会计与出纳岗位职责

财务股工作职责在局机关的领导下，详细负责局机关经济业务的会计处理和财务管理其工作职责是

1、贯彻执行党和国家的财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级主管部门制定的财会管理方法，制定本局内部财会管理制度并组织实施

2、负责编报局机关年度经费预决算，拟定经费预算管理方法，限制和监督预算执行状况年终办理财务决算，并进行考核和分析

3、对资金运动的各个方面、各个环节，依据会计制度的规定，办理睬计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字精确,帐目清楚，按时编报财务会计报告

4、对局机关的经济活动实施财会监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产平安

5、制定本局财务管理和会计核算制度及有关方法，建立处室内岗位责任制，规定会计工作程序

6、定期组织财产物资的清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核实的基础上提出处理看法和改进措施

7、细致总结财务工作中的阅历和存在问题，不断提出改进措施和方法，努力提高财务管理水平第三节内部牵制制度

1、为了加强单位内部财务管理，保证财产物资的平安牢靠，保证会计资料的精确性和牢靠性，保证单位费用的运用效益，财务管理必需实行内部牵制制度

2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费收入按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督

3、严禁将行政性收费收入及职工奖金、福利挂钩，严禁坐支、截留

4、各项收入必需统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或帐外帐；各项收入要统筹考虑，综合支配，使有限资金发挥最大效益

5、依据收入类别，合理设置明细帐户，并刚好、精确地记帐，防止收入流失，提高核算的精确度第六章支出管理制度第117条支出是指我局为了实现管理职能、完成行政任务而开展业务活动所发生的资金耗费，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出第118条各项支出必需符合现行财务规章制度，应分清支出的性质和类型，正确列支第119条本局经费支出的列报口径

1.对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应依据实有人数和实发金额，并在取得本人签收的凭证时列报支出，不得以编制的定额或预算数列支

2.职工福利费和由单位支付的工会经费等，应按规定标准和实有人数按月计算提取，干脆列报支出

3.购入办公用品，一般干脆列报支出；购买的行政用材料-，原则上也可干脆列为经费支出，但对单价较高、数量较多的行政用材料，应通过“库存材料”科目核算，待领用出库时再列作经费支出

4.购入固定资产，阅历收入库或交付运用时列报支出，同时列入“固定资产”和“固定基金”科目

5.其他各项费用，均以实际报销数列报支出第120条严格按批准的预算、费用开支范围和开支标准执行财政等部门未作规定的开支标准由财务处提出建议，局党委会议探讨确定，并报有关部门备案第122条公用经费支出，必需执行公用经费预算，强化定额管理坚持民主理财和专业管理相结合，精打细算，留意节约坚持财会人员核查、领导批核的程序无预算、超标准手续不全、不符合制度的开支坚决不予办理公用经费管理详细要求是（见下面外单位制度案例）

1、办公费用由财务处拟定各处室定额，经主管局长批阅后，报局党委会探讨批准，包干运用

2、水电费由办公室依据水、电表指数，分别计费按实际发生数列报支出，

3、电话费⑴局机关办公电话一律取消外线功能，并依据各部门的工作须要，安装磁卡电话，话费按处室实行定额包干运用，每年包干费用人均标准由局党委会确定，结余结转下年⑵办公电话实行磁卡管理后，局总机话务员不得随意转接外线长途电话和市内外线电话，否则发生的费用在当班话务员工资中扣除⑶各单位因工作须要安装外线电话的，须经局党委会探讨同意⑷机关各处室或增加内线电话须出具书面报告，经办公室审核，报分管局长批准后方可安装

4、差旅费按财政部门关于差旅费的有关规定执行严格限制人员出差确需出差的，应对出差的人数、时间、路途要严格把关凡市外出差必需填写《市外出差人员审批单》，按规定进行审批工作人员因公出差，经处室负责人同意，报主管领导批准，可以借用公款，出差回来后10日内办理报销手续，结清借款

