预算工作10会议主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇报，沟通公司预算执行状况，确定工作重点，针对预算执行过程中存在的问题，刚好进行协调，监督，帮助各部门主动完成公司预算

（四）每年一月份，公司预算管理委员会应召开上年度预算执行状况分析会分析会的主要议题包括听取公司财务部的预算分析报告，检查各预算部门的预算执行状况，分析重大差异和明确缘由与责任通报预算执行及分析结果第八章附则

一、本制度经董事会批准后执行

二、本制度说明权归公司财务部。