5、车辆修理、燃料费⑴车辆出外省须经主要领导批准，出省内其他各市须经分管领导批准，市内出车由办公室支配；⑵车辆确需大修时，经主管局长同意，到指定修理厂修理⑶车辆油料由办公室年初编报支配，并依据车型、新旧程度，分别制定百公里耗汕标准，经局党委批准，实行限额管理，包干运用⑷因交通事故造成的损失,将按责任的大小分级负担驾驶员无责任的由单位负担；同等、主次责任的驾驶员负担30%因私用车造成的车损和其他赔偿，由用车人或擅自出车责任人自理

6、会议费⑴严格执行会议报批制度，削减会议次数和会议规模，严格会议费开支标准；⑵凡经批准召开的会议，由办公室按标准支配食宿，并凭会议通知、伙食费和住宿费发票，按实有人数和天数,编制会议人员花名册，按规定报销费用；⑶各部门经局领导批准召开的小型业务性会议，确需就餐的，由办公室按工作餐标准接待

7、设备购置费⑴各单位因工作须要购置大宗物品本着经济好用、先急后缓的原则，年初拟定全年支配，经办公室审定后，按报批权限履行报批手续，方可购置⑵属于政府选购范围的物品，一律由政府选购中心选购⑶购买专控商品，事先由办公室统一办理控购手续后，方可购置⑷办公室负责对购进物资的验收和进出库登记管理，财务处凭验收入库单报销⑸购进的资产单价在规定标准以上，或单价虽不足规定标准，但运用年限在一年以上的资产，由办公室和财务处分别建立固定资产明细帐

8、学习培训费凡上级主管部门通知参加的业务学习，必需经分管局长批准，时间超过一个月的，经主要领导批准，方可参加学习，否则费用一律不予报销；参加自学考试、函授取得学历文凭的学习，全部费用原则上自理，为激励学习，只有在取得相应的学历文凭后，局赐予个人确定的嘉奖费

9、修缮费房屋建筑物及其他资产修缮，要事先申请，由办公室编造预算，经财务处审核，报局长办公会探讨批准后，由办公室详细负责办理一万元以上的修理项目竣工后，由财务处进行专项审计

10、公务接待费⑴公务接待范围主要接待上级主管部门来人,六县（市）来本局进行公务活动的人员⑵接待标准按有关规定执行,特别状况须经局主要领导批准做到热忱周到，力求从简，节约大方,制止奢侈⑶宴请原则上每批客人限定一次，严格限制陪餐人数，实行对口接待⑷公务接待活动由办公室统一负责⑸接待费用一律凭发票、《接待审批表》和菜单，由对口接待部门负责人和经办人签字证明，方可报销公务接待费列报在“业务款待费”科目第123条专项资金支出要专项审批，单独核算，依据指定的用途运用，不得擅自变更用途挪作他用属于专项工程的，专项工程完工后，要进行专项验收验收内容包括是否专款专用，有无损失奢侈、资金积压，专项资金的运用效果如何，是否达到预期的目标等第124条自筹基本建设支出，要严格依据基本建设程序办理,坚持按预算拨款、按合同拨款、按工程进度拨款，工程造价要进行审验，工程竣工验收后刚好编报工程竣工决算第125条支出管理要求既要贯彻勤俭节约原则，又要支持各项行政管理任务的完成，做到少花钱多办事，努力提高运用效率

1、必需贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律

2、严格依据规定的各项费用开支标准、范围和渠道办理，不得相互挤占不办理无支配的开支，不办理超标准的开支，不办理手续不全的开支保证人员经费和单位正常运转必需的开支

3、经费支出应依据经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出的不同特点，实行分类项的管理方法

4、严格按有关财务制度规定办理，加强支出过程限制

5、严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限，经财会部门审核报领导批准后，方可报销第一节固定资产管理制度第150条固定资产是指单位价值在规定标准以上，运用期限在一年以上，并且在运用过程中基本保持原有物质形态的资产一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产单位价值虽未达到规定标准，但是运用期限在一年以上的大批同类物资，按固定资产进行管理第151条固定资产分为房屋及建筑物，交通工具，通信设备，计算机设备，家具，图书，其他设备等财务处据此另行编制固定资产书目第152条各处室购置固定资产时，要依据工作须要和财力可能，编制购置支配，说明资金来源渠道，按审批权限报批后，方可购置第153条属于基本建设范围的，应按基本建设程序办理第154条固定资产的报废、报损必需经过严格的审批，同时填制《固定资产报废、报损单》，凭以销帐

1.属于自然损耗的，一般物品可由单位填列《报损、报废单》，经处室负责人签署看法后，报分管领导批准对特别宝贵财产，还应通过有关部门鉴定，再提出处理看法，报分管领导审批，并报市财政、国资部门批准

2.对各单位占有、运用的房屋、建筑物、土地、车辆及单价在20万元以上仪器设备的处理，经严格审核后，报市国有资产部门审批

3.凡人为损坏公共财物，一律按价赔偿

4.凡是运用人或管理人玩忽职守，致使财产物资发生被窃、遗失等，应细致查清责任，分别情节轻重，追究有关责任人相应的经济、行政和法律责任

5.人员调动时，由个人领用的公有固定资产一律缴回原单位第155条固定资产日常管理

1、各单位必需建立健全各项管理制度，实行责任制管理依据本局实际状况，对房屋、建筑物、公共设施由办公室干脆管理；图书档案资料由档案室干脆管理各处室应当实行物品管理分工负责制〕,指定人员管理，建立帐卡，刚好登记，做好日常维护、保养工作

2、实行帐、卡明细核算制度每项固定资产建立固定资产卡片卡片内容包括财产名称、类别、编号、价值、规格、型号、用途、购进时间、预料运用年限、负责保管单位和存放地点等卡片可一式两份，由办公室保管，运用部门领用时，将其中一线交由运用部门保管运用部门应保管好卡片同时建立固定资产数量登记簿，反映本部门固定资产运用状况交回资产时，将卡片交回办公室按财产类别、品名、规格、型号设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的购入、发出、余存的数量和金额同时还应设立运用部门的领用登记簿，以驾驭财产的分布和运用的详细状况财务处在固定资产总帐科目下按固定资产类别和运用地点设置明细科目进行金额核算，实行综合管理和监督

3、办公室为局资产管理部门，负责做好固定资产的实物管理工作，在处室的协作下，做好固定资产的选购、供应、配备、保管、维护、运用和清查盘点、仓库管理等工作财务处负责固定资产的财务管理工作，帮助办公室做好固定资产的选购、供应、保管、运用和清查盘点等工作

4、固定资产的日常修理、保养，依据财力支配，大修需报分管领导批准各单位的固定资产要定期进行检查、检验、检修，做好日常维护保养工作

5、办公室应依据管理的须要，建立房屋建筑物和主要设备等固定资产档案管理制度，档案内容包括固定资产购建批准文件，建筑安装图纸，预算资料，改、扩建记录以及涉及固定资产变动、运用的其他有关资料

6、定期清查盘点每季要对固定资产进行清查盘点，年终进行一次全面清查盘点清查由办公室组织，财务处和运用部门共同参加通过清查盘点，做到帐、卡、物相符，对盘盈、盘亏报损的固定资产,属于不行抗拒缘由造成的，依据国家规定和资产报废的审批权限，刚好办理核销，属于个人过失的责任事故，或违法行为造成的，按规定赐予当事人以必要的经济、行政惩处；触犯刑律的，依法查处其次节材料管理制度第156条本局的材料分为办公用材料、修缮用材料、设备运行和修理用材料等第157条材料的购进先由办公室依据须要的数量、库存状况及市场状况等，提出选购支配，经主管领导会同财务处探讨批准后，按支配执行，不得擅自选购第158条选购材料时，必需有两人或两人以上参加，方可购买专用物资还需运用部门共同选购选购材料时要坚持比质比价，择优选择供应单位凡能实行招标选购的，一律实行招标选购的方法属于政府选购范围的材料选购，统一由市政府选购中心选购第159条购进材料入库时，办公室材料管理人员要依据发票中所列材料品种、数量和规格办理验收手续，并填列入库单一式两份,一份存办公室作为登记材料明细依据，一份连同原始凭证送财务处记帐同时，材料保管员对验收入库的材料必需妥当保管、保养，以保证平安、安好第160条财务处应对送来的入库单和有关原始凭证进行细致审核，审核无误后办理结算手续第161条材料运用部门应依据用料支配，填制领料单，经单位领导审批，由办公室审核后，核定发放材料，并在领料单上加盖“发出”，刚好送交财务处入帐第162条正常办公用品的发放，由办公室提动身放支配，经办公室负责人审核后发放，材料保管员凭领料人签字后的发放表，登记入帐第163条车辆燃料的供应，必需凭票定点加油司机班应依据须要编造支配，报办公室审核，经办公室负责人批准，领取油票领用油票按行驶里程进行考核第十四章财务监督制度第176条财务监督要符合国家的财经法律、法规，有关财政、财务审计制度和其他财经制度，财政部门、审计部门的详细实施方法或补充规定，本单位内部财务管理制度和单位内部各种经济业务支配第177条要重点加强对预算及其执行状况、收入、支出、资产等方面的监督第178条财务监督的方法财务监督可实行自查和重点检查、财务检查和实地检查、实物检查等形式纪检、财务处每年至少一次抽调有关人员对所属各单位财务收支进行重点检查第179条建立内部审计制度平常的内审工作由财务处或专职审计人员负责，重大事项或集中、重点审计由本局成立内审小组（包括纪检、财务处等部门）进行审计内审小组独立对本单位（包括独立核算单位）的全部经济活动进行审计监督第180条内部审计职责

1.审计财务支配、单位预算的执行状况；

2.审计预算外资金的管理和运用状况；

3.审计行政事业性收费和上缴状况；

4.审计所属单位的财务收支状况；

5.审计内部限制制度的建立、完善和执行状况；

6.审查基建项目的预、决算；

7.监督检查资产管理状况；

8.上级交办和局党委确定的其他审计事项第181条内部审计的权限

1.依据须要，有权要求有关单位按时报送财务支配、预算、决算和有关文件、资料等；

2.参加财务预、决算及探讨重大财务收支的有关会议；

3.对审计涉及的有关事项，有权要求有关部门供应文件、资料；

2、财务工作依据单位分设，职务分别，钱、帐、物分管的原则进行管理每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约报账、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任报帐人员、内审人员岗位相分别

3、重大经济业务事项的决策人员要及执行人员岗位相分别，并对执行状况和执行结果进行监督任何一项经济业务的办理，必需由两个或两个以上的人员分工办理经办人员之间相互牵制，相互制约,相互监督

4、局机关办公用品由办公室负责统一选购办公室经办人员每月编制选购支配，报办公室主任审批后购买各类财产物资的购买实行严格的验收入库制度局办公室还要定期不定期地组织人员，对机关财产物资的运用、保管状况进行检查，对库存物资进行清查盘点

5、财务印鉴必需由两人以上分开掌管（经济专用章及法人私章分管）

6、各财会人员必需在规定的岗位职责范围内办理睬计事项帐务处理必需按规定的程序办理第四节财务审批制度第49条财务收支审批分为审核和批报审核由财务股股长担当，批报由主管财务的局长或授权财务处长在确定限额内（如经常性开支800元以内）担当，实行“一支笔”审批第50条局机关的行政经费按财政部门批复的预算执行行政事业性收费项目和标准按财政、物价部门审批的收费许可文件执行

4.对检查出的问题及作奸犯科行为，有权提出处理看法，并向单位主要负责人和有关部门反映；

5.对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料的单位或个人，有权实行必要的行政和经济惩处措施；

6.对有关单位负责人实行离任（职）审计第182条内部审计的要求

1、办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守隐私

2、审计人员办理审计事项，及被审计单位或人员有利害关系的，应当回避

3、审计人员对国家隐私和被审计单位的工作隐私，有保密的义务

4、审计人员依法执行职权，受法律爱惜任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员

5、接受上级内部审计机构和审计机关的业务指导；并按要求报送审计支配、工作总结、统计报表等资料

6、审计终结，提出审计报告，征求被审计单位看法后报送领导审批；依据批准的报告，下达看法书和确定，同时检查审计确定的执行状况

7、审计部门对办理的审计事项，应当建立审计档案，依据规定管理

8、审计人员违反规定，有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐私的行为，依据情节轻重，赐予行政处分或经济惩处代收的相关款项要按有关文件、批复执行经营性收入坚持依法取得,照章纳税第51条各股室的费用支出凭证必需先由各股室的负责人进行初步审核，审核后的凭证报财务处审核，审核合格后加盖“审核”戳记，再由审批人员批报无上述审批手续，出纳不得支付第52条局机关经常性开支由分管财务局长或授权人员审批；重大购置、修理和其他重大支出需报局党委办公会集体探讨探讨确定凡属于控购范围内的购置须按程序办理控购手续第53条审批人员应带头执行各类收支审批手续，财会人员要严格把关审批人员对违反财经法规和财务制度的收支担当责任，财会人员担当相应责任第54条通过银行转帐的经济业务，收款人必需和发票盖章单位名称一样报账员工作规则

1、报账员要驾驭国家有关财经法律、法规，熟悉财会业务学问，驾驭运用制度、报销制度、审核权限和本单位的预算支配状况等规定

2、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不循私情

3、负责办理日常各项支出的报销业务，按要求细致填制报账单,报账单必需注明用途、经费预算项目、分项金额、汇总金额、所附原始凭证张数等全部报销单据均需有经办人、分管局领导签字，即必需二人以上在每张原始凭证上签字，单位领导在汇总报账单签名同意方可报销对报账事项登记“备查簿”，并定期及“中心”核对；

4、报账员负责向财政部门购领并正确运用各种票证，定期向财政部门缴销票据

5、负责本单位和“中心”的业务联系及信息传递工作；

6、负责本单位有关收支业务备查簿的登记，固定资产账、卡的建立及财产物资的日常核对管理，保证国有资产的平安及完整；

7、完成其他有关事项记账会计岗位职责

1、负责记好本局财务总帐及各种明细帐目手续完备、数字精确、书写整齐、登记刚好、帐面清楚

2、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表

3、上级财务机关检查工作时，要负责供应资料和反映状况

4、定期对会计工作的各项数据进行分析，检查，书面对经理汇报财务状况

5、月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便查阅妥当保管和存档会计档案由会计人员保管

6、加强平安防范意识和平安防范措施，严格执行财务管理方面的平安制度，确保不出平安问题

7、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作

8、定期清理往来款项，对长期挂帐的应收、应付款提出清理看法，实行清理措施

9、负责向上级部门和政府有关部门报送财务报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清楚

10、保守本局隐私，除法律规定和局领导同意外，不能私自向外界供应和泄露单位的会计信息

11、各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表，对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失，应查明缘由，分清责任，专项报告按规定的审批权限批准后方的进行会计处理会计档案借阅制度

1、会计档案为本单位供应利用，原则上不得借出，有特别须要必需经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准；

2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

4、借阅人应细致填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等状况登记清楚；

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特别状况，须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；

6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续第五节原始记录管理制度第82条原始记录是在经济业务发生时取得或填制的原始管理和核穿资料，是对经济业务活动有关事项的干脆记载，是加强经济核算和管理的基础第83条原始记录的基本内容包括

①原始记录名称；

②填制日期；

③填制单位或填制人姓名；

④原始记录编号；

⑤经济业务内容;

⑥数量、单价和金额或其他计量单位；

⑦经办人员的签名或盖章等第84条原始记录的格式由财务处依据详细管理和核算的要求进行设计第85条原始记录的填制必需符合以下要求

1、填写的内容和数字，必需真实牢靠，反映经济业务的实际状况

2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必需细致审查，签字盖章，做到手续齐备

3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨别，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证，确定要写透

4、各种凭证必需连续编号，以便检查在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁

5、不得随意涂改、刮擦、挖补，填写错误须要更正时，应加盖经办人印章

6、原始记录要刚好填写，按规定程序进行传递

7、原始记录记载后要科学保存，不得遗失第四章预算管理制度第99条全局必需在新年度起从前编制新年度的经费预算预算的内容包括收入预算和支出预算年度以内全部的收入和支出都要在当年预算中反映出来第100条预算的编制要依据党和国家的有关方针、政策，坚持实事求是的原则，依据行政支配的须要，正确处理好须要和可能的关系，在维持各项工作正常运转的基础上求发展第101条编制预算要坚持量入为出、收支平衡、留有余地的原则坚持自求平衡，不得编制赤字预算收入预算要坚持主动稳妥的原则，没有把握的收入不能打入收入预算支出预算要坚持保证重点、兼顾一般、厉行节约、讲求实效的原则，不得预留硬缺口第102条在编制预算时，要细致分析上一年度预算执行状况,核实各项基本数字，制定科学合理的财务收支定额，做好重点项目的调整探讨和评估工作第103条编制预算要依据财政部门规定的统一报表格式、统一编报口径以及统一计算方法，填列有关收支数字指标内部须要增加的表格，由财务处依据详细状况进行设计第104条本局编制预算的技术方法接受“零基法”，以先进合理的定额为基础要保留确定的机动财力第105条财务处汇总编制初步方案，报局依据党委会探讨通过后，编制经费预算草案，报财政部门核定预算限制数，本局依据财政部门下达的预算限制数编制正式预算，报财政部门审批执行第106条预算一经批准，必需细致执行全局的各项经费支出都必需在核定的年度预算内节约运用，做到收入要打足，支出有预算，开支有标准，不得超预算支配支出第107条如遇有难以预料的特大事务、突发事务或依据国家政策、机构、人员发生变更，确需调整预算的，财务处应按规定报请财政部门追加预算第108条财务处应依据全年预算和工作进度的实际状况，编制分月预算支配，报局党委会审批后详细执行同时在季度结束后，对上季度预算执行状况作一次全面分析，发觉问题，找出缘由，刚好探讨解决第109条财务处每月要依据，财务状况和预算执行状况编报财务报表和财务状况说明书年终编制决算，同时全面分析本年度预算执行和资金运用状况第五章收入管理制度第110条本局收入是指依照有关法律、法规取得的非偿还性资金，包括财务预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入第111条财政预算拨款收入是指财政部门核拨给我局的财政预算资金财务处必需在核定的年度预算内向财政部门申请领拨经费，不得办理无预算或超预算拨款第112条预算外资金收入是从财政专户核拨的预算外资金预算外资金收入严格实行收支两条线管理

1、首先须将收取的预算外资金，统一按规定上缴财政专户，再依据财政部门的核定，从财政专户拨回的资金作为预算外资金收入

2、调整收费标准和范围，必需按规定程序报经有关部门批准

3、严格依据的收费范围和标准收取费用，坚持凭《收费许可证》亮证收费，严禁乱收费、乱集资凡有下列状况之一者，均属乱收费⑴超越管理权限制定收费的；⑵擅自增加收费项目的；⑶擅自提高收费标准的；⑷不按规定申领《收费许可证》而收费的；⑸没有《收费员证》的人员收费的；⑹不运用规定票据收费的；⑺其他乱收费行为第113条其他收入是单位依照有关规定取得的除上述范围以外其他各项收入，如捐赠收入、附属单位上缴收入、固定资产临时出租收入、非独立核算部门的服务性收入、利息收入等这些收入必需按主管部门和财政等部门规定执行，不能超越规定随意以各种形式取得收入第114条各项收入的确认实行收付实现制的原则，只有在实际收到款项的状况下，才能认定为收入的实现发生收入退回时，干脆冲减收入第115条实行财务收支统管制度非独立核算的处室的各项收入全部纳入局机关预算，统一核算，统一管理第116条收入管理的要求是

1、必需按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